蓝雪花：回复立红老师 还没有合并准备合账发现的问题

蓝雪花：回复立红老师 表达有误

立红老师：回复蓝雪花你好，如果是这样，盘盈的存货是冲减企业的管理费用 借：库存商品等 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：管理费用

y_meng：回复玲老师 需要进项转出吗？ 领导说走资产减值损失，我对这个科目有点陌生，请教一下老师账务处理流程

玲老师：回复y_meng你好 资产减值损失，不涉及这个科目的  有进项要转出的   借 待处理财产损益  贷库存商品 进项转出 借管理费用  贷 待处理财产损益 

y_meng：回复玲老师 好的，谢谢老师

玲老师：回复y_meng不客气 不客气，问题解决，请好评。

陈诗晗老师：回复薛璇按照支付的费用直接计入当期损益就可以了。

薛璇：回复陈诗晗老师 能写一下分录吗？长期租赁的，承租，转租分录

陈诗晗老师：回复薛璇出租方 借，长期应收款 贷，使用权资产 资产处置损益

陈诗晗老师：回复薛璇承租方 借，使用权资产 贷，租赁负债

玲老师：回复邹老师 我看初级和中级里存货盘盈都记入管理费用，那实际做账是以我在税局备案的制定做账吗？

邹老师：回复玲老师你好，是的

冬天的雪：回复邹老师 月末转出的那笔是借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税吗？

邹老师：回复冬天的雪是的

sandy：回复宇飞老师 这个还要补提 企业所得税？

sandy：回复宇飞老师 资产负债表 和利润表期初数字哪些要调整呢

宇飞老师：回复sandy对，要缴纳所得税的。就是调增固定资产和未分配利润。

文老师：回复广东盘亏，借待处理财产损益待原材料，借管理费用贷待处理财产损益

文老师：回复广东非正常损失的，需要进项税额转出，应意外原因导致的，不需要进项税额转出

广东：回复文老师 一、存货盘盈 会计分录如下： 1、存货发生盘盈，应按其重置成本入账 借： 库存商品 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2、待查明原因，报经批准处理后 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷：管理费用 二、存货盘亏 会计分录如下： 1、发现盘亏，原因待查 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷：库存商品 2、查明原因，报经批准处理 （1）、属于收发计量差错造成存货短缺 借：管理费用 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 （2)、属于管理不善造成存货霉烂变质，由过失人赔偿部分损失 借：银行存款 管理费用 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

广东：回复文老师 是不是跟这个一样

广东：回复文老师 就是存货改为原材料是吧

广东：回复文老师 借就是原材料是吧

文老师：回复广东是的，就是把库存商品该原材料