微笑空中飘：回复邹老师 但拿下这块地皮，不是用我们公司的名义，我们不存在开发成本的，只是内部操作是我们公司，有了开发成本，到了后期这个投资性房地产，不能出现在账上的

邹老师：回复微笑空中飘你好，不是因为开发房屋发生的设计费？

微笑空中飘：回复邹老师 是因为开发房屋发生的设计费，我们经营范围也有房屋开发与设计，只是这个开发成本不能体现在账上，因为这个房屋的所有权不属于我司，我们只是跟别人合作

邹老师：回复微笑空中飘你好，开发房屋设计费，对于房地产公司就是通过开发成本核算的

微笑空中飘：回复邹老师 那开发成本，最后结转到固定资产或者投资性房地产科目，不是吗？

邹老师：回复微笑空中飘你好，是结转到开发产品的

悦耳的百合：回复邹老师 账务处理流程是什么样的

邹老师：回复悦耳的百合你好 账务处理流程是：根据实际发生的经济业务进行相应的账务处理，根据凭证登记账簿，出具财务报表。

海郡：回复陈静老师 老师我想要详细一些的

陈静老师：回复海郡你好！根据财会[2016]22号文件设置科目。 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。 （一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中： 1.“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额； 2.“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额； 3.“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额； 4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额； 5.“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额； 6.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额； 7.“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额； 8.“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额； 9.“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。 （二）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 （三）“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。 （四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 （五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。 （六）“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。 （七）“增值税留抵税额”明细科目，核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。 （八）“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 （九）“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。 （十）“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。 小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

温柔的小蝴蝶：回复朴老师 开发产品的明细科目是不是设置成 “开发产品-普通住宅 开发产品-储物间 开发产品-商铺 开发产品-地下车位 开发产品-地下车库等等”，这样比较合适呢？

朴老师：回复温柔的小蝴蝶可以，你自己设置一下就行

温柔的小蝴蝶：回复朴老师 前面的六项是开发成本的二级明细科目，这个我知道。

朴老师：回复温柔的小蝴蝶对，你按照需要的自己设置就行

温柔的小蝴蝶：回复朴老师 有没有更好的设置方法？

朴老师：回复温柔的小蝴蝶没有，我都是这样设置的

朴老师：回复温柔的小蝴蝶你可以去我们实操那里看下房开企业的二级科目

温柔的小蝴蝶：回复朴老师 开发产品结转到主营业务成本，主营业务成本需要设置明细科目吗？

朴老师：回复温柔的小蝴蝶这个不用的，主营业务成本不用设置明细科目

温柔的小蝴蝶：回复朴老师 不占容面积即使可以销售，也是可以不分配购买土地的成本，对吗？有没有相关的文件？

朴老师：回复温柔的小蝴蝶你好，对，但是没有文件

温柔的小蝴蝶：回复朴老师 有文件规定，房地产企业以全部的销售价款扣除土地出让成本之后，再计征增值税，这里所说的全部销售价款，包括增值税这个了吗？

朴老师：回复温柔的小蝴蝶是不包含的，不然怎么还说再计征增值税呢

尊敬的抽屉：回复许老师 请问广告道闸和电动广告门禁系统呢应该计入什么费用呢

许老师：回复尊敬的抽屉这个一样的呀     还是开发成本的

尊敬的抽屉：回复许老师 计入开发成本的间接费用是吗？如果工程已经清算完工了再支付的这笔钱呢，可以计入管理费用吗

许老师：回复尊敬的抽屉嗯嗯，是的 是的哦   直接计入管理费用或销售费用的

尊敬的抽屉：回复许老师 好的，谢谢老师！

许老师：回复尊敬的抽屉不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢

默默：回复何江何老师 我知道士开发成本里，我要设开发成本-公共配套设施-儿童乐园-土地成本/设计费/设施费？

默默：回复何江何老师 是不是发生的所有费用都放儿童乐园这个科目，后期结转到固定资产吗？

何江何老师：回复默默你好同学是同学， 是的 也是可以这样处理的转固定资产的同学

平平：回复岳老师 需要计提吗

岳老师：回复平平借：税金及附加 贷：应交税费——应交印花税 借：应交税费——应交印花税 贷：银行存款

艾米baby：回复王雁鸣老师 @王老师：那就是能入开发成本吗？汇算清缴时需要计算吗？

王雁鸣老师：回复艾米baby您好，可以的，汇算时需要调整的。

艾米baby：回复王雁鸣老师 可是我都已经结转入开发成本了啊

王雁鸣老师：回复艾米baby您好，所以要调整的啊。

艾米baby：回复王雁鸣老师 所以就是不能计入开发成本吗

王雁鸣老师：回复艾米baby您好，要计入开发成本，然后再调整，也可以不计入开发成本，记入内账，就不用调整了。

森林森：回复朴老师 三级科目是什么呢？

朴老师：回复森林森你自己看着设置，这个没有规定

森林森：回复朴老师 好的，谢谢

朴老师：回复森林森不用客气，满意请给五星好评，谢谢

一叶知秋：回复小小刘老师 就一个科目吗？

小小刘老师：回复一叶知秋经常用的就是这个。但还是建议你将应缴税费——增值税下面其他的明细科目都加上哈。

一叶知秋：回复小小刘老师 简易计税没有抵扣，也要加吗？我想这个项目就按小规模那样做可以吗？

小小刘老师：回复一叶知秋你好，你这个项目是单独的吗？还是你公司有其他项目一起的，这个你要自己权衡的哈。

一叶知秋：回复小小刘老师 另外，其他不是简易计税的应交税费的应交增值税应该设置哪几个三级科目呢？

小小刘老师：回复一叶知秋你好，不是简易计税的按照正常的设置增值税三级科目啊。比如销项税额，进项税额等。

一叶知秋：回复小小刘老师 项目一期是简易计税（在建中），二期不是（报建中），这个月刚升级为一般纳税人，具体要怎么做呢？

小小刘老师：回复一叶知秋简易计税和一般计税要分开核算收入、成本。一般计税就是正常的一般纳税人增值税会计处理就可以啦。如果你们还属于辅导期，可以去税局参加辅导期培训的哈。

好好爱自己：回复邹老师 劳务成本是员工工资吗

好好爱自己：回复邹老师 员工工资属于什么

邹老师：回复好好爱自己你好，相关人员工资计入劳务成本科目核算，然后结转到主营业务成本

好好爱自己：回复邹老师 员工奖金和提成计入什么科目

邹老师：回复好好爱自己你好，员工奖金和提成 计提，借：劳务成本，贷：应付职工薪酬 结转，借：主营业务成本，贷：劳务成本

好好爱自己：回复邹老师 谢谢老师。平时买的办公用品呢

好好爱自己：回复邹老师 宣传车保养，加油

邹老师：回复好好爱自己你好，平时买的办公用品 借：管理费用—办公费，贷：库存现金等科目 宣传车保养，加油，借：主营业务成本，贷：库存现金等科目 

好好爱自己：回复邹老师 宣传车也计入主营业务成本？不应该是管理费用吗

好好爱自己：回复邹老师 印刷的广告单计入什么科目

邹老师：回复好好爱自己你好，宣传车的相关支出，是为了取得收入所发生的，所以计入成本核算 印刷的广告单，计入成本核算 

好好爱自己：回复邹老师 请客户吃饭，给开发商送礼品，计入什么科目

邹老师：回复好好爱自己你好，客户吃饭，给开发商送礼品，计入  管理费用—业务招待费  科目核算