暖暖老师：回复老迟到的荔枝最后把固定资产清理转入营业外

凤：回复QQ老师 结转净损失是也不减去预计静残值？

QQ老师：回复凤你好！预计净残值不计算实际发生的算

凤：回复QQ老师 好的谢谢老师

QQ老师：回复凤不客气 欢迎下次提问

芥末：回复盛老师 老师，账面价值里面也包括净残值吗？

盛老师：回复芥末你好，账面价值也包括净残值的

东南西北：回复钟存老师 是残值收入1000

钟存老师：回复东南西北借：银行存款 贷：固定资产清理

原野：回复辜老师 那剩余的残值怎么处理？

辜老师：回复原野残值是包含在这个没有折旧完的净值里面的，一起报废做损失 了

果冻：回复邹老师 累计折旧是固定资产清理的二级科目吗 ？ 两者计提的折旧金额是一样的吗？

邹老师：回复果冻你好 借：固定资产清理（原值—累计计提的折旧金额） ，  累计折旧（累计计提的折旧金额）  ，  贷：固定资产（原值） 累计折旧是一级科目，而不是是固定资产清理的二级科目 两者的金额不同啊 

果冻：回复邹老师 老师， 固定资产清理（原值-累计计提的折旧金额）这个是什么呢？ 累计折旧这个账上有数

邹老师：回复果冻你好，比如原值100万，累计折旧20万，那么固定资产清理的金额就是80万 

果冻：回复邹老师 明白了， 谢谢老师

邹老师：回复果冻不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

果冻：回复邹老师 老师还有个问题， 按照净值出售， 那么就是没有净收益， 收到账款时 借： 银行存款 贷：固定资产清理 对吗 ？ 如果开发票的话之前抵扣过得， 需要开13% 的税率吗？

邹老师：回复果冻你好，出售的时候，贷方还有应交税费科目 如果开发票的话之前抵扣过，是按13%的税率开具发票的 

果冻：回复邹老师 哦对， 那出售的时候做会计分录 借：银行存款 贷：应交税金-销项税额 固定资产清理 是这样吗？

邹老师：回复果冻你好，是的，是这样的

果冻：回复邹老师 好的， 谢谢老师

邹老师：回复果冻不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

果冻：回复邹老师 老师， 其中有一台固定资产是当时公司做项目的时候， 直接跟着项目合同金额卖掉了。 因为没有人通知财务， 一直挂在固定资产没有处理， 这样的怎么办呢

邹老师：回复果冻你好，需要根据处置情况，补做相应的账务处理是

果冻：回复邹老师 会计分录该怎么做呢

邹老师：回复果冻你好 借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产 借：银行存款等科目   ，贷：固定资产清理 ， 应交税费—应交增值税   借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理（或相反分录）

果冻：回复邹老师 之前项目的已经开发票了， 这个就不能开发票了吧，

邹老师：回复果冻你好，是的，是这样的 

果冻：回复邹老师 那这样的话会计分录 是 借：固定资产清理 累计折旧 贷 ：固定资产 借：资产处置损益 贷：固定资产清理 是这样吗 ？

邹老师：回复果冻你好，是没有处置收入吗 

懵懂的缘分：回复郭老师 我发现我们公司预计净残值都是按照10%提的，是不是太高了啊？

郭老师：回复懵懂的缘分你好，对的是的，这个太高了，一般在0%-5%之间。

懵懂的缘分：回复郭老师 那我现在要清理一批固定资产，之前折扣只折了90%，那我现在做固定资产清理的凭证可以直接把预计净残值调整为5%吗

郭老师：回复懵懂的缘分昊不需要调整的，这个已经这么做了，就不用调整了，你直接把它转到固定资产清理就可以的。

懵懂的缘分：回复郭老师 那我们现在还在账上不需要清理的也是按照10预提的需要改成0-5吗？

懵懂的缘分：回复郭老师 有一些是就这两年才买的

郭老师：回复懵懂的缘分对的是的，也不要修改了。

懵懂的缘分：回复郭老师 好的 谢谢老师

郭老师：回复懵懂的缘分不要客气，工作愉快。

长情的月饼：回复玲老师 就在那放着

玲老师：回复长情的月饼你好 对，就在那放着

Shirley：回复轶尘老师 我这个是旧车抵了46万，付了31万差价，怎么做分录。

Shirley：回复轶尘老师 置换新车需要开发票吗？

轶尘老师：回复Shirley借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：固定资产 贷：固定资产清理46 银行存款31 固定资产清理转入营业外收入或支出

