我要去看得最远的地方：回复玲老师 是可以记在研究费用里面的吗？

玲老师：回复我要去看得最远的地方你好 研发部门用的记研发支出里

??慢慢??：回复蒋飞老师 具体怎么调呢

蒋飞老师：回复??慢慢??可以按研发项目分年调整的

??慢慢??：回复蒋飞老师 就在现在的账套做调整分录？

??慢慢??：回复蒋飞老师 那之前取得的软件著作权，要怎么入账呢

蒋飞老师：回复??慢慢??可以用注册费做为成本的

蒋飞老师：回复??慢慢??就在现在的账套做调整分录？ …最好反结账更正

??慢慢??：回复蒋飞老师 但是注册费很少呀

蒋飞老师：回复??慢慢??你好！ 是的。

??慢慢??：回复蒋飞老师 老师，还有，研发部的办公室租金是研发支出吗

蒋飞老师：回复??慢慢??不可以。根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）允许加计扣除的费用是指，通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。不包括房屋的租赁费。

小倩：回复暖暖老师 问题二里，已经不一致了，怎么弄？12月的早已经上报了

暖暖老师：回复小倩修改年报或者额填写时一致

小倩：回复暖暖老师 老师，12月申报表的研发金额是1149453.91元，申报完，高新审计说研发没有折旧费，又从管理折旧调到研发折旧20146.58元，最后研发费用是1169600.49元，但因为没有影响利润，所以没动。年报时，研发加计扣除金额太高，将一部分金额调增了(应该能扣除，但故意没扣除)，最后调整到965830.45元，这是前因后果。

小倩：回复暖暖老师 您的意思是修改年报里的研发费用？

暖暖老师：回复小倩是的，修改完了，现在据实填写

沙砾：回复郭老师 那在报送报表的时候可不可以不填这个数，因为本来就不是研究费用

沙砾：回复郭老师 只是科目设置和报表不一样

郭老师：回复沙砾那你做账的时候不要做这个科目了 要不申报的和你账上不一致了

沙砾：回复郭老师 嗯，我调一下

郭老师：回复沙砾是的，最好调整一下的

沙砾：回复郭老师 好的谢谢老师

郭老师：回复沙砾不用客气的，

昕晴：回复袁老师 还要调报表啊 如果不做进研究费用的话呢 就不用调账和报表吗

袁老师：回复昕晴是的

名花解语：回复Kim 具体一下呢？行业吗？

Kim：回复名花解语你们公司营业执照看一下啊，对照经验范围

名花解语：回复Kim 模板里面有几个类型 销售收入 其他收入 服务收入

Kim：回复名花解语你们实际是销售还是其他服务还是什么啊

名花解语：回复Kim 加工行业

Kim：回复名花解语那就是提供劳务是吧，那就选服务试试

名花解语：回复Kim 生产行的工厂，应该算是销售收入吧

Kim：回复名花解语是的，那就是销售收入

四年：回复宋生老师 计提折旧时:借研究支出—费用化支出—折旧费 贷: 累计折旧 接下来借:管理费用—研究费用 贷:不知道哪个科目

宋生老师：回复四年您好！贷研究支出—费用化支出—折旧费

四年：回复宋生老师 老师，研究支出的折旧费不是已经入了累计折旧吗

宋生老师：回复四年你好！是的。但是你没有计入费用

四年：回复宋生老师 原来是这样呀，谢谢老师

寂寞的黑裤：回复罗老师 老师，研发费用，本月借：管理费用-研究费用8000。贷：营业外收入-政府补助（不征税收入）8000。这8000是不征税收入故在季报得税中第6行减：不征税收入：8000.那这8000不征税收入对应的费用8000不得扣除，那是不是营业利润要多加8000.，是这样吗

罗老师：回复寂寞的黑裤不征税收入也不计入收入。所以不增加也不减少利润总额。

丁丁：回复斯文的狗同学，你好！工作还没有满一年，明年才能报名参加考试

zr：回复楠楠老师 老师，帮看一下除了我勾选的这些表外，还该填什么表

楠楠老师：回复zr建议107042选上

zr：回复楠楠老师 但我们不是软件和集成电路企业，也要选吗

楠楠老师：回复zr不是软件企业吗？我看你们做研发加计扣除，以为你们是。那如果不是就不选

zr：回复楠楠老师 我们是研发电机的

楠楠老师：回复zr那不用选

zr：回复楠楠老师 老师，再请教一下，我们投资200万到乙公司，购买他们的产品发生关联交易，这张表勾选全没有

楠楠老师：回复zr同学，这个我实在看不清楚

zr：回复楠楠老师 这张能看清吗

zr：回复楠楠老师 重新发一张

楠楠老师：回复zr对乙公司达到控制了吗？占股多少？ 如果达到控制 恐怕需要填报合并报表

zr：回复楠楠老师 占股65%,合并报表咋个填哦，没填过，往年都没填

zr：回复楠楠老师 我们财务报表从来没做过合并报表

zr：回复楠楠老师 乙公司是被投资公司，那张权益投资表是不是不用填

楠楠老师：回复zr各地要求不一样，既然往年没填报那就不填报。

zr：回复楠楠老师 被投资公司用不用填权益投资表

楠楠老师：回复zr需要

zr：回复楠楠老师 被投资公司的投资总额为0，权益投资表怎么填

楠楠老师：回复zr建议参考以下说明填列 G109000《权益性投资表》填报说明 本表适用于企业填报本报告年度所属期间内获得或者存续的权益性投资情况。 一、有关项目填报说明 1.“100权益性投资情况”第1列“所有者权益金额”：填报企业每月资产负债表所有者权益加权平均金额＝（所有者权益期初余额＋所有者权益期末余额）÷2。 2.“100权益性投资情况”第2列“实收资本（股本）金额”：填报企业每月资产负债表实收资本（股本）加权平均金额＝（实收资本（股本）期初余额＋实收资本（股本）期末余额）÷2。 3.“100权益性投资情况”第3列“资本公积金额”：填报企业每月资产负债表资本公积加权平均金额＝（资本公积期初余额＋资本公积期末余额）÷2。 4.“100权益性投资情况”第4列“平均权益投资金额”：权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额。如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和；如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。 5.“200权益性投资股息、红利分配情况”中第1列“股息、红利金额”：填报本报告年度内企业股东会或股东大会作出利润分配或者转股决定分配的股息、红利金额合计。 6.“300权益性投资股息、红利分配给前5位股东情况”中项目：填报本报告年度内企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定分配给前五位股东情况，包括股东名称、股东类型、国家（地区）等信息。 二、表内、表间关系 （一）表内关系 1.“100权益性投资情况”第4列=第1列、第2列、第2+3列三者中金额最大项。 2.“100权益性投资情况”中第13行第4列＝（第4列第1+2+3+4+5+6+7+8+9 +10+11+12行）÷12。 　　3.“200权益性投资股息、红利分配情况”中第1列＝第2+3+4+5列。 （二）表间关系 1．“100权益性投资情况”中的第13行第4列=G100000“202年度平均权益投资金额”栏。

zr：回复楠楠老师 这张表的数字与基础信息表的投资总额有关系没有

楠楠老师：回复zr建议以咨询当地税务局为准

小小会：回复立红老师 后期形成无形资产，这些都转入无形资产是吗，福利费汇算清缴的时候也不要调出了

立红老师：回复小小会你好，是的，计入无形资产，福利费用除了计入研发费用，同时还计入应付职工薪酬的，如果超过工资总额的14%是需要调增的。