夏美洁：回复QQ老师 是职工自己的

夏美洁：回复QQ老师 我们是运输服务单位，司机每天拉货一个月累计了运费，司机开车的修理费和换零部件的钱，都是我们单位代付的

QQ老师：回复夏美洁你好！职工自己承担的话，不可以计入单位的费用，所以不在你们的损益里体现。

夏美洁：回复QQ老师 月初发工资时从累计的运费里扣回来。

QQ老师：回复夏美洁你好！发生时计入其他应收款就可以，不要做费用

 つ.半夏：回复邹老师 11下列会计科目中，企业年末结转后可以有余额的有（ ）。[单选] A、主营业务收入 B、制造费用 C、生产成本 D、管理费用 12下列各科目的余额，期末应全额结转到“生产成本”科目的有（ ）.[单选] A、管理费用 B、制造费用 C、销售费用 D、财务费用 13银行存款余额调节表的作用是（ ）。[单选] A、确定企业可以使用的银行存款余额 B、仅仅为了银行检查银行记录的正确性 C、作为银行会计处理的原始凭证 D、作为企业会计处理的原始凭证 14企业直接从事产品生产的职工薪酬，应当计入（ ）。[单选] A、计入管理费用 B、计入产品成本 C、确认为当期费用 D、计入销售费用 15某企业2015年12月初“坏账准备”科目贷方余额为20万元，本月实际发生坏账损失6万元。2015年12月31日经减值测试，该企业应补提坏账准备11万元。假定该企业2015年12月31日“应收账款”科目借方余额仍为300万元，则2015年12月31日该企业资产负债表“应收账款”项目的金额为（ ）万元。[单选] A、269 B、274 C、275 D、280 16企业预计的售后服务费用，应计入（ ）[单选] A、管理费用 B、制造费用 C、销售费用 D、财务费用 17企业2015年10月购入需要安装的生产用固定资产，取得的增值税发票上注明的增值税金额额计入（ ）。[单选] A、固定资产 B、营业外支出 C、在建工程 D、应交税费 18公司发生的业务招待费，应当计入（ ）。[单选] A、管理费用 B、销售费用 C、营业外支出 D、其他业务支出 19公司应按当年净利润的（ ）提取法定盈余公积。[单选] A、0.05 B、5%-10% C、0.1 D、0.14 20车间管理人员的工资应先计入（ ）科目。[单选] A、生产成本 B、管理费用 C、在建工程 D、制造费用

邹老师：回复 つ.半夏11C 12B 13A 14B 15C 16C 17D 18A 19C 20D

 つ.半夏：回复邹老师 @邹老师:老师，因为是一套卷子没有答案！所以要麻烦你了！十分感谢 31财政总预算会计的核算目标是向会计信息使用者提供政府财政预算执行情况、财务状况等会计信息，反映政府财政受托责任履行情况。（ ）[单选] A、对 B、错 32《财政总预算会计制度》规定，地方各级财政部门除国库集中支付结余外，不得采用权责发生制列支。权责发生制列支只限于年末采用，平时不得采用。（ ）[单选] A、对 B、错 33财政总预算会计的会计核算一般采用收付实现制，部分经济业务或者事项应当按照规定采用权责发生制核算。（ ）[单选] A、对 B、错 34行政单位通过财政直接支付方式支付物业管理费时，借记“经费支出”科目，贷记“财政补助收入”科目。（ ）[单选] A、对 B、错 35财务会计报告是反映事业单位某一特定日期的财务状况和某一会计期间的事业成果、预算执行等会计信息的文件。（ ）[单选] A、对 B、错 36行政单位对基本建设投资的会计核算在执行行政单位制度的同时，还应当按照国家有关基本建设会计核算的规定单独建账、单独核算。（ ）[单选] A、对 B、错 37行政单位承担或有责任（偿债责任需要通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实）的负债，不列入资产负债表，但应当在报表附注中披露。（ ）[单选] A、对 B、错 38应付政府补贴款是指负责发放政府补贴的行政单位，按照有关规定应付给政府补贴接受者的各种政府补贴款。（ ）[单选] A、对 B、错 39由行政单位直接支配，供社会公众使用的政府储备物资、公共基础设施等，也属于行政单位核算的资产。（ ）[单选] A、对 B、错 40资产基金是指行政单位的非流动资产在净资产中占用的金额。（ ）[单选] A、对 B、错