冬瓜：回复黎锦华老师 喔，净损失必须是收入费用科目才可以吗

黎锦华老师：回复冬瓜是的，净损失是收入费用类科目相减之后的，当然是用固定资产清理代替了收入和费用类科目。

冬瓜：回复黎锦华老师 那牵扯到应交税费最后反应到哪里了

黎锦华老师：回复冬瓜还在应交税费里面，到了月底再结转。

冬瓜：回复黎锦华老师 喔，谢谢老师

黎锦华老师：回复冬瓜不客气，祝你学习愉快，考试工作顺利，记得给老师一个好评哦

sincere：回复meizi老师 麻烦再问一下 清理收入为多少 清理费用为多少

meizi老师：回复sincere你好 你上面没说产生了清理费用 所以不做 ； 你产生的清理收入 就是你变卖的5000元 对应缴纳增值税 。 最后结转 固定资产清理结转到资产处置损益科目去

sincere：回复meizi老师

sincere：回复meizi老师 老师你看我做的，这样的话清理收入是4854.37 费用是 4451.2 处置利得403.17 老师我这样是正确的吗

meizi老师：回复sincere你好 你的分录不对 。 附加税怎么走固定资产清理去处理 。 固定资产才走固定资产清理处理 。 还有固定资产减免税和简易计税又是怎么回事 不对

sincere：回复meizi老师 出售2018年之前的固定资产减按2%征收啊，那附加税不属于固定资产清理费用吗

meizi老师：回复sincere你好 你自己计算增值税的话 还是按3%来开票的。 只是你申报的时候才考虑按2%来交纳 免的1%填写对应申报表。 不需要你去做分录的。 附加税 不会去体现固定资产清理。 是走税金及附加来做

sincere：回复meizi老师 老师，那能帮我算一下处置利得和费用吗

meizi老师：回复sincere你好 你们没有产生清理费用 所以不算。 你要计算附加税就把应交增值税 计算出来 。对应去计提 和缴纳就行了。 分录就是 ：借固定资产清理4439.55 累计折旧 88791 - 4439.55 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 （5000-5000除以1.03*2%）应交税费-应交增值税（5000除以1.03*2%） 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去

sincere：回复meizi老师 老师，出售货转让固定资产人为原因时才进资产损益科目，正常报废的都进固定资产清理科目

meizi老师：回复sincere你好 是的 报废或者变卖都是走固定资产清理 。 变卖或者出售走资产处置损益。 报废走营业外瘦子

大大咧咧153：回复meizi老师 处置情况为亏损，需要交税吗？

meizi老师：回复大大咧咧153你好 也需要缴纳的 你变卖会涉及增值税 附加税 印花税 亏损的话 看最终利润来交纳企业所得税

大大咧咧153：回复meizi老师 是亏损的状态，后面的分录不是很明白，能重新写清楚一点吗？

meizi老师：回复大大咧咧153你好 上面就是全部的分录 。 你后面亏损 是针对销售这个资产的利润亏损。 但是你变卖了固定资产取得了收入就要缴纳增值税的

大大咧咧153：回复meizi老师 小规模纳税人月度十万以下免交增值税，季度30万以下免交增值税，这个变卖固定资产并未达到金额以上，还需要单独缴纳增值税吗？

meizi老师：回复大大咧咧153你好 这个不用了 没有超过的话 不产生增值税

大大咧咧153：回复meizi老师 能把后面结转到固定资产清理，资产处置所有的科目分录写一下吗？

meizi老师：回复大大咧咧153你好 要看你固定资产清理的余额的方向。 你是小规模按简易计税 。你要计算下固定资产清理 和增值税的金额 才好结转的 变卖 借银行存款1000贷固定资产清理 应交税费-应交增值税