~：回复东老师 是的是公司全部自己负担

东老师：回复~管理费用，住房公积金贷、银行存款。

彦：回复小黎老师 可以 借：管理费用-住房公积金吗？

小黎老师：回复彦您好，实务中是可以的呀

覃志燕：回复文老师 嗯嗯，太谢谢老师啦！

文老师：回复覃志燕不客气，这个是我们的职责所在

5fsshz：回复李霞老师 你看看我这个记的怎么不对呢

李霞老师：回复5fsshz你好同学，我没有看到你发的图片呢。

5fsshz：回复李霞老师 你看看我这个记的怎么不对呢，老师

李霞老师：回复5fsshz您好同学，不好意思，嗯，因为你一开始问问题的时候，你没有说你是事业单位，嗯，我对这个事业单位我不太熟悉，我主要是在企业里对企业的财务比较了解。嗯，你能不能再重新提问一下，实在不好意思了。

儒雅的鸵鸟：回复maize老师 退休人员也跟在岗职工一样吗？

maize老师：回复儒雅的鸵鸟是的，是一样的，只是对方退休金你不需要管就可以

小耳朵：回复王雁鸣老师 我比如上个月工资没有做预提 这个月看到银行个税 这个月提行吗？

王雁鸣老师：回复小耳朵您好，可以的。这个月提行的。

李老师：回复爱笑的流沙看是什么部门的就计入什么 比如管理部门计入管理费用

wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）