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资产减值准备转回的会计处理
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 林彡 发表的提问：
减值准备不得在税前扣除,为什么？这个会计上分录：借：累计折旧 贷：固定资产减值准备
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的坏帐损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。对不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得扣除。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）第二条规定：“根据《实施条例》第五十五条规定，除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。
286楼
2023-03-13 09:22:48
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林彡：回复紫藤老师 那就是说应收账款坏账准备可以税前扣除，而国定资产减值准备以及无形资产减值准备是不得税前扣除的吗？
2023-03-13 09:58:02
紫藤老师：回复林彡企业实际发生的与取得收入有关的、合理的坏帐损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。对不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得扣除。
2023-03-13 10:18:39
大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 发夹 发表的提问：
【例题•单选题】2019年12月31日，甲公司的某生产线存在可能发生减值的迹象。经计算，该机器的公允价值减处置费用的净额为1000000元，预计未来现金流量现值为1200000元，账面净值为1300000元，以前年度对该生产线计提过20000元的减值准备，则下列说法中正确的是（　　）。 A.应计提固定资产减值准备100000元 B.应计提固定资产减值准备200000元 C.应计提固定资产减值准备0元 D.应计提固定资产减值准备80000元 老师，这道题怎么做
您好，固定资产的可收回金额应当以固定资产的预计未来现金流量现值与公允价值减处置费用的净额孰高原则确认。固定资产应提足的减值准备=1300000-1200000=100000，原已计提20000元，所以当期补提的减值准备=100000-20000=80000。
287楼
2023-03-13 09:50:55
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ 2333333 发表的提问：
我们公司用的是金蝶系统，产品减值了，怎么做计提减值准备的账务处理呀？
借资产减值损失 贷存货跌价准备
288楼
2023-03-13 09:59:58
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2333333：回复暖暖老师 这样做了，然后结转成本时就会少么
2023-03-13 10:17:52
暖暖老师：回复2333333会的，跌价会冲减成本的
2023-03-13 10:34:14
2333333：回复暖暖老师 这样税务局会不会查，要不要写个说明
2023-03-13 11:00:02
暖暖老师：回复2333333跌价准备不允许税前扣除，不用
2023-03-13 11:18:21
2333333：回复暖暖老师 那我成本在3900.现在销售含税价是3100，那计提多少减值合适呢？？
2023-03-13 11:46:42
暖暖老师：回复2333333起码要800才可以的这里
2023-03-13 12:14:27
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 懦弱的滑板 发表的提问：
下列各项资产减值准备中，一经确认在相应资产持有期间内均不得转回的有（ ）。
你好，请问选项是什么呢？
289楼
2023-03-14 09:16:42
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懦弱的滑板：回复立红老师 下列各项资产减值准备中，一经确认在相应资产持有期间内均不得转回的有（ ）。 A.坏账准备 B.固定资产减值准备 C.存货跌价准备 D.无形资产减值准备
2023-03-14 09:43:50
立红老师：回复懦弱的滑板你好 下列各项资产减值准备中，一经确认在相应资产持有期间内均不得转回的有（ ）。——BD
2023-03-14 10:12:19
懦弱的滑板：回复立红老师 9、企业按实际成本计价，发出存货的计价方法有（ ）。 A．先进先出法 B．个别计价法 C．移动加权平均法 D．月末一次加权平均法
2023-03-14 10:40:43
立红老师：回复懦弱的滑板你好 9、企业按实际成本计价，发出存货的计价方法有（ ）。——ABCD
2023-03-14 11:08:29
懦弱的滑板：回复立红老师 采用分次摊销法摊销低值易耗品可能计入的科目是（ ）。 A．管理费用 B．销售费用 C．财务费用 D．制造费用
2023-03-14 11:30:55
立红老师：回复懦弱的滑板你好 采用分次摊销法摊销低值易耗品可能计入的科目是（ ）。——ABD 同学您好，学堂有规定需要分别对不同的问题，需要重新发起提问，方便老师解答，望理解。
2023-03-14 11:52:58
懦弱的滑板：回复立红老师 企业的原材料采用计划成本核算时，应设置的科目有（ ）。 A．原材料 B．在途物资 C．材料采购 D．材料成本差异
2023-03-14 12:16:38
立红老师：回复懦弱的滑板同学您好，学堂有规定需要分别对不同的问题，需要重新发起提问，方便老师解答，望理解。
2023-03-14 12:45:49
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ El ojo de Dios 发表的提问：
计提减值准备会对固定资产的账面价值有什么影响
你好！ 减少账面价值
290楼
2023-03-14 09:40:36
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蒋飞老师：回复El ojo de Dios账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧。
2023-03-14 09:51:16
小刘老师
职称：,注册会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 哭泣的芹菜 发表的提问：
由于多计提坏账准备，债务重组损失为负数，是要转回信用减值损失吗？其账务处理是?
