mua! (*╯3╰)：回复宋生老师 要开的

宋生老师：回复mua! (*╯3╰)你好！如果以后要开，建议你借发出商品 贷库存商品

1093588709：回复meizi老师 我们是小企业会计准则，也得这样做吗？

meizi老师：回复1093588709你好 小企业会计准则 就走利润分配-未分配利润直接调整

1093588709：回复meizi老师 具体的会计分录怎么做呢？

meizi老师：回复1093588709你好 我需要看看你之前怎么做的。 才好对应的来做分录哦 你要发下之前分录

1093588709：回复meizi老师 我发放的时候，做的就是借:销售费用 贷:银行存款

meizi老师：回复1093588709你好 你没有走应付职工薪酬科目的话 你直接做 借银行存款贷利润分配-未分配利润

1093588709：回复meizi老师 我计提时做的是借:经营费用 贷:应付职工薪酬 发放时做的是借:应付职工薪酬 贷:银行收款

meizi老师：回复1093588709你好 那你就做 借银行存款贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷利润分配-未分配利润

林林：回复许老师 金额有几万块呢？这样可以吗

许老师：回复林林可以的哦，适用小企业会计准则的话，不需要，通过以前年度损益调整，调整19年的账务的

林林：回复许老师 那我就做到2020年的成本了呢

许老师：回复林林嗯嗯，就是这样处理的哦

林林：回复许老师 那如果要算2019年的成本，应该怎么做分录啊？

许老师：回复林林这个的话，要放在19年的账务中。涉及损益类科目的话，要通过以前年度损益调整了

林林：回复许老师 小企业会计准则的话不是用未利润分配的科目吗？

许老师：回复林林不是的呀，小企业会计准则，对于以前年度的事项，直接在今年账务中处理。 至于你说的未分配利润什么的，是企业会计准则，涉及损益类科目，先用以前年度损益调整，再转入利润分配-未分配利润的

乐呵妈：回复陈诗晗老师 可是咱们学堂的快账软件里没有这个科目，增加不了怎么办呢？这个钱走营业外收入可以吗？ 收钱时 借 银行存款 贷 营业外收入 列入专项时 借 营业外收入 贷 其他应付款 花钱时借 其他应付款 贷 银行存款 老师我这样做对吗？我总感觉不太对劲呢？最后怎么收入让我给整没了呢？

陈诗晗老师：回复乐呵妈如果你没这科目，也增加不了。 你考虑 借 存款 贷 其他应付款，专项应付款 支付时 借 其他应付款，专项应付款 贷 存款

瓶子：回复maize老师 是以后再每月摊销？借：管理费用 贷：其他应付款，是这样吗，老师

maize老师：回复瓶子是的，是的，是的，是的，

瓶子：回复maize老师 那1️到四月的怎么处理呢？

maize老师：回复瓶子你之前没有做吗，那这个4个月直接一次做管理费用 贷其他应付款

瓶子：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复瓶子好的，我先回复别的学员了

阳光：回复meizi老师 有收益是不是记入投资收益，需要交税吗？

meizi老师：回复阳光你好 嗯是的 保本收益的话 需要交纳增值税的

阳光：回复meizi老师 我们的税率是13，那这个收益按多少来交税？

meizi老师：回复阳光你好 你们理财收益按6%来缴纳

阳光：回复meizi老师 需要去专管哪里报备吗？

meizi老师：回复阳光你好 你们直接做收益报税即可 这个不需要报备

阳光：回复meizi老师 好的，谢谢老师！

meizi老师：回复阳光没事的 满意请给予评价

借拖姐：回复朴老师 假如我是挂靠方外账又应该怎么做呢？

朴老师：回复借拖姐外账做劳务和销售材料的，不能给被挂靠方开工程服务的发票，那样就成转包了

借拖姐：回复朴老师 老师请问转包和挂靠又有什么区别呢？意思假如我是总包，分包出去了，分包方才可以开具工程服务的发票给我？

朴老师：回复借拖姐他俩都是违法的，首先，二者具有主体上的相似性，即都存在名义上的承包人和实际施工人。虽然转包的认定不以接受转包方没有相应资质为条件，但事实上在转包的情形下，实际施工人几乎都是没有相应资质的，和挂靠人的情况完全一致。 其次，二者具有人事上的相似性。由于不管是转包还是挂靠，工程都由实际施工人负责，也就使得工程管理也由实际施工人来掌控，实践中往往均表现为管理人员与名义承包人之间没有劳动关系，是由实际施工人派驻的，而这里的实际施工人是认定为接受转包人还是挂靠人，并不能从人事关系本身判断。 再次，二者具有财务上的相似性。转包人与接受转包人之间，以及被挂靠人和挂靠人之间，都是相对独立的经济主体，都不可避免地存在账目上的独立核算。而且不论是转包还是挂靠，发包人往往对此并非不知情，也普遍存在发包人与实际施工人之间的款项支付关系。此外，接受转包人和挂靠人作为实际施工人，都存在以自己名义直接对外发生诸如购买建材等财务关系的情况。 最后，二者具有利润形式的相似性。虽然转包人的利润通过差价实现，而被挂靠人的利润则通过诸如管理费等各种名目实现，但二者往往均表现为工程价款的一个固定比例。由于转包和挂靠都需要合法的外衣，比如签订所谓内部承包合同，所以这种利润性质其实很难通过合同文本判明。

爱学习：回复maize老师 我网上百度说是直接计入当期损益？

maize老师：回复爱学习这个建议不影响本年利润直接做这个借利润分配未分配利润 你这个不能对本年利润有影响，要不税局和你急了

爱学习：回复maize老师 谢谢老师，我再征求下其他老师的意见看看

maize老师：回复爱学习按准则做账是直接做当期损益，但是这个跨年了，

郭老师：回复绿茶闲舍刚才写错了，写反了 借应付账款贷，利润分配， 补所得税，借利润分配贷应交税费， 借应交税费贷银行存款

绿茶闲舍：回复郭老师 所得税费不需要吗？

绿茶闲舍：回复郭老师 如果我是冲管理费用呢

郭老师：回复绿茶闲舍倒数第二个就是计提所得税 你如果冲管理费明年汇算清缴调减

绿茶闲舍：回复郭老师 您的意思是，我现在冲了去年的管理费用，明年汇算清缴时再把管理费用调增，对吗？

郭老师：回复绿茶闲舍你补了所得税是的。

绿茶闲舍：回复郭老师 ok

郭老师：回复绿茶闲舍不用客气的，

绿茶闲舍：回复郭老师 请问税务局认定上一年度非正常发票做调出，属于小企业错误更正范畴吗？

郭老师：回复绿茶闲舍你好，属于的，

绿茶闲舍：回复郭老师 如果税务局要求提供费用转出凭证，直接借：应付账款 贷：利润分配，可以吗？

郭老师：回复绿茶闲舍之前借管理费用贷应付的可以

绿茶闲舍：回复郭老师 您是说红冲借：管理费用 贷：应付账款吗？

郭老师：回复绿茶闲舍不是，去年的分录这么做

时光无声：回复venus老师 嗯嗯，我以前都接触小企业会计准则。现在换了，注意点什么

venus老师：回复时光无声这个核算更规范，平时核算的基础资料更齐全。