美满的心情：回复朴老师 是独立核算，具体是什么分录呢？

朴老师：回复美满的心情皆应收款贷其他业务收入　贷销项 借其他业务成本贷库存

笨笨的樱桃：回复小惑老师 在同一城市

小惑老师：回复笨笨的樱桃设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；不缴纳增值税

小鱼儿：回复朴老师 分店A和分店B是做往来了，在总部需要做分录吗，因为总部是一进一出，

朴老师：回复小鱼儿同学你好 对的 要做分录的

曾经的哑铃：回复meizi老师 A转给B，A的账处理：借银行存，贷主营业务收入，应交税费增值税，B：借：库存商品，应交税费增值税进，贷银行存款，对吗？那像这种是独立核算的门店，那如果非独立核算的呢，门店可能都没有开票资格，那这个账是不是就该是总部这边操作，那怎么操作呢

曾经的哑铃：回复meizi老师 那像这种情况，其实我觉得会计处理上也是确认收入了，税务也确认收入，那税会是一致的，那为什么要说视同销售呢

meizi老师：回复曾经的哑铃你好  是的。 算是一个购进 一个销售处理了  ； 非独立核算的话就是总部一起做账 ； 内部做调货处理的 

曾经的哑铃：回复meizi老师 那非独立核算，总部做账这个增值税怎么交？借：库存商品B，贷库存商品A，而且内部调拨比如说这个价格怎么定，比如这个商品是外购的，不含税100

meizi老师：回复曾经的哑铃 你好 一起  汇总来报 增值税。 按照你们销售出去的收入合计来报     ；你们自己按 成本价来 处理。   内部调货

曾经的哑铃：回复meizi老师 是说账务处理的时候，就借库B100，贷库A100，应交税费这里比如说卖120*0.13的税，申报增值税的时候就直接把这个120的收入加进去，对吗

meizi老师：回复曾经的哑铃 你好    是的。 自己内部去处理 。这个  地方  非独立核算不做收入哦  

寂寞的楼房：回复QQ老师 各门店库存也要单独做吗

QQ老师：回复寂寞的楼房你好！是的，要设置分仓库核算

怕孤单的小笼包：回复朴老师 不开发票的。就是企业内部的调拨

怕孤单的小笼包：回复朴老师 酒行卖了之后还把钱交给主仓库

朴老师：回复怕孤单的小笼包那就做仓库之间的调拨，不用单独做分录 卖了之后收入给你们，然后再做收入的分录，结转成本

怕孤单的小笼包：回复朴老师 收入是有差价的呀，怎么做呢

朴老师：回复怕孤单的小笼包他们给你的是成本价吗

xijunkokhjhk：回复林夕老师 老师，做内账，之前没用原材料和库存商品，直接是主营业务成本，那现在调货能用库存商品吗

xijunkokhjhk：回复林夕老师 内账，公司采购直接计入成本了，现在独立核算门店调货，能用库存商品吗

林夕老师：回复xijunkokhjhk你好： 你如果直接计入主营业务成本，就不要调整库存商品了。 直接调整对应门店的主营业务成本。

xijunkokhjhk：回复林夕老师 那我库存商品都没有期初余额，

林夕老师：回复xijunkokhjhk你好： 所以不能用库存商品，老师已经根据咱们的情况，推荐咱们直接调整主营业务成本了。

逆光：回复易 老师 全资控股的两家子公司（独立法人，独立核算）之前货物调拨，A子公司卖给B子公司，成本50元，也要成本50卖给B公司吗？那这样是没有盈利的呀

易 老师：回复逆光你好，可以的， 没问题 市价也可以平卖的

纯静：回复玲老师 根据国家税务总局那个文件，可以看出总公司要开票给分公司呢

玲老师：回复纯静看一下视同销售那个文件。

纯静：回复玲老师 那个文件，麻烦提供一下，谢谢

玲老师：回复纯静文件，我需要去找他，找到了发给您。

纯静：回复玲老师 谢谢，因为有需要，麻烦了

纯静：回复玲老师 还有我想问一下，总公司和分公司使用的内部库存系统，进行商品调拨，这个是否涉及到交纳印花税

玲老师：回复纯静参考这个 《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售需视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。因此，不在同一县市的总分公司之间调拨商品用于销售应当在发货的当天开具专用发票，缴纳增值税。如果总分机构之间的商品调拨不是用于销售，则不需缴纳增值税。 《国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》（国税发[1998]137号）解释：所谓“用于销售”，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：（1）向购货方开具发票；（2）向购货方收取货款。受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的，应当向所在地税务机关缴纳增值税；未发生上述两项情形的，则应由总机构统一缴纳增值税。如果受货机构只就部分货物向购买方开具发票或收取货款，则应当区别不同情况计算并分别向总机构所在地或分支机构所在地缴纳税款。 《国家税务总局关于纳税人以资金结算网络方式收取货款增值税纳税地点问题的通知》（国税函[2002]802号）补充规定，纳税人以总机构的名义在各地开立账户，通过资金结算网络在各地向购货方收取销货款，由总机构直接向购货方开具发票的行为，不具备《国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》规定的受货机构向购货方开具发票、向购货方收取货款两种情形之一，其取得的应税收入应当在总机构所在地缴纳增值税。 需要注意的是，如果将分支机构仅作为货物的存放地，由总机构给客户开票并收款，则总机构发货至异地仓库时，不征增值税，而应由总公司开票时缴纳增值税

纯静：回复玲老师 增值税暂行条例实施细则》第四条规定 这个具体是那个文件呢，因为需要提供给税局，我这边要文书号

玲老师：回复纯静文件名就是。文件名就是这括号里的。

纯静：回复玲老师 《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售需视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。因此，不在同一县市的总分公司之间调拨商品用于销售应当在发货的当天开具专用发票，缴纳增值税。如果总分机构之间的商品调拨不是用于销售，则不需缴纳增值税。 我搜索出来的，没有这边齐全，在国家税务总局网

玲老师：回复纯静是的，就是这个规定。

会计学堂：回复何江何老师 他是个蛋糕店，然后有分店，每个店铺都是独立核算的，像这种情况店铺与店铺之间调货是视同销售需要交税的吗？？？店铺都在同城

何江何老师：回复会计学堂同学，这样就等于是同城的移库，一般是我用购买价做销售价