147：回复邹老师 我这个月找税务代开了一张金额为29510元的增值税专用发票，这个金额不算在内3万免税销售额中吧？个人所得税怎么算呢

邹老师：回复147你好，属于3万免税销售额中，但是代开的不免征增值税 个人所得税按 按应纳税所得额*税率——速算扣除数计算

招力：回复郭老师 9月底十月初变更过来

郭老师：回复招力那不需要做企业所得税，交的是个人生产经营所得。

郭老师：回复招力第四季度，你已经是个人独资了

招力：回复郭老师 所以是不需要计提企业所得税的是吗？那里我如何调整之前的分录呢？

郭老师：回复招力借以前年度损益调整贷应交税费。 补这个

郭老师：回复招力然后把以前年度损益调整结转到利润分配。

招力：回复郭老师 先借：以前年度损益调整 2327.46 贷：应交税费-企业所得税 2327.46 再借：利润分配-未分配利润 2327.46 贷：以前年度损益调整 2327.46 再借：所得税费用 2327.46 贷：应交税费-个人所得税 2327.46 是这样吗？那为什么又多扣了2.33，在放在哪里呢

郭老师：回复招力安个人生产经营所得算一下。

郭老师：回复招力申报的时候是怎么申报的？

招力：回复郭老师 还没申报，就是上月计提后这个月银行扣了2327.46，下面还扣了2.33元。2.33元我之前没有计提的

郭老师：回复招力不可能你只有申报了，他才给你扣税。

招力：回复郭老师 嗯，那应该是四季度申报了。那如何调整分录？是我这样写的吗？

郭老师：回复招力2.33是生产经营所得说吗

招力：回复郭老师 回单上是这样显示的

郭老师：回复招力借以前年度损益调整贷应交税费借应交税费贷银行存款借利润分配贷以前年度损益调整2.33

招力：回复郭老师 那12月计提的那个2327.46元不用调整了吧？以后就只用计提个人所得税就可以了是吗？

郭老师：回复招力是的， 可以的，

招力：回复郭老师 还有我我是按五个点交的企业所得税呢，不需要调整吗

郭老师：回复招力你好，按你最后交的来计提可以。

招力：回复郭老师 那以后个人所得税是按利润总额的多少计提呢

郭老师：回复招力（利润总额-投资者扣除费用）*税率-速算扣除

森林：回复陈诗晗老师 为什么？能举个不适用的例子吗？

森林：回复陈诗晗老师 因为领导想这么操作，但不知道对我单位的影响

陈诗晗老师：回复森林就是说，你在成立一个独立的个人独资企业，完了之后，你就相当于把你企业的这个业务成本这一部分全部外包给这个个人独资企业做，有这个个人独资企业给你开发票，开完发票之后就是说，你的这个利润就会变得比较少。那么你这个企业所得税就交的比较少，个人独资企业去申请核定征收，不用缴纳企业所得税，这个样子可以省很多税，是可以操作的。

森林：回复陈诗晗老师 你说不是所有企业都适用，那有哪些企业不适用呢？

陈诗晗老师：回复森林你要看你当地能不能给你核定征收呀，这个需要申请的，不是说随随便便就可以核定的。

森林：回复陈诗晗老师 那在可以定税的外地办理这种个人独资企业呢。

陈诗晗老师：回复森林如果说你要在外地成立一个这个企业，申请核定征收就是说，对方税务局可以给你核定征收，那么是可以的。

一二：回复轶尘老师 那税率分别是多少？

轶尘老师：回复一二个人独资企业按照生产经营的个人所得税征收 个体工商户生产经营所得个人所得税税率适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，即根据收入金额的不同按3%至35%来计算个人所得税

淡淡：回复郭老师 哦，所以我的自然人独资确实是只需要申报企业所得税就可以对吗？个人独资和自然人独资有区别吗？

郭老师：回复淡淡你好是的， 典型的不一样个人独资承担的是连带责任，他交纳的是生产经营所得。 自然人独资不承担连带责任。

学堂用户_ph440652：回复邹老师 如果个人独资企业出租不动产，需要申报房产税吗

学堂用户_ph440652：回复邹老师 年开票如果是300的话，个税要交多少，老师，可以给个计算方法吗

邹老师：回复学堂用户_ph440652你好，如果属于房屋建筑物，就需要申报房产税的 年开票如果是300的话，是300元，还是300万元？ 生产经营个人所得税=应纳税所得额*税率—速算扣除数 税率，速算扣除数见表

学堂用户_ph440652：回复邹老师 300万

邹老师：回复学堂用户_ph440652你好，需要知道300万的收入对应的利润是多少，才可以计算生产经营个人所得税是多少的 生产经营个人所得税=应纳税所得额*税率—速算扣除数 税率，速算扣除数见表

Cinderella：回复宋生老师 个人独资企业不用申报企业所得税，但是不是要申报生产经营者个人所得税吗？生产经营者个人所得税的申报肯定与平时我们申报个人所得税的工资薪金不一样的。我想知道生产经营者个人所得税是不是根据每年公司的利润来申报，这不是要按年报才可以吗？

宋生老师：回复Cinderella你好！是的。需要申报。实际操作中一般是按月先申报，年度在汇算，跟企业所得税一样。

丁丁：回复玲老师 什么样的工资交企业所得税

丁丁：回复玲老师 公司

玲老师：回复丁丁你好，按公司法注册的企业交企业所得税

靓丽的铅笔：回复张艳老师 那我从电子税务局网站上，我们公司划的税种里面有企业所得税，这个不用报

张艳老师：回复靓丽的铅笔不用管那个，要么就联系一下专管员，取消这个项目内容。

靓丽的铅笔：回复张艳老师 我知道我的矛盾出在哪了 把个人独资企业跟个人有限责任公司搞混合了

张艳老师：回复靓丽的铅笔您能明白了，就是最好了。 如果您对老师的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有相关疑问，欢迎您继续提问。

靓丽的铅笔：回复张艳老师 老师，请举个例说明一下 企业所得税减按25% 按20% 计算 是啥意思？ 谢谢

张艳老师：回复靓丽的铅笔举例，一季度应纳税所得额为20万，且符合小型微利企业所得税优惠政策条件，那么一季度需要缴纳的企业所得税税额=20万*25%*20%=1万

╪微笑的弧度：回复王雁鸣老师 也就是说每个月的利润只要超过3500就得交个人所得税，得把每个月的利润控制在3500元以内才不缴税

王雁鸣老师：回复╪微笑的弧度您好，每个月的利润只要超过零就得交个人所得税，得把每个月的利润控制在零元以内才不缴税 。

╪微笑的弧度：回复王雁鸣老师 也就是说只要有利润就得缴税，那个人独资企业的所得税税率是多少啊

王雁鸣老师：回复╪微笑的弧度您好，只要有利润就得缴税，个人独资企业的所得税税率是，详见图片。

╪微笑的弧度：回复王雁鸣老师 老师，是不是个人所得税分好多种类啊，如工资薪金的起征点是3500元，个人独资企业的个人所得税是不超过15000，我就知道这两类，还有其他的种类吗老师

王雁鸣老师：回复╪微笑的弧度您好，还有其他的种类的，个人所得税法，第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税： 一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得； 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 四、劳务报酬所得； 五、稿酬所得； 六、特许权使用费所得； 七、利息、股息、红利所得； 八、财产租赁所得； 九、财产转让所得； 十、偶然所得； 十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。