搞怪的中心：回复暖暖老师 如果开票了  广告费还没有支付的话 科目是怎样的

暖暖老师：回复搞怪的中心你好，借销售费用 应交税费-进项税额 贷应付账款

双玲：回复俞老师 老师，这个留抵合适吗？

俞老师：回复双玲这个不让退，你只能留抵！

妙妙：回复轶尘老师 好的，谢谢老师

轶尘老师：回复妙妙不客气，如果帮到你，请打五星好评。

妙妙：回复轶尘老师 税收编码查询是在哪里呢？

轶尘老师：回复妙妙开票系统里面查询

墨白：回复陈诗晗老师 按分摊金额入账的话，需要开具发票吗？还是只要有分摊协议就够了？如果需要开票，税收大类具体应该怎么填？如果我们公司的经营范围无法开出这类发票又怎么处理？

陈诗晗老师：回复墨白1，分摊协议，发票复印件，分割单入账就可以的 2，现代服务，广告服务

陈诗晗老师：回复墨白如果经营范围没有，超过经营范围开票，税务备案就可以

墨白：回复陈诗晗老师 老师您好，对于这个问题仍有些疑问，我在网上找了一个案例，您先看下： 甲企业和乙企业是关联企业，根据分摊协议，乙企业在2021年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至甲企业扣除。假设2021年乙企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元；甲企业销售收入2000万元，实际发生的广告费400万元。（假设无以前年度广告费用结转） 计算过程： 乙企业2021年度销售收入3000万元，其广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的15%，税前扣除限额为3000×15%＝450（万元）。则乙企业转移到甲企业扣除的广告费和业务宣传费应为450×40%＝180（万元），在乙企业税前扣除的广告费和业务宣传费为：450－180＝270（万元），结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为600－450＝150（万元）。 提问： 就乙企业分摊至甲企业税前扣除的这180万元，甲和乙分别应该怎么进行账务处理？会计分录怎么写？入账需要哪些原始凭证？

陈诗晗老师：回复墨白你这里就是总费用450 甲分摊450-180 乙分摊180 甲和乙按各自分摊的金额分别计入销售费用就可以

陈诗晗老师：回复墨白原始凭证，就是分摊协议，发票复印件

云卷云舒：回复吴少琴老师 宣传费？就是广告费了？

云卷云舒：回复吴少琴老师 我在度娘上看到说是要做为营业外支出？

吴少琴老师：回复云卷云舒广告费需要有广告资质的单位才可以给你开，宣传费就是你给别人赞助，别人给你宣传

四毛呀：回复邹老师 广告设计费计入业务宣传费用，还是广告费呢

四毛呀：回复邹老师 ，广告设计费计入业务宣传费用，还是广告费呢

邹老师：回复四毛呀你好，计入广告费及业务宣传费核算的

Haste makes waste：回复meizi老师 广告费不超过营业收入的15%，这个也是受限制吧的限制吧

meizi老师：回复Haste makes waste你好 ；    是的。这个企业所得税这部分是 的。 上面增值税是 全额抵扣的 

玲玲：回复郭老师 不收款啊，是不是可以借：营业费用 贷：主营业务收入-不开票收入

郭老师：回复玲玲直接出口了吗 那你得交增值税了

玲玲：回复郭老师 没有对应的采购发票，以货样广告品的方式出口，是免费给客户的，比如出口金额50美金，汇率6.5，增值税怎么交？能不能帮我列一下会计分录，谢谢

郭老师：回复玲玲你是一般纳税人是吧 50*6.5/1.13收入 50*6.5/1.13*13%增值税

Luck Fairy：回复邹老师 农民专业合作社的财务会计制度里，没有销售费用这个会计科目！

邹老师：回复Luck Fairy你好，那就只能通过其他支出科目核算了