酸柠檬：回复宸宸老师 就是像我这样一起写也是正确的吧

宸宸老师：回复酸柠檬您好，是的，您写的本身也是没错的

002：回复钟存老师 好的，小规模纳税人可不可开1%的税率？

钟存老师：回复002小规模纳税人可开1%的税率，3-5月

002：回复钟存老师 用资产评估报告呢？出具验资报告

钟存老师：回复002不需要 税法没有强制要求

忧虑的楼房：回复暖暖老师 那还有其他税会影响吗

暖暖老师：回复忧虑的楼房其他税费会影响的

星空：回复答疑苏老师 如果要处理勒

答疑苏老师：回复星空你好 处理的话 就是你的分录

紫藤老师：回复Z。第一个和第二个分录是正确的

Z。：回复紫藤老师 已经没有账面价值了。。。

紫藤老师：回复Z。借 累计折旧2650 贷 固定资产2650 借 银行存款 550贷 固定资产清理550 借 固定资产清理550 贷 资产处置损益550

晴空：回复bamboo老师 老师，为什么要记资产处置损益而不是营业外收支呢？

bamboo老师：回复晴空新准则现在出售的损益通过资产损益科目走账 如果您单位没有这个科目 不想增加的话 用营业外支出也可以的 我自己以前也习惯写营业外支出科目 然后其他学员就说我知识不更新。。。。。。

晴空：回复bamboo老师 老师，我们就直接收的现金，也没给对方开票，该如何缴税呢？这个税额怎么算出来呢？

bamboo老师：回复晴空请问前面购入的时候有没有抵扣进项税额

晴空：回复bamboo老师 抵扣了

bamboo老师：回复晴空抵扣过现在销售按13%税率计算销项税额 申报的时候填附表一未开票收入栏次

晴空：回复bamboo老师 那我上个月扒旧房子卖了一些木头和砖，这个也要缴税吗？也是卖给了个人，没给开票

bamboo老师：回复晴空旧房子在公司对公账上么

晴空：回复bamboo老师 是的，扒了旧房子，又盖了一些新的，还去税务局维护房产税了

bamboo老师：回复晴空那处置固定资产的收益按照规定 也应该缴税

晴空：回复bamboo老师 老师，这扒了旧房子，也不是卖了旧房子，就是卖了一些扒下来的木头和砖，相比原来买房子的时候赔了好多钱，这增值税不是相对于增值额来征的税吗？这也没有增值啊，怎么还要交增值税呢，卖这一批旧设备也是，都赔钱呢，我有点不明白呢老师，您能给说一下吗？谢谢

bamboo老师：回复晴空这不需要按照正常的增值税税率计算缴纳 按照3%减按2%交就好了

晴空：回复bamboo老师 这是扒房子的这个是吗老师，那个卖设备的这个就是按13%来计算缴纳是吗？老师，哪有这方面的理论说明啊，我想看一下

bamboo老师：回复晴空1.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税； 2.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税； 3.2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。 4.一般纳税人（原营业税纳税人）销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。 同时，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额（3%减按2%征收）： 销售额=含税销售额/（1+3%） 应纳税额=销售额×2%”

晴空：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复晴空不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

雅人清致：回复立红老师 如果固定资产清理的余额在贷方，是不是借：固定资产清理，贷：营业外收

立红老师：回复雅人清致你好，我们现在贷方是资产处置损益，如果您的科目里没有这个科目 ，可以计入营业外收入

雅人清致：回复立红老师 买回来的时候是100000元，放在公司没怎怎么用，提了折旧30000元，没有残值，也没有清理费，出售时还是做十万卖的，交税时是按10万交吧。会计分录是，借：固定资产清理70000，累计折旧30000，贷：固定资产100000，银行存款：100000，贷：固定资产清理97087.38，应该税费（增销项）2912.62，借：固定资产清理27087.38，贷：营业外收入27087.38。是这样吗？

