克江老师：回复素出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为投资收益，同时结转公允价值变动损益。 借：其他货币资金等 贷：交易性金融资产—成本 —公允价值变动（或借方） 投资收益(差额倒挤，损失记借方，收益记贷方) 同时： 借（或贷）：公允价值变动损益(持有期间公允价值的净增值额) 贷（或借）：投资收益 五、转让金融资产应交增值税 1、产生转让收益时 借：投资收益等 贷：应交税费—转让金融商品应交增值税 2、产生转让损失时 借：应交税费—转让金融商品应交增值税 贷：投资收益等 交易性金融资产分录大全更完了哦~小伙伴们喜欢就收藏吧！

素：回复克江老师 甲公司一般纳税人，购入乙公司债权，支付价款600万，其中包括已到息尚未领取的债券利息12万，另支付费用1万，进账税额0.18万，问还入账金额怎么算？

克江老师：回复素交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当构成交易性金融资产的初始入账金额;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。该项交易性金融资产的入账资金=600(万元)。

素：回复克江老师

素：回复克江老师 老师，怎么和习题的不一样，我都不知道怎么是对的了

克江老师：回复素你好，不好意思，我的解释是错误的，我刚刚看了最新CPA教材，你的答案解释是对的。已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，计入应收利息处理。知识已经更不上了，不好意思

素：回复克江老师 谢谢老师，虽然你的答案是更新之前的，但是给了我对比，使我印象更加深刻了

克江老师：回复素希望回复对帮助。希望好评

金?：回复冉老师 是账面价值减少

冉老师：回复金?交易性金融资产的分红不会导致账面价值减少，长期股权投资才会

金?：回复冉老师 基金的分红是我已经确认为交易性金融资产-公允价值变动的部分，所以分红后导致了账面价值的减少

冉老师：回复金?如果你们是这样，就是 借：应收股利 贷：交易性金融资产-公允价值变动

金?：回复冉老师 冉老师，之前确认的公允价值变动损益是否应该按照分红的金额转入投资收益呢？

冉老师：回复金?你好，不用，以前是出售时转入，现在是出售也不用转了

金?：回复冉老师 感谢您的帮助，谢谢！

冉老师：回复金?不客气，祝您生活愉快

HM：回复答疑苏老师 购买短期金融产品

答疑苏老师：回复HM你好 是的 短期的就计入交易性金融资产

寻找同路人：回复庄老师 借方交易性金融资产不是成本500吗

庄老师：回复寻找同路人你好，不是的，交易性金融资产入账价值510

寻找同路人：回复庄老师 为什么是510

寻找同路人：回复庄老师 不是成本只有面值吗

庄老师：回复寻找同路人交易性金融资产的分录，按这样理解 1、企业取得交易性金融资产时 　　借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利） 　　 投资收益（发生的交易费用） 　　 应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利） 　　 应收利息（已到付息期尚未领取的利息） 　　 贷：银行存款（实际支付的金额） 　　2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息 　　借：应收股利 　　 应收利息 　　 贷：投资收益 　　3、收到现金股利或债券利息 　　借：银行存款 　　 贷：应收股利 　　应收利息 　　4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额 　　借：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额） 　　 贷：公允价值变动损益 　　 公允价值低于其账面余额的差额 　　借：公允价值变动损益 　　 贷：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额） 　　5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额 　　借：银行存款（实际收到的金额） 　　 投资收益（处置损失） 　　 交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额） 　　 贷：交易性金融资产——成本 　　交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额） 　　投资收益（处置收益） 　　同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额 　　借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额） 　　 贷：投资收益 　　或 　　借：投资收益 　　 贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）

LILY周：回复三宝老师 我应该问，本月有要缴纳的增值税，如何做分录，要考虑交易性金融资产成本，是不是还要做收入呢？收入如何做分录

三宝老师：回复LILY周你这难道不是转让时交的税金？

LILY周：回复三宝老师 所问非所答

三宝老师：回复LILY周一般只有交易转让才交增值税， 购进时 借交易性金融资产 贷银行存款 你转让时分录 借银行存款 贷交易性金融资产 贷应交税金，销项税金

易 老师：回复Y.根据实际情况做相关分录即可

天涯海角：回复袁老师 图片讲义上写的账面余额是不是就等于两个明细科目之和？

袁老师：回复天涯海角是的啊

天涯海角：回复袁老师 公允价值变动损益是交易性金融资产的备抵账户吗？备抵账户是什么意思？是不是都是资产类的，不是损益类的？

袁老师：回复天涯海角不是，它是损益类科目；备抵户相当于负资产，如累计折旧

天涯海角：回复袁老师 没有备抵账户的是不是账面余额等于账面价值？请说一下固定资产的备抵账户是什么

袁老师：回复天涯海角是的，累计折旧啊

改变不了别人那就改变自己：回复立红老师 老师我这个分录不对，都对不上，看看您给我一个带金额的从开始购入到出售的分录我看一下。

立红老师：回复改变不了别人那就改变自己同学你好，具体业务内容是什么呢？

改变不了别人那就改变自己：回复立红老师 甲公司买股票购入价是1000万，这里面包括没有宣告的应收股利10万，另支付费用5万，过了3个月，股票公允价值上升到了1100万，公司用现金发放现金股利10万，同时把股票卖了1100万，款项以转入到甲公司银行。老师，这个分录怎么做

立红老师：回复改变不了别人那就改变自己同学你好 借，交易性金融资产一成本990 借，应收股利10 借，投资收益5 贷，银行存款 2 借，交易性金融资产一公变110 贷，公允价值变动损益110 3 公司用现金发放现金股利10万——这个是买价含 的现金股利？ 4 借，银行存款1100 贷，交易性金融资产一成本990 贷，交易性金融资产一公变110

张文华：回复暖暖老师 期货投资

暖暖老师：回复张文华借交易性金融资产成本 应收股利 投资收益 贷其他货币资金

张文华：回复暖暖老师 贷银行存款吧，直接用银行存款支付的

暖暖老师：回复张文华那就是银行存款了

张文华：回复暖暖老师 交易性资产成本是属于哪个？是资产还是成本

暖暖老师：回复张文华资产类科目的这个属于

张文华：回复暖暖老师 投资收益是什么科目，账务处理怎么做？

暖暖老师：回复张文华是在损益类科目得了

张文华：回复暖暖老师 账务处理怎么做

暖暖老师：回复张文华分录发给你了，最后结转到本年利润

张文华：回复暖暖老师 期货投资的折让金是属于哪个科目

暖暖老师：回复张文华你把题目发上来看看

张文华：回复暖暖老师

暖暖老师：回复张文华冲减你的交易性金融资产的额成本

逢考必过：回复武老师 也就是说得到的银行存款金额是扣除交易费用的？比如 借：银行存款95 　　　　投资收益5 　　　　贷：交易性金融负债――成本100 发行的交易性金融负债的面值

武老师：回复逢考必过对的，是这个意思的，同学