交易性金融资产亏损会计分录

王雁鸣老师

职称：中级会计师

4.99

解题: 10.37w

您好，出售时，借：银行存款，或者其他货币资产，贷：交易性金融资产，投资收益，应交税费-应交增值税-销项。不涉及现金，不需要记录现金日记账的。

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2020：回复王雁鸣老师我们学的是借，其他货币资金交易性金融资产贷交易性金融资产――公允资产变动投资收益

2022-12-24 12:44:29

王雁鸣老师：回复2020您好，如果使用公允价值计量的话，可以这样做分录的，但是注意增值税的分录，实际操作中要写上去的。

2022-12-24 13:04:51

球球老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

4.88

解题: 0.12w

引用 @ 美丽*心情发表的提问：

老师您好，我司购买的理财产品购买时计入交易性金融资产，借：交易性金融资产贷：银行存款每月计提的理财利息会计分录，借：应收利息贷：投资收益收到利息时，借：银行存款贷：应收利息出售时，借：银行存款贷：交易性金融资产 1、老师以上分录对吗？如果不对，麻烦帮忙写下正确的会计分录。 2、下面这个分录什么时间能用？借：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）贷：公允价值变动损益

您好，首先第一部分的分录没有问题；另外，借：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）贷：公允价值变动损益是在理财产品公允价值上升的时候做的，比如，你的股票买入2元，涨价到3元，公允价值上涨1元，但时由于还没出售，收益未实现，不能计入投资收益。

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美丽*心情：回复球球老师每月计提的理财利息会计分录，借：应收利息贷：投资收益老师这个分录对吗？我们买的是银行的理财产品只会有理财利息，以下分录是不是不会涉及？借：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）贷：公允价值变动损益

2022-12-25 11:25:28

球球老师：回复美丽*心情借：应收利息贷：投资收益是对的。如果只有理财利息，借：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）贷：公允价值变动损益这个分录就涉及不到了

2022-12-25 11:43:08

桂龙老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 0.84w

借银行存款投资收益贷交易性金融资产～成本～公允价值变动

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草房子：回复桂龙老师好的，谢谢

2022-12-25 11:42:54

桂龙老师：回复草房子不用客气，祝你学习愉快

2022-12-25 11:54:17

小刘老师

职称：,注册会计师

4.98

解题: 0.04w

就是所有损益类账户的合计，购买时手续费1万计入投资收益借方，年末公允价值变动12,计入公允价值变动损益贷方，合计11

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小林老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.96

解题: 6.96w

您好，处置金额减去交易性金融资产的差异计入投资收益

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小榄老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.94

解题: 0.01w

您好，一般是不允许重分类的，重分类是必须是管理金融资产的业务模式发生变更，这种情况很少。

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立红老师

职称：中级会计师,税务师

5.00

解题: 8.41w

你好借，交易性金融资产——成本380 借，应收股利20 借，投资收益8 贷，银行存款等408

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DD：回复立红老师编会计分录:企业外购一台需要安装的设备，增值税专用发票上设备的买价为50000元，增值税为6500元，设备运达企业，支付装卸费两百元，安装费5000元

2022-12-26 11:05:24

立红老师：回复DD你好借，在建工程55200 借，应交税费——应增进6500 贷，银行存款61700

2022-12-26 11:32:21

DD：回复立红老师编会计分录:分配本月职工薪酬150000元，其中在建工程应负担的工资30000元，生产工人的工资82500元，车间管理人员的工资24000元，行政人员的工资13500元

2022-12-26 11:52:28

立红老师：回复DD你好借，在建工程30000 借，生产成本82500 借，制造费用24000 借，管理费用13500 贷，应付职工薪酬 150000

2022-12-26 12:17:43

学堂答疑王老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师

4.94

解题: 0.19w

您好！如果是浮盈，会导致资产的账面价值高于其计税基础，应当在当期确认递延所得税负债，会计分录：借：所得税费用，贷：递延所得税负债，如果是浮亏，会导致资产的账面价值低于其计税基础，如果之前没有确认递延所得税负债的话，就应当确认递延所得税资产，如果之前确认递延所得税负债，就将之前确认的递延所得税负债转回！

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老王老师

职称：,中级会计师

4.98

解题: 0.61w

您好，是的，投资收益在下个月再计入。分录是，借；银行存款，贷：投资收益，应交税费-应交增值税。

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王磊博老师

职称：注册会计师,初级会计师,CMA

4.94

解题: 0.07w

取得交易性金融资产的会计分录：借：交易性金融资产--成本投资收益应收股利贷：其他货币资金收到股利时的会计分录：借：其他货币资金贷：应收股利确认利息时的会计分录：借：应收股利贷：投资收益公允价值上升时的会计分录：借：交易性金融资产--公允价值变动贷：公允价值变动损益公允价值下降做相反会计分录。出售时的会计分录：借：其他货币资金贷：交易性金融资产--成本 --公允价值变动投资收益

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???? 미쳤어：回复王磊博老师这个出售时的公允价值变动是一定会在贷方吗？

2022-12-26 12:11:27

王磊博老师：回复???? 미쳤어那不一定，公允价值在哪方需要你看你的资产原来的公允价是上升还是下降，比如,2018.1.1日买的资产，价值是100元 2018.12.31，公允价值变动到110，说明其公允价值上升了10元你就要借借：交易性金融资产--公允价值变动贷：公允价值变动损益，，，到了2019.3.1日，你将该资产出售的时候，需要把原先进入交易性金融资产--公允价值变动从相反的方向将其进行结转。如果刚刚的例子相反，2018.12.31日，公允价值变动到90. ，那么分录就会相反了

2022-12-26 12:26:48

???? 미쳤어：回复王磊博老师它每次相比较涨价跌价的价格都是最新一次公允价值的价格吗？然后出售日的公允价值变动也是最新涨价跌价的差额

2022-12-26 12:56:25

王磊博老师：回复???? 미쳤어和账面价值进行比较，比如买价100，第一次110. 借：交易性金融资产--公允价值变动10 贷：公允价值变动损益10 那么交易性金融资产账面价值是110，第二次公允价值变成了90，那么借：公允价值变动损益 20 贷：交易性金融资产--公允价值变动 20 出售的时候也是和账面价值比较

2022-12-26 13:23:02