广告费支出的会计和税务处理

玲老师

职称：会计师

4.99

解题: 37.73w

您好，真实业务可以，比如商务礼品上印有企业的名称，就可以寄销售费用，宣传费不应该寄广告费，广告是在媒体上发布，您这个没有在媒体上发布

全部回复

稳重的白羊：回复玲老师印有公司名称的可以计入广告费？那公司logo标示牌也可以计入广告费用么？

2022-12-07 21:17:45

玲老师：回复稳重的白羊您好，商品上印有企业的名称或者logo可以记销售费用，宣传费，不是广告费，

2022-12-07 21:38:46

窦老师

职称：中级会计师,税务师

4.99

解题: 0.12w

超限额会计上不需要处理的，税法上可以结转以后5个年度扣除。

全部回复

朴实的手机：回复窦老师那汇算清缴的时候怎么处理

2022-12-07 22:50:45

朴实的手机：回复窦老师企业记账的时候怎么体现这块差异呢

2022-12-07 23:12:42

窦老师：回复朴实的手机当年超限额，调增当年的应纳税所得额，调增的部分以后年度可以调减应纳税所得额。

2022-12-07 23:32:30

朴实的手机：回复窦老师当年调增应纳税所得额怎么做会计分录呢

2022-12-07 23:47:09

窦老师：回复朴实的手机会计上不需要处理账务的。

2022-12-07 23:59:55

朴实的手机：回复窦老师汇算清缴的时候呢，也不需要吗？那会计与税法的差异怎么办

2022-12-08 00:23:39

朴实的手机：回复窦老师我糊涂了，求讲解

2022-12-08 00:51:39

窦老师：回复朴实的手机税会差异是不需要调整的。比如业务招待费，税法只能按照实际发生额的60%不超过收入千分之五税前扣除，但是会计只需要据实入账就可以

2022-12-08 01:12:24

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

4.99

解题: 29.86w

您好！严格来说，计入销售费用或者计入管理费用，都是一样的，不用太担心。因为他们都是期间费用。

全部回复

心想四陈：回复宋生老师那么老师所说的或许会发生的问题是什么问题呢？

2022-12-07 23:49:23

宋生老师：回复心想四陈您好！只是规范问题了，其实一般分这2个费用是按部门来分的，就是说销售部门的计入销售费用，管理部门的计入管理费用。

2022-12-08 00:01:12

易老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.96

解题: 11.29w

一般主营业务收入的

全部回复

宇飞老师

职称：中级会计师,税务师,注册会计师

4.99

解题: 1.4w

你好，目前只有化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）三个行业可以按照30%扣除，烟草行业不能扣除，其他行业遵循15%。

全部回复

一笑嫣然：回复宇飞老师这个是纯代理收入呢，代理推广，也必须遵循吗？我们公司不是销售主体

2022-12-08 02:04:35

宇飞老师：回复一笑嫣然你好，你这种支出的费用应该计入主营业务成本，就不属于销售费用-广宣费的范畴了，可以全部扣除。

2022-12-08 02:26:51

宇飞老师：回复一笑嫣然如果和主营业务无关的广告费就要遵循限额扣除。

2022-12-08 02:48:41

答疑苏老师

职称：注册会计师

4.99

解题: 3.62w

你好不超过当年销售收入的百分之15部分可以扣除超过要调整出来纳税

全部回复

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

4.99

解题: 7.05w

你好！ 1... 企业申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：（1）广告是通过工商部门批准的专门机构制作的；（2）已实际支付费用，并已取得相应发票；（3）通过一定的媒体传播。

全部回复

蒋飞老师：回复小耳朵2.. 赞助支出是指企业或个人以现金或实物等形式赞助某个单位或某项活动，从而达到宣传或扩大自身影响等目的的各种无偿赞助支出。赞助虽然是无偿的，但是有条件的，赞助人往往都有要求被赞助人提供商业利益上的回报。如赞助人通过赞助某活动获取高级合作伙伴、赞助商、供应商等资格，从而达到宣传和扩大赞助人影响，提升赞助人或其产品的形象和价值的目的。

2022-12-08 03:54:30

蒋飞老师：回复小耳朵非广告性质的赞助支出不得扣除：企业所得税法中提到的赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出，即非广告性质赞助支出。

