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固定资产正常毁损的会计处理
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 随便 发表的提问：
公司设备报废处理，分录借固定资产清理，借累计折旧，贷固定资产。确认损失，借营业外支出~固定资产报废损失，贷固定资产清理。对不对？
是的，是这样账务处理 的
166楼
2023-02-08 10:19:02
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随便：回复辜老师 这营业外支出是不是要税务局批准了才可以
2023-02-08 10:46:17
随便：回复辜老师 如果不批准，所得税汇算时要调增出来
2023-02-08 11:10:32
随便：回复辜老师 这个损失公司是自己认的。我可不可以直接做分录，借本年利润，贷营业外支出。所得税汇算时就不用再调整了
2023-02-08 11:30:06
辜老师：回复随便是这样账务处理的，如果不到税务局备案，汇算清缴要纳税调增的
2023-02-08 11:42:04
随便：回复辜老师 老师，那我可不可以不过营业外支出，完整的分录是，借固定资产清理，借累计折旧，贷固定资产。借本年利润，贷固定资产清理。那月末财务软件结转损益时会不会有影响
2023-02-08 11:59:25
辜老师：回复随便结转到本年利润，就会影响损益的
2023-02-08 12:16:47
随便：回复辜老师 老师，我的分录对吗？可以怎么做？
2023-02-08 12:40:59
辜老师：回复随便是的，是这样账务处理的
2023-02-08 12:51:11
随便：回复辜老师 那就不过“营业外支出”了！
2023-02-08 13:19:18
辜老师：回复随便要通过营业外支出的
2023-02-08 13:30:42
随便：回复辜老师 您给我说一下怎么做分录谢谢
2023-02-08 13:57:07
辜老师：回复随便借 固定资产清理，累计折旧，贷，固定资产 借，营业外支出~固定资产报废损失，贷，固定资产清理 借：本年利润 贷：营业外支出~固定资产报废损失
2023-02-08 14:16:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 菁华浮梦 发表的提问：
电脑丢了是用固定资产清理核算，还是用待处理财产损溢－待处理固定资产损益？
借；待处理财产损益 累计折旧 贷；固定资产 借；营业外支出 贷；待处理财产损益
167楼
2023-02-08 10:28:53
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晓宁老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 0.3w
引用 @ 小熊 发表的提问：
固定资产发生报废损毁 和盘亏为什么会让账面价值减少
您好，你好，盘亏 借，待处理财产损益 借，累计折旧 贷，固定资产 固定资产减少，账面价值是减少的；
168楼
2023-02-08 10:42:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 木槿 发表的提问：
关于专项应付款的账务处理，有的会计做账不管是费用还是购固定资产都只做一笔：借：专项应付款 贷：银行/现金 而有的会计是按正常的借：固定资产/管理费用/其他 贷：银行/现金 ，到底应该怎么处理？
取得款项 借；银行存款 贷；专项应付款 购买资产 借；固定资产 贷；银行存款 计提折旧 借；管理费用等科目 贷；累计折旧 借；专项应付款 贷；营业外收入
169楼
2023-02-08 10:59:59
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木槿：回复邹老师 发生费用时,借：管理费用 贷:银行/现金 然后项目完成后再借；专项应付款 贷；营业外收入 是吗？老师
2023-02-08 11:23:38
邹老师：回复木槿你好，购进的是固定资产，通过计提折旧的方式，同时把专项应付款转为营业外收入
2023-02-08 11:52:41
木槿：回复邹老师 比如项目总金额50万 ，固定资产30，差旅费及其他办公用品之类的20万。 购固定资产时借：固定资产 30万 贷：银行 3 0万 发生折旧时借：管理费用/制造费用 1万 贷：累计折旧 1万 同时：借：专项应付款 1万 贷：营业外收入 1万 发生费用时借：管理费用 20万 贷：银行/现金 20万 同时：借：专项应付款 20万 贷：营业外收入 20万 是这样理解吗？老师
2023-02-08 12:11:32
邹老师：回复木槿购固定资产时借：固定资产 30万 贷：银行 3 0万 发生折旧时借：管理费用/制造费用 1万 贷：累计折旧 1万 同时：借：专项应付款5/3 贷：营业外收入 15/3 20万，做费用处理，而不参与专项应付款摊销计入营业外收入的
2023-02-08 12:27:11
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 九剑 发表的提问：
固定资产的盘亏和损毁因管理不善导致的，是否要进项税额转出？
