晴：回复龙枫老师 二级科目是什么呢

晴：回复龙枫老师 开发间接费用

龙枫老师：回复晴你好，是的开发间接费用的

庄老师：回复小张飞燕房地产开发企业企业所得税的计算举例： 某房地产开发企业开发的一项目，预计毛利率15%，2014年预售收入1000万，期间费用、税金及附加120万，当年预缴企业所得税7.5万。2015年预售收入2000万，期间费用及税金200万，当年预缴企业所得税25万。2016年1--4预售收入2000万，2016年5--12月预售收入2100（含税），全年期间费用及税金附加250万（其中营改增后预征增值税60万），当年预缴企业所得税89万（【2000*15%%2B(2100-60)*15%-250】*25%=(300%2B306-250)*25%=89）。 2017年1月该项目竣工，交付业主使用，当年将全部预售转收入，项目计税成本4900万，企业所得税税率25%，问2017年应补多少企业所得税？ 解： 1、2017年1月应交增值税： 2100/(1%2B5%)*5%-60=40万 2、共转收入数： 1000%2B2000%2B2000（2016年1--4）%2B（2100-100）（2016年5--12）=7000万 3、实际毛利： 7000-4900=2100万 4、预计毛利合计数： 1000*15%%2B2000*15%%2B2000*15%%2B（2100-60）*15%=1056万 5、实际毛利与预计毛利的差 2100-1056=1044 6、应补企业所得税： 1044*25%=261万元。   填写企业所得税预缴申报表应该如何填报？ 在填写企业所得税预缴申报表时，如果没有其他收入，当期也没有新预收房款，则： 营业收入2行7000， 营业成本3行4900， 利润总额4行2100， 加特定业务计算的应纳税所得额5行0， 实际利润额9行2100， 应纳所得税额11行525， 特定业务预缴税额14行为1056*25%=264， 应补所得税额15行=525-264=261。

小张飞燕：回复庄老师 老师辛苦了解释的那么清楚，我慢慢看，不懂我在问您，谢谢老师

庄老师：回复小张飞燕你好，这是我应该的，

娃娃：回复冉老师 我们租赁也交增值税了。那就是按年租金的百分之多计算

冉老师：回复娃娃你好，按照年租金的12%

奋斗青年：回复邹老师 明细科目呢

邹老师：回复奋斗青年你好，可以是前期工程费——人防审图费

奋斗青年：回复邹老师 开发成本还分6个明细呢

邹老师：回复奋斗青年你好，可以计入 前期工程费——人防审图费

唔三省吾身：回复老刘 选的加权平均法，没有成本法

老刘：回复唔三省吾身房产业没加权平均法。。。

孤雁南飞：回复邹老师 那以前的这个帐套怎么办，数据要迁移么

邹老师：回复孤雁南飞你好，作废，重新建立帐套，录入期初数，然后启用帐套

艾大师：回复老刘 具体是怎么分开呢？

老刘：回复艾大师我们也是房地产企业。发票票上没分开，我们也无法分开，只能让让预结‘算部门分开

1990韩：回复邹老师 没有转收入，应该怎么记增值税呢？直接借应交税费～已交增值税吗

邹老师：回复1990韩你好，是预交的增值税吗

1990韩：回复邹老师 嗯

邹老师：回复1990韩你好，那就是这样做分录 借应交税费——应交增值税（已交税金） 贷银行存款

1990韩：回复邹老师 都没有转收入，房款都记到预收账款里了，年底一起转成收入。每个月按开票的数交增值税，怎么个记法，既有预交的增值税也有发票上含税的增值税，还要分开记吗？

邹老师：回复1990韩你好，预交与确认收入的增值税分别做相应分录就是了

1990韩：回复邹老师 结转增值税的会计分录呢

邹老师：回复1990韩你好，根据增值税应纳税额 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

1990韩：回复邹老师 还是没听明白，假如这月我交了10万增值税（其中9万是预交的也就是说开的是不含税的，1万是发票上的税款，）因为分老相目和新项目，那我记应交税款～已交增值税10万，贷银行存款，就完了吗？还需要结转吗？

邹老师：回复1990韩你好，根据当月销项减去进项计算的应纳税额做这个分录 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；应交税款～已交增值税