好梦^-^回忆：回复庄老师 如何备案，需要准备哪些资料

庄老师：回复好梦^-^回忆存货损失类 （一）存货盘亏损失提供以下申请资料： 1.存货盘点表； 2.存货保管人对于盘亏的情况说明； 3.盘亏存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或其他确定依据）； 4.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；对资产损失涉及保险公司理赔的，企业应出具是否获得保险公司理赔的文字说明。 （二）存货报废、毁损和变质损失提供以下申请材料： 1.单项或批量金额较小（占企业同类存货10%以下、或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以下、或10万元以下。下同）的存货，由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明； 2.单项或批量金额超过上述规定标准的较大存货，应取得专业技术鉴定部门的鉴定报告或者注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告； 3.涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明； 4.企业内部关于存货报废、毁损、变质情况说明及审批文件； 5.残值情况说明； 6.企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件。 （三）存货被盗损失提供以下申请资料： 1.向公安机关的报案记录，公安机关出具的立案、破案和结案的证明、回复； 2.涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明； 3.涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。 五、固定资产损失类 （一）固定资产盘亏、丢失损失提供以下申请资料： 1.固定资产盘点表； 2.盘亏、丢失情况说明，单项或批量金额较大的固定资产盘亏、丢失，企业应逐项作出专项说明，并出具具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明； 3.企业内部有关责任认定和内部核准文件等； 4.对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明。 （二）固定资产报废、毁损损失提供以下申请资料： 1.企业内部有关部门出具的鉴定证明； 2.单项或批量金额较小的固定资产报废、毁损，可由企业逐项作出说明，并出具内部有关技术部门的技术鉴定证明； 单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，企业应逐项作出专项说明，并出具专业技术鉴定机构的鉴定报告，也可以同时附送中介机构的经济鉴定证明。 3.自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检验报告等 4.企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件； 5.涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。 （三）固定资产被盗损失提供以下申请资料： 1.向公安机关的报案记录，公安机关出具的立案、破案和结案的证明、回复； 2.涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明； 3.涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。

Rachel：回复QQ老师 那13题为什么，选项B是对的呢？

QQ老师：回复Rachel存货盘盈盘亏的账务处理如下： 第一，存货盘盈的处理。 企业发生存货盘盈时，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目。再按管理权限报经批准后，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“管理费用”科目。 　　第二，存货盘亏的处理。存货发生的盘亏或毁损，应作为待处理财产损溢进行核算。按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别按以下情况进行处理：属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用;属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入(如残料价值)、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。 　　①存货盘盈时： 　　批准前： 　　借：原材料等科目 　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 　　批准后： 　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 　　贷：管理费用 　　②存货盘亏时： 　　批准前： 　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 　　贷：原材料等科目 　　批准后： 　　借：管理费用(收发计量、管理不善) 　　营业外支出(非常原因) 　　其他应收款(应收责任人、保险公司赔款) 　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 　　例子：某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该企业购入材料的增值税税率为17%。(由于天灾影响，原材料进项不用转出) 　　批准处理前： 　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000 　　贷：原材料 20000 　　批准处理后： 　　借：原材料 800 　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 800 　　借：其他应收款 11600 　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 11600 　　借：营业外支出 7600 　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 7600 这是账务处理，但是税务上不可以

绿地：回复王雁鸣老师 多少算金额较大，是按总的存货金额比例吗？

王雁鸣老师：回复绿地您好，如果几十，几百元算金额小，上千元了，就算大的了。

绿水晶：回复李老师A 那资产处置损益科目核算哪些？

李老师A：回复绿水晶你好， 资产处置损益是新增加的会计科目，主要用来核算固定资产，无形资产等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失。是损益类科目，发生处置净损失的

花小蘼：回复宋生老师 厂家多赔付的货入什么科目？

宋生老师：回复花小蘼你好！如果有多陪，计入营业外收入。