你好 是的， 管理不善导致的，是要进项税额转出
170楼
2023-02-09 10:08:25
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 通过2020cpa考试 发表的提问：
老师 现在新准则 正常经营情况下出售固定资产应计入什么科目呢 是营业外收支还是资产处置损益啊
您好，固定资产处置损益记资产处置损益科目，报废的损益计营业外收支科目
171楼
2023-02-09 10:35:48
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通过2020cpa考试：回复玲老师 谢谢老师 我爱你❤️
2023-02-09 10:56:27
玲老师：回复通过2020cpa考试不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2023-02-09 11:09:16
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
为维护固定资产的正常使用而发生的日常维修里应计入固定资产成本对吗
不对，计入管理费用
172楼
2023-02-09 10:54:51
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 白茶沐兰竹 发表的提问：
麻烦老师给我分析一下。 A.错在哪里？不是转去固定资产清理吗？ B.错在: 报废，自然灾害损失计入营业外支出才不影响利润。 正常出售处置的损益计入固定资产处置，才影响 对吗？ C.错在:要通过固定资产清理科目核算才对 对吗？ E.错在:哪里？不是计入营业外收支吗？
你好， A是按账面价值转入固定资产清理 B.错在: 报废，自然灾害损失计入营业外支出才不影响利润——是的，不影响营业利润 C.是计入营业外收入或支出 E是计入资产处置损益
173楼
2023-02-09 10:59:59
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白茶沐兰竹：回复立红老师 我捋了一下，您说的是这样子吗？
2023-02-09 11:26:49
立红老师：回复白茶沐兰竹你好 第二个赔款——计入其他应收款，不影响营业利润，也不影响利润总额 第三个出售净损失和净收益——是计入资产处置损益科目
2023-02-09 11:49:03
白茶沐兰竹：回复立红老师 老师，我感觉我理解的是不是不对啊，您刚说计入营业外支出，那这里为什么清理费用计入固定资产清理？
2023-02-09 11:59:27
立红老师：回复白茶沐兰竹你好，清理费用是计入固定资产清理，然后毁损，报废的净损失是计入营业外支出
2023-02-09 12:11:09
白茶沐兰竹：回复立红老师 老师，您讲的我在从新梳理了一遍，麻烦您再看看这样对不对。谢谢
2023-02-09 12:26:29
立红老师：回复白茶沐兰竹你好， 分录，结转损益的40不对呢，收款80一账面价值35减清理费用5=40，是赚钱了，应是收益 结转收益分录 借，固定资产清理40 贷，资产处置损益40 还有下面如果清理费用是40，收款80一账面价值35减清理费用40=5，是赚钱了，应是收益呢
2023-02-09 12:49:17
白茶沐兰竹：回复立红老师 好的，也就是第二个清理费40，赚钱了，还是按照上面第一个那样写，资产处置损益，如果清理费是50，多了5块，就按我刚写的第二个那样写，对吧？
2023-02-09 13:00:01
立红老师：回复白茶沐兰竹你好，如果清理费用是50，就是赔了5元 分录 借，资产处置损益5 贷，固定资产清理5
2023-02-09 13:24:13
白茶沐兰竹：回复立红老师 那什么情况下，清理费的那个固定资产清理，转入营业外支出营业外收入？老师可以举个例子，例如吗？
2023-02-09 13:52:41
立红老师：回复白茶沐兰竹你好，如果是报废，毁损的净收益是计入营业外收入，净损失是计入营业外支出 比如原值100，折旧90，报废残料价值收入20 借，固定资产清理10 借，累计折旧90 贷，固定资产清理100 借，银行存款20 贷，固定资产清理20 借，固定资产清理10 贷，营业外收入10
2023-02-09 14:04:21
白茶沐兰竹：回复立红老师 老师你好，您说的是这样子吗？
2023-02-09 14:25:51
立红老师：回复白茶沐兰竹你好，将残料入库和转入营业外支出分开两笔分录做，就对了，
2023-02-09 14:53:19
大秦老师
职称：,中级会计师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 姚开心 发表的提问：
老师 盘亏 毁损属于非正常损失吗
是的属于非正常损失
174楼
2023-02-10 10:08:37
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姚开心：回复大秦老师 存货 固定资产和投资性房地产 非正常损失 在建造期间和入库前 都不计入成本吗
2023-02-10 10:20:08
大秦老师：回复姚开心根据原因造成盘亏原因的不同计入不同的科目，情况会较多
2023-02-10 10:47:26