邹老师：回复 つ.半夏你好，个人建议是没有答案的试卷不要做 因为对了错了不知道为什么，没有提高或差缺补漏的作用

 つ.半夏：回复邹老师 @邹老师:你好！因为自己已经做出来了！还是希望可以找个权威的老师给下答案，有不对的地方可以查询补救！所以，有劳了

邹老师：回复 つ.半夏31A 32 B 33A 34A 35B 36A 37A 38A 39A 40B

罗达：回复宋生老师 12月先计提，1月再申报个税，这样17年的企业所得税能不能先扣减掉这部分年终奖

宋生老师：回复罗达你好！可以的，可以扣除

杨妞妞：回复邹老师 @邹老师:去更改2016年的账务？

邹老师：回复杨妞妞你好，在17年发生 的时候做调整分录，而不是去更正16年的账务

杨妞妞：回复邹老师 @邹老师:我做企业所得税汇算，才发现这个问题。 我之前已经把2016年年报 上报咯。

邹老师：回复杨妞妞你好，按错误的填写，在17年做调整分录

赵晓宁：回复bamboo老师

赵晓宁：回复bamboo老师

赵晓宁：回复bamboo老师 老师您看，为什么这个题没有把800万减掉

赵晓宁：回复bamboo老师 第（10）个题

赵晓宁：回复bamboo老师 ，工资一方面计入成本，一方面计入期间费用，前面已经把期间费用给扣了，剩下的是计入成本的，这样理解对吗

bamboo老师：回复赵晓宁810不是扣除的工资么

赵晓宁：回复bamboo老师 810扣的是消费税啊，计入税金及附加，要减掉啊

bamboo老师：回复赵晓宁抱歉 手机看的 看的不太清楚 800已经计入成本费用了 不需要再单独在利润总额里面扣除 比如您计提工资的时候 借：管理费用 生产成本 贷：应付职工薪酬 这样的工资已经在管理费用跟成本里列支了 不需要再扣减一次

小幸运：回复方亮老师 学堂里有金蝶KIS标准版（使用的是小企业会计制度）中老师把汽车保险费计入“待摊费用”科目中，我这里（使用的是2013小企业会计准则）要把汽车保险费计入哪里呢？

方亮老师：回复小幸运预付账款。

时光巷陌377：回复陈诗晗老师 这个科目还有哪些科目是不是在哪一年之后就不用了？有哪几个科目啊？

陈诗晗老师：回复时光巷陌377这是建造合同准则的科目，工程结算，工程施工 间接费用

时光巷陌377：回复陈诗晗老师 但是现在就算不用建造合同准则，也要设置工程施工-合同成本，工程施工-合同毛利科目啊？

陈诗晗老师：回复时光巷陌377不用就不设置这些科目 的。

时光巷陌377：回复陈诗晗老师 还是想搞明白“工程结算”怎么做？是算我开具的发票还是核算甲方付给我的款项，我们是结算单金额和发票开具金额一致的？

陈诗晗老师：回复时光巷陌377你开出票 借 应收账款 贷工程结算 应交税费 增值税

时光巷陌377：回复陈诗晗老师 那主营业务收入呢？

陈诗晗老师：回复时光巷陌377你按完工进度结转主营业务收入 借 主营业务成本 工程施工 合同毛利 贷 主营业务收入

时光巷陌377：回复陈诗晗老师 哦，就是还是要知道预计总成本才能按完工百分比法核算，那我们小公司还没有预算部没有预计总成本，我是按实际发生的成本入主营业务成本，按开票金额入主营业务收入就可以了吗？那就是没有工程施工-合同毛利这一科目了是吧？

陈诗晗老师：回复时光巷陌377如果你没有用这个完工进度，你直接用主营成本和主营收入就可以了的