琴琴：回复宋生老师 哦，直接计入主营成本，不入管理费用吗

宋生老师：回复琴琴您好！因为你们是租过来转租，不是自己用，计入成本更合适

Me：回复文文老师 老师，我公司不是被审计的问题，而是集团公司要做合并报表

文文老师：回复Me你指的材料，是指什么，证明材料吗？

Me：回复文文老师 比如资产负债表，利润表，科目余额表

文文老师：回复Me资产负债表，利润表，科目余额表（最末级，尤其是母子公司间往来明细余额） 有这些基本就差不多了。

浅唱兮语：回复暖暖老师 你所得税呢？

暖暖老师：回复浅唱兮语所得税有额可以选择独立核算或者汇总缴纳

浅唱兮语：回复暖暖老师 老师：可以讲下独立核算和汇总核算的区别吗？分别怎么操作？分公司不是独立法人啊

暖暖老师：回复浅唱兮语不是独立法人不妨碍他们独立核算的

浅唱兮语：回复暖暖老师 那所得税汇算清缴也是各做各的吗？

暖暖老师：回复浅唱兮语是的饿，可以选择各自独立核算的

惠紫：回复王瑞老师 还想问一下，我进系统显示有几个税种需要申报，但是我申报的时，跳转到所得税这里的时候，系统就报错，这是什么原因呀

王瑞老师：回复惠紫所得税是月报还是季度报？

惠紫：回复王瑞老师 所得税的季报 但是我们备案到总公司了 而且选了不就地缴纳 那我们应该是不申报所得税的 可是增值税、附加税 还是要报吧 我们没有收入 应该需要零申报吧

惠紫：回复王瑞老师 所得税是季报

王瑞老师：回复惠紫没有交增值税，附加税不用申报，

夏天的太阳雨：回复易 老师 分公司没有注册资本怎么办，刚开了，没有业务

夏天的太阳雨：回复易 老师 好像没有开银行账户

易 老师：回复夏天的太阳雨这个问题没处理过，其他人也许有好的建议

浅唱兮语：回复徐阿富老师 分公司是独立核算的

徐阿富老师：回复浅唱兮语你好，那就不用合并报表

浅唱兮语：回复徐阿富老师 也就是总公司报总公司的，分公司报分公司的是吗？那所得税也是分别单独报吗？

徐阿富老师：回复浅唱兮语恩，对的，所得税呢季度预缴呢，是自己缴，年终汇算清缴那是总公司一起汇算请角

浅唱兮语：回复徐阿富老师 汇算清缴是总公司统一汇算后直接在总公司所在地缴纳吗？还是总公司统一汇算后分摊给各分公司，然后按照分摊额分别缴纳？

徐阿富老师：回复浅唱兮语你好，总公司一头缴纳之后按比例分摊

浅唱兮语：回复徐阿富老师 请问怎么分摊？有没有相关文件规定？

徐阿富老师：回复浅唱兮语你好，我现在在外面，如果可以，我把有关规定晚上发给你，请回复我。

浅唱兮语：回复徐阿富老师 可以的，麻烦老师晚上将相关规定发给我，谢谢

徐阿富老师：回复浅唱兮语你好，可以扣扣这个：7月初，很多企业反映，为何以前在税务登记认定过的独立核算的分支机构，上季度还可以按照独立核算单独缴纳所得税，本季度在申报时却不能按照独立核算享受所得税的小型微利企业优惠了？原因分析如下： 1按照2019年2月26日税务总局在线访谈： 《实施普惠性企业所得税减免 助力小型微利企业发展》国家税务总局所得税司副司长刘宝柱：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为纳税主体，计算从业人数、资产总额等指标，即汇总纳税企业的从业人数、资产总额应包括分支机构的数据。包含分支机构的汇总纳税企业从业人数、资产总额和应纳税所得额如超过小型微利企业标准，自然不能享受小型微利企业所得税优惠。由总机构汇总纳税和与各分支机构盈亏相抵赋予总机构税收监管责任。 因此可以看出，分支机构不论是否当时选择为是否非汇总或者独立核算或者按照总局答疑，都不能以自己独自分支机构的从业人数、资产总额和应纳税所得额作为判断小微企业享受所得税的优惠，因为本身就不是法人纳税人，因此从7月份申报期开始，即所有分支机构都不能享受小微企业优惠税率，需要按照25%的基本税率进行纳税申报，也属于对于前期执行瑕疵的纠错吧，虽然来的比较突然，但是确实有修正的依据。 2总分机构所得税的重要文件是国税总局2012年第57号公告 《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》 第二条居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法。 第六条汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。 也就是说，跨省一级的总分支机构都必须按照57号公告进行汇总纳税，50%由总机构就地缴纳，剩余50%在分支机构间按照3因素分配法即营业收入35%、职工薪酬35%、资产总额30%进行分配，注意若总机构为具有主体生产经营职能的部门，也视同一个二级分支并入分配。 3 注意点：对于那种成立分支机构既然不领票又不开票的0申报空壳分支机构，目前虽然申报一切正常，但是若有一天分支机构不需要了，想要做注销，虽然即便是正常申报，没有成为非正常户，可能也会有很多的麻烦，譬如分支机构的税务可以询问为何一直没有按照57号公告进行分摊，没有按照规定在当地开具相应发票，申报属于分支机构的收入和所得等等问题，所以给大家提个醒，尽量所有操作都按照文件要求，正规执行，防患未然。

晴：回复陈诗晗老师 就是总公司到申报期没有及时给数据，分公司成本这一块儿资料不全面

陈诗晗老师：回复晴也就是只是暂时性差异，总 是没差异，这是正常的，不影响

晴：回复陈诗晗老师 如果每期都跟总部给的数据不一致呢，这个有什么影响

陈诗晗老师：回复晴长期不一致肯定有影响，大数据配比 不 通过，税负预警， 可能被查账

晴：回复陈诗晗老师 嗯嗯，好的，老师，感谢，跟总部沟通，让总部还是每期都把数据给及时给我申报

晴：回复陈诗晗老师 谢谢老师提醒

陈诗晗老师：回复晴嗯嗯，不客气，祝你 工作愉快。

会计学堂学员：回复袁老师 一般什么时候要编制财务报表附注？

袁老师：回复会计学堂学员年底需要编制的了，年终编制即可的了

= =：回复悠然老师01 网上可以找到模板吗？学堂里面有吗

悠然老师01：回复= =建议你百度一下看看

清秀的战斗机：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复清秀的战斗机满意请给五星好评，谢谢