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 人间烟火 发表的提问：
协会接受损赠的固定资产财务上如何处理？
你好 借；固定资产 贷；捐赠收入——非限定性收入
175楼
2023-02-10 10:20:27
全部回复
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 会计 发表的提问：
老师好，我想问一下，毁损的资产做固定资产清理时，为什么 应交税费是进项税
你好，是考试还是日常实务呢。
176楼
2023-02-10 10:44:35
全部回复
会计：回复月月老师 考试
2023-02-10 11:18:09
月月老师：回复会计你好，题目我看一下。
2023-02-10 11:35:39
会计：回复月月老师 老师就是这里
2023-02-10 11:56:59
月月老师：回复会计你好，前面题目的表述我再看一下。
2023-02-10 12:11:30
会计：回复月月老师 例题2-102
2023-02-10 12:28:34
月月老师：回复会计你好，是在清理过程中发生的装卸费。
2023-02-10 12:50:52
会计：回复月月老师 为什么应交税费是进项税呢？
2023-02-10 13:08:41
月月老师：回复会计你好，题目写了装卸费20000，增值税3400，用银行存款支付。这就是用银行存款支付时装卸费。
2023-02-10 13:25:43
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 胖妞的泰坦尼克号 发表的提问：
老师，现在增加了一个固定资产清理后正常出售或者转让产生的损益类科目吗？
你好，处置损益记资产处置损益科目，
177楼
2023-02-10 10:56:59
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小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 宏艳 发表的提问：
这是上图的答案，请教，我不理解，相关账务处理 （1）将固定资产转入待处置资产时 借：待处理财产损益——待处理财产价值 20000 固定资产累计折旧 480000 贷：固定资产 500000 （2）报经批准对固定资产予以处置时 借：资产处置费用 20000贷：待处理财产损益——待处理财产价值 20000 （3）支付清理费用时： 借：待处理财产损益——处理净收入 5000 贷：银行存款 5000 （4）收到残料变价收入时 借：银行存款 8000 贷：待处理财产损益——处理净收入 8000 （5）结转固定资产处置净收入 借：待处理财产损益——处理净收入 3000 贷：应缴财政款 3000 综上，选项A和D正
同学您好，这一题类似于企业的固定资产清理，首先将处置时，固定资产的账面价值=原值-累计折旧=500000-480000=20000（元）结转至“待处理财产损溢”，也就是第一个分录，经批准后，将“待处理财产损益”结转至“资产处置费用”，所以“资产处置费用”增加20000元，因此D选项正确； 另外，事业单位固定资产处置净收益需要上缴财政，处置净收益=处置收入-清理费用=8000-5000=3000（元），所以做分录时，先将处置收入的8000元，计入“待处理财产损溢”的贷方，也就是第（4）个分录，再将清理费用5000元，计入“待处理财产损溢”的借方，因此得到“待处理财产损溢”的贷方余额=8000-5000=3000（元），这3000元应该上缴财政，因此将“待处理财产损益”贷方余额进行结转，即挪到借方，之后贷方“应缴财政款”，表示应该上缴财政3000元，所以A选项正确
178楼
2023-02-12 11:33:14
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 米奇叮当 发表的提问：
请教下老师，我们是一般纳税人企业，现在处理一项固定资产。中间没有其他费用发生，财务处理是不是这样操作： 1.资产清理：借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产在用 2.销售开票：借：应收账款 贷：应交税金 -销项税 固定资产清理（上步借方转出） 资产处理损失 这过程就不像正常销售一样，要涉及收入了
你好，对的是的，正规的是这么做的。
179楼
2023-02-12 11:59:23
全部回复
郭老师：回复米奇叮当就是不需要收入的。
2023-02-12 12:28:36
米奇叮当：回复郭老师 谢谢老师飞一样速度的回复
2023-02-12 12:53:44
郭老师：回复米奇叮当不用客气，工作愉快。
2023-02-12 13:13:32
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 姜姜 发表的提问：
疫情期间企业停工，固定资产折旧正常提，那计提的折旧含制造费用怎么处理呢
可再做调整分录，调整到管理费用-折旧费
180楼
2023-02-12 12:25:03
全部回复
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