同学你好！不转回信用减值损失，算债务重组利得
291楼
2023-03-14 09:53:59
全部回复
程小峰老师
职称：中级会计师,CMA,高级会计师,税务师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ 永不止步 发表的提问：
库存商品计提的减值准备以后期间能否转回
您好！库存商品属于存货，存货的跌价准备是可以转回的。
292楼
2023-03-15 08:43:29
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 土豆又熟了 发表的提问：
固定资产折旧时，净残值对应的是不是减值准备？比如固定资产余额200，预计净残值50，账面=余额-累计折旧-减值准备，减值准备等于净残值50？
净残值=预计固定资产达到使用年限后，剩余的价值-处置该固定资产时需要的费用
293楼
2023-03-15 09:02:36
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 学堂用户ubdsxc 发表的提问：
处置一台固定资产收回80万,该资产原价100万,已计提折旧60万,计提减值准备5万。分录怎么写？
您好 借：固定资产清理 35 借：累计折旧 60 借：固定资产减值准备 5 贷：固定资产 100 借：银行存款 80 贷：固定资产清理 80 借：固定资产清理45 贷：资产处置损益80-35=45
294楼
2023-03-15 09:29:00
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ 王珍珍 发表的提问：
无形资产700万入股，摊销两年后剩500万，今年做资产评估价值为280万，要用做资产减值准备吗？如果做资产减值，摊销金额也需要重新调整吗？会计账务处理
你好，需要减值，但是摊销的不再调整 借资产减值损失220 贷无形资产减值顺被220
295楼
2023-03-15 09:53:59
全部回复
王珍珍：回复暖暖老师 做完减值准备，实收资本需要补吗？摊销按新金额重新计算金额是吗
2023-03-15 10:30:57
暖暖老师：回复王珍珍不需要的，这是市场行情的变化 需要从新按照新金额计算
2023-03-15 10:53:44
王珍珍：回复暖暖老师 摊销年限20年要减去之前摊销的年数吗
2023-03-15 11:16:01
暖暖老师：回复王珍珍是的，按照评估价和剩余年限摊销
2023-03-15 11:35:33
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 胤礽太子 发表的提问：
2019年12月31日，甲公司的某生产线存在可能发生减值的迹象。经计算，该机器的公允价值减处置费用的净额为1000000元，预计未来现金流量现值为1100000元，账面净值为1400000元，以前年度对该生产线计提过80000元的减值准备，则下列说法中正确的是（ ）。 A A、应计提固定资产减值准备400000元 B B、应计提固定资产减值准备320000元 C C、应计提固定资产减值准备0元 D D、应计提固定资产减值准备220000元
你这里本期要计提折旧 为 140万-110万=30万-8万=22万
296楼
2023-03-16 08:59:26
全部回复
丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 浅夏 发表的提问：
为什么转回存货跌价准备会减少存货的账面价值
您好！分录是 借：存货跌价准备 贷：资产减值损失 应该是增加存货账面价值哦
297楼
2023-03-16 09:12:36
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 单薄的野狼 发表的提问：
电子账务处理中，固定资产减值准备科目，怎么输入
你好 是做减值准备的分录吗？
298楼
2023-03-16 09:29:56
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 欣喜的铃铛 发表的提问：
已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，这句话什么意思
您好，应该是填写资产负债表时，资产负债表的无形资产项目金额=无形资产科目余额-累计摊销科目余额-无形资产减值准备科目余额。比如无形资产科目余额是1000万元，累计摊销是500万元，计提的无形资产减值准备金额是200万元，则资产负债表无形资产项目金额是300万元。
299楼
2023-03-16 09:50:59
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 棒棒糖来两颗X2 发表的提问：
老师，你好，减值准备不能转回有无形资产和固定资产还有两个是什么？
减值不能转回的有： 长期股权投资、采用成本模式的投资性房地产、固定资产（含在建工程、工程物资等）、生产性生物资产、探明石油天然气矿区权益、石油天然气井及相关设施及辅助设施设备、无形资产（含资本化的开发支出）、商誉等长期资产
300楼
2023-03-19 11:48:00
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