诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师 那我以后五年09-13年 做会计分录 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润 要不要减去所得税税率 还是直接把利润总额填上 ? 15年股东大会决定用法定盈余公积弥补14年亏损?是不是 600x（1-25％）=450 450x10％=45 　借：盈余公积　　　　　　　　　45 　贷：利润分配——盈余公积补亏　　45　

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线只要将企业实现的税后利润自“本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”科目的借方余额自然抵补。你的分录是正确的

诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师 后面的盈余公积弥补也是正确的吗？ 谢谢你了！

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线以税前利润进行弥补亏损的情况下，其弥补的数额可以抵减企业当期的应纳税所得额，本题09-13年无需计缴所得税。

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线你看看我做的，后面算错了。

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线（1）计算甲公司2014年应交所得税并结转当期净利润） 2014年的应交所得税=600×25%=150万元， 借：本年利润 450（600-150） 贷：利润分配-未分配利润 450（所得税计提和结转省略了） （2）算甲公司2014.12.31账面累计未弥补亏:09-10累计实现利润总额=200+300+400+500+600=2000万元 2014应弥补额=450（税后利润补亏），至14年止累计弥补额=2000+450=2450万元 未弥补亏损额=3142-2450=692万元 （3）以法定盈余公积弥补亏损的会计分录： 借：盈余公积-法定盈余公积 692 贷：利润分配-盈余公积补亏 692

诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师

诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师 这样对吗？

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线09-13不需要算税。税前利润直接补亏，所以补亏后应纳税所得额为0，不交企业所得税

诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师 那是不用做会计分录了?还是做不扣税? 抱歉 有点笨

诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线这就对了，很努力，加油！

诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师 谢谢你！ ❤

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线不客气，没有问题请5分好评哟

勤：回复王晶老师 申报的时候自动会扣除这个的是吗？

勤：回复王晶老师 会自动扣除上季度亏损再计算所得税是吗？

王晶老师：回复勤是的，表会自动扣除的

现实的早晨：回复邹老师 所有者权益的各种账户只是是帐面上的，还是公司实际要在银行开这么多类型的账户？

邹老师：回复现实的早晨你好，所有者权益的各种账户是实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润 要在银行开这么多类型的账户，这个是银行账户，与所有者权益没有必然关系的

anncyc：回复姜老师 那这个是怎么体现企业所有者权益总额减少的呢

anncyc：回复姜老师 感觉没变啊

姜老师：回复anncyc是的，就是没有变，将所有者权益从一方转入到另一方。

anncyc：回复姜老师 我的意思是用盈余公积弥补亏损所有者权益肯定会减少啊 你这个分录没体现出来

姜老师：回复anncyc所有者权益包括公积金和公益金，利润分配科目。不体现所有者权益变化，只体现所有者权益明细科目之间的变化。

anncyc：回复姜老师 他最后那个利润分配是不是转到本年利润里去了不然怎么弥补亏损？

姜老师：回复anncyc本年利润结转到利润分配—未分配利润科目

颜：回复邹老师 老师！不能用本年利润充减吗？

邹老师：回复颜你好，不需要，只是填表弥补

颜：回复邹老师 那就是说，我的明细帐里的未弥䃼亏损一直要结转下年？

邹老师：回复颜是的

昕昕：回复蝴蝶老师 如果第二季度弥补一部分，剩余第三季度就不可以弥补了吗？

蝴蝶老师：回复昕昕你第二季度申报所得税的时候是根据你1到6月的利润进行弥补的不单单是第二季度

昕昕：回复蝴蝶老师 利润的本年累计数的意思是吧？那如果1-6月份利润是2万，上年亏损是是3万，弥补了以后还有1万等到下一季度本年累计还有利润可以弥补吗

蝴蝶老师：回复昕昕你好，可以弥补的呀，能弥补以后的5年的

奔奔：回复邹老师 就是14.1万元-10万元还亏损4.1万元，是吗

邹老师：回复奔奔你好，是的，还有4.1万结转以后年度弥补亏损