糖糖：回复陈静老师 为什么有的做的贷其他应付款呢？

陈静老师：回复糖糖你好，这二个科目都是可以的，但按新准则是应付职工薪酬-工会经费

严雨：回复森林老师 收到工会经费款呢

森林老师：回复严雨是收到的工会经费返还吗？

严雨：回复森林老师 1、个是返还  2、工会经费每年拨款

森林老师：回复严雨1、计提 借：管理费用等   贷：应付职工薪酬——工会经费 2、缴纳 借：应付职工薪酬——工会经费   贷：银行存款 注：企业会计准则第9号已经明确短期薪酬包括工会经费。 3、企业收到工会返还 情况一：企业工会组织单独建立了工会经费核算账户，作为企业工会组织的活动经费，企业财务无需做账，由工会组织记账。 借：银行存款   贷：拨缴经费收入 情况二：企业工会组织没有单独建立工会经费核算账户，返还的工会经费应当进入企业财务部门的账户进行核算。 收到返还工会经费时 借：银行存款   贷：其他应付款——工会经费 工会组织支付活动经费时 借：其他应付款——工会经费   贷：银行存款

小默老师：回复唠叨的哈密瓜，数据线借，坏账准备30000 贷，应收账款30000

小默老师：回复唠叨的哈密瓜，数据线3.借，信用减值损失50000 贷，坏账准备50000

小默老师：回复唠叨的哈密瓜，数据线4.借，应收账款20000 贷，坏账准备20000 借，银行存款20000 贷，应收账款20000

暖暖老师：回复动人的毛巾2借坏账准备1400 贷应收账款1400

暖暖老师：回复动人的毛巾3借信用减值损失6000 贷坏账准备6000

暖暖老师：回复动人的毛巾4借银行存款1000 贷坏账准备1000

暖暖老师：回复动人的毛巾5借信用减值损失5000 贷坏账准备5000

田老师：回复懦弱的裙子计提时：借 应付职工薪酬--社保费 贷：其他应付款--社保费

kjxtcf：回复maize老师 为什么有人这样做 ，借：管理费用 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：银行存款

kjxtcf：回复maize老师 老师，工会经费返还时，是不是单独建账？

maize老师：回复kjxtcf是的，这个需要单独建账

maize老师：回复kjxtcf2211 应付职工薪酬 一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。 二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。 三、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。 （一）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。 （二）企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 （三）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用” 科目，贷记本科目。 （四）企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记本科目。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。 四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。 （一）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。 （二）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （三）按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 （四）企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。 支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （五）企业以现金与职工结算的股份支付，在行权日，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 （六）企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 五、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

kjxtcf：回复maize老师 好的，谢谢老师。

maize老师：回复kjxtcf好的，我先回复别的学员了

lzzwyqn：回复吴月柳 老师，我司计提时借：管理费用——工会经费，贷应付职工薪酬——工会经费。那么2015年12月底时冲回时，直接借应付职工薪酬，贷：管理费用——工会经费，摘要写“冲回计提工会经费”？

吴月柳：回复lzzwyqn嗯，写冲回多计提的工会经费就可以了