立红老师：回复雅人清致你好，您的分录是正确的。

雅人清致：回复立红老师 交税就按十万交，收入就是那清理的差额了是吗？

立红老师：回复雅人清致你好，是的，固定资产清理97087.38，这个数就是相当于收入。

雅人清致：回复立红老师 但在财务报表损益表中体现出来的营业外收入就只有27087.38

立红老师：回复雅人清致你好，是的，这个是收入，但是我们也有成本的，固定资产清理70000，就是这个数，所以最终在报表中体现的是净收益。

雅人清致：回复立红老师 哦，谢谢

立红老师：回复雅人清致不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

@：回复王雁鸣老师 感恩，谢谢老师

王雁鸣老师：回复@您好，不客气 。

小米：回复文老师 简易计税的税差1%是计入营业外收入？还是其他收益？

文老师：回复小米这是计入营业外收入的

玉：回复玲老师 之前没有在账上记录固定资产

玲老师：回复玉那您在账上记哪个科目了？还是说没有入账？

玉：回复玲老师 那辆车没有入账

玲老师：回复玉先做盘盈再处置 固定资产盘盈会计分录 借:固定资产 贷:以前年度损益调整 调整所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 结转以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:盈余公积——法定盈余公积(10%) 利润分配——未分配利润  处置： 1、固定资产清理，会计分录为： 　　借：固定资产清理 　　　　累计折旧 　　　　固定资产减值准备 　　　　贷：固定资产——设备名称 　　2、处置固定资产时： 　　借：银行存款 　　　　贷：固定资产清理 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　3、若处置产生利得： 　　借：固定资产清理 　　　　贷：营业外收入——非流动性资产处置利得（或资产处置损益科目） 　　若处置实现损失： 　　借：营业外支出——非流动性资产处置损失（或资产处置损益科目） 　　　　贷：固定资产清理 　　处置固定资产，处置产生的利得以及损失，应当通过“固定资产清理”科目、“营业外收入”相关二级科目、“营业外支出”相关二级科目以及“资产处置损益”科目核算。

水中的小鸟：回复OY老师 老师，固定资产在处置的时候，不是以市场公允价来计算的吗？我觉的是课件中老师把课写贷方余额写错了，不是固定资清理，而应该是固定资产科目，您再仔细看看呢。你写写分录，看看最后的结果后再回复哈，谢谢

OY老师：回复水中的小鸟课件分录没问题，只是省略了固定资产原值、累计折旧及减值准备结转至固定资产清理这一步

水中的小鸟：回复OY老师 老师，我看了中级教材对于债务重组以固定资产抵债的，分录就是按我写的啊，货 方是固定资产的公允价 不是成本哦

OY老师：回复水中的小鸟我觉得这种没什么影响，合并起来做分录，最终固定资产清理也是平的，没有余额，无实质影响。如果把公允价值那笔分录和下面公允账面的差额，2笔分录合起来看贷方就是账面价值

水中的小鸟：回复OY老师 我按照中级教材做了一下分录：结果是这样的： 借：固定资产清理 50 货：固定资产50 借：应付账款100 货：固定资产清理 70 借：固定资产清理20 货：资产处置损益 20 上面所有分录合并后是： 借：应付账款 100 货：固定资产 70 货：资产处置损益 20 营业外收入 30 而课件中它合并分录是 借：应付 账款 100 货：固定资产清理 70（我是问这里课件中科目是不是用错了，我合并后分录这里是固定资产科目） 资产处置损益 20 营业外收入 30 你再对比一下我写的与课件中写的？还是我理解有问题？所以我不明白，希望老师你再对比一下呢？

OY老师：回复水中的小鸟你的合并分录没错，课件少了固定资产转固定资产清理的分录

李某某：回复李爱文老师 老师我这个问题没有折旧没有考虑增值税呀 是我那样处理吗 还是借固定资产清理300 贷固定资产200 营业外收入100