2022-12-08 04:15:27

蒋飞老师：回复小耳朵比如加多宝公司在中央电视台做的广告发生的支出就是广告费支出

2022-12-08 04:38:33

蒋飞老师：回复小耳朵王老吉公司对张三的赞助费，就是非广告性赞助支出

2022-12-08 04:52:42

袁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.98

解题: 7.19w

注意成本费用的划分

全部回复

好好学习，天天向上：回复袁老师我感觉我划分不清楚怎么区别呢

2022-12-08 04:55:58

袁老师：回复好好学习，天天向上参照真账实操课程学习吧

2022-12-08 05:13:36

好好学习，天天向上：回复袁老师可以先告诉我吗，怎么区别。。。。

2022-12-08 05:37:31

袁老师：回复好好学习，天天向上如果能直接归集到某种产品是成本，否则是费用

2022-12-08 06:04:46

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.99

解题: 5.15w

您好房地产公司筹办期间发生的广告费计入长期待摊费用——广告宣传费

全部回复

不忘初心：回复bamboo老师那筹办期间的业务招待费也是这样吗

2022-12-08 06:37:37

bamboo老师：回复不忘初心是的筹办期间的业务招待费也是这样不过有扣除限额根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第五条规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

2022-12-08 06:54:36

罗老师

职称：中级会计师,税务师

4.96

解题: 1.7w

广告公司营改增前后税务会计处理的变化，要带有数据分析

全部回复

罗老师：回复爱笑的流沙需要设置应交税费-应交增值税科目的三级科目（一般纳税三级科目，小规模纳税人二级科目即可）

2022-12-08 07:18:57

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 11.07w

发生额6000，结转以后年度扣除的也是6000

全部回复

文老师

职称：中级职称

4.97

解题: 7.38w

引用 @ 儒雅的鸵鸟发表的提问：

（4）广告费和业务宣传费支出被审核单位2019年度税前实际列支广告费和业务宣传费0.00元，根据《企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十四条、《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第七条、《关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）第一条、《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税[2012]48号）及《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税[2017]41号）文件的规定，本年符合条件广告费和业务宣传费支出0.00元（实际列支广告费和业务宣传费0.00元-不允许扣除的广告费和业务宣传费支出0.00元），本年计算的广告费和业务宣传费扣除限额（销售<营业>收入0.00元×税收规定的扣除率0.00%），审核确认税收金额0.00元，以前年度累计结转扣除额0.00元，本年扣除的以前年度结转额0.00元，按照分摊协议归集至其他关联方的广告费和业务宣传费0.00元，按照分摊协议从其他关联方归集至被审核单位的广告费和业务宣传费0.00元，本期无发生，税审底稿还计算括弧的公

您好，您具体问题是什么

全部回复

袁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.98

解题: 7.19w

可以再跟广告商开发票，借：银行存款贷：主营业务收入

全部回复

燕儿飞：回复袁老师不是很懂老师~我们是4S店，厂家给我们广告补贴，拿的广告公司开的发票，我们通过什么入账呢？请老师详细讲一下

2022-12-08 10:24:51

袁老师：回复燕儿飞根据收款入账吧

2022-12-08 10:39:08

燕儿飞：回复袁老师 @袁老师:这是什么款呢，其它业务收入？还是听不懂

2022-12-08 10:54:40

袁老师：回复燕儿飞是的做其他业务收入吧

2022-12-08 11:09:54

燕儿飞：回复袁老师 @袁老师:但我们凭什么入账呢？只是银行回款单吗？

2022-12-08 11:23:58

袁老师：回复燕儿飞是的

2022-12-08 11:43:22

老王老师

职称：,中级会计师

4.98

解题: 0.61w

没有发票（支付给个人的微信推广费）

全部回复

老王老师：回复ゞ小坏蛋ヽo您好，借，销售费用-劳务费，贷，现金或者银行存款。

2022-12-08 11:15:53

小林老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.96

解题: 6.96w

您好，因为广告费支出限额扣除，可以抵减以后年度的应纳税所得额，所以计税基础不为0，形成递延所得税资产。

全部回复

岸上人：回复小林老师负债的计税基础是:账面价值-未来期间可予以税前扣除的金额。就拿这个题来说，未来可予以抵扣的是900万，账面价值为0，所以计税基础不为0是吧？

2022-12-08 12:22:45

小林老师：回复岸上人您好，广告费未来可减少应纳税所得额，所以形成递延所得税资产，不是递延所得税负债。

2022-12-08 12:48:53

岸上人：回复小林老师明白了，谢谢老师

2022-12-08 13:00:29

小林老师：回复岸上人客气，非常荣幸能够给您支持！

2022-12-08 13:11:02

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