雨伞下？：回复王晶老师 不是高新企业 研发费用也可以加计扣除

王晶老师：回复雨伞下？可以的呢，只要发生研发就可以

禹如【艾灸养生】：回复吴少琴老师 也就是研发费用1000万，扣除时按1500万的增值税对应扣除吗

吴少琴老师：回复禹如【艾灸养生】加计扣除的是汇算清缴的企业所得税

禹如【艾灸养生】：回复吴少琴老师 就相当于可以1000万的费用，可以当1500万费用，本年利润可以扣减出来500万吗

吴少琴老师：回复禹如【艾灸养生】可以当1500万费用，本年利润可以扣减出来500万吗 是的

禹如【艾灸养生】：回复吴少琴老师 但以往都是预缴企业所得税，现在可以年度终了再缴纳吗

吴少琴老师：回复禹如【艾灸养生】季度预交，年终汇算清缴

禹如【艾灸养生】：回复吴少琴老师 季度预缴，如果年度亏损，缴了的企业所得税可以退回吗

吴少琴老师：回复禹如【艾灸养生】缴了的企业所得税可以退回吗 可以申请退税

禹如【艾灸养生】：回复吴少琴老师 好的，明白了，谢谢老师

吴少琴老师：回复禹如【艾灸养生】满意请打五分好评

潘燕妃：回复王晶老师 不用办理任何手续 申报的时候直接填写报表就可以是不？

王晶老师：回复潘燕妃嗯嗯，是的哪，现在都是自己留存资料备查

潘燕妃：回复王晶老师 好的 谢谢ka

王晶老师：回复潘燕妃呃呃，不用客气的哒

能干的大门：回复徐阿富老师 老师你好，那请问，方案一改成：把研发人员的工资直接计入应付职工薪酬，然后再转入管理费用。请问这样虽然是不能加计扣除，但是这样处理是合法的吗？

徐阿富老师：回复能干的大门你好，这就是计入管理费用的发法，没有改变，因为工资需要计提，研发人员工资计提时借研发支出 贷应付职工薪酬。发放时借应付职工薪酬 贷银行存款

哭泣的花瓣：回复小锁老师 受托方发生的研发费用不应该加计扣除的，为什么这里要加计扣除100%的研发费用，不是应该由委托方加计扣除吗

小锁老师：回复哭泣的花瓣虽然是受托方提供加工了，但是最后是委托方扣除了

陆：回复徐阿富老师 说的是不能扣除的部门，比如电话费、培训费，因为会计口径》高企口径，是不是会计口径下的所有不能加计扣除的研发费用，都可以全额扣除？

徐阿富老师：回复陆所有不能加计扣除的研发费用，都可以全额扣除。你说的全额扣除是指什么扣除？

春暖花开：回复老江老师 老师，税收鉴证是什么意思？

老江老师：回复春暖花开就是审计！

蜜：回复小易老师 那我公司是高企培育期，必须要汇缴时填表，我怎么填呢

小易老师：回复蜜@雯雯 麻麻:企业所得税汇算请教是在2018年5月31日之前完成，你们公司确定不享受研发费用加计扣除的话，按2017年的财务报表如实填写企业所得税汇算清缴即可，数据保持口径一致。

1515601416：回复易 老师 那可以加计扣除吗？

1515601416：回复易 老师 我没有找到相关的法规，老师可以发一下吗？

易 老师：回复1515601416您好！ 可以加计扣除的研发费用有： 1.人员人工费用。 　　直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。　 2.直接投入费用。 　　(1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 　　(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。 　　(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。 　　 3.折旧费用。 　　用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 　　 4.无形资产摊销。 　　用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。 　　 5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 　　 6.其他相关费用。 　　与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。 　　 7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。

我猜你猜猜：回复梅老师 高新技术企业享受的比例还不一样吗

梅老师：回复我猜你猜猜您好，如果属于科技型中小企业，扣除比例是175%，但是要提前备案。

木子：回复许老师 到哪个部门审批属于研发费用呢？公司主营技术制造、半导体器件制造等

许老师：回复木子这个要问你们当地税务部门了  一般是科技部门等审批的

“富；贵：回复meizi老师 老师，加计扣除有什么要求，有相关的文件吗

meizi老师：回复“富；贵你好 根据规定 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、科技厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局、科技局： 　　为进一步激励企业加大研发投入，支持科技创新，现就提高企业研究开发费用（以下简称研发费用）税前加计扣除比例有关问题通知如下： 　　一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。