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研发费用加计扣除与会计处理
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 听海 发表的提问：
研发费用加计扣除要按项目吗？无法归到具体项目的研发部门费用不能加计扣除？
你好！加计扣除只看金额，不看项目了。
91楼
2023-01-03 11:58:09
全部回复
听海：回复宋生老师 利润表里 管理费用下的研究费用jiu s就是以后加计扣除的那些吗？
2023-01-03 12:22:24
宋生老师：回复听海你好！是的。就是加计扣除的基数
2023-01-03 12:42:13
听海：回复宋生老师 我下设的工资 房租 物业等归集的ke w可以吗？不用分项目是吧 zhu x主要大多无法归到具体项目
2023-01-03 12:56:30
宋生老师：回复听海您好！税局检查的时候还是要分的了。 而且你这些房租，物业都计入研发费用，估计税局查起来会要调。
2023-01-03 13:17:43
听海：回复宋生老师 物业房租是分配到研发部门的chenb成本费用 也是费用化支出吧
2023-01-03 13:29:36
听海：回复宋生老师 是按研发人员工时分配的
2023-01-03 13:56:57
宋生老师：回复听海你好！你可以先做，等税局要求再调也行。
2023-01-03 14:20:21
听海：回复宋生老师 等税务局来了说这么做不对 我再调m吗？
2023-01-03 14:50:02
宋生老师：回复听海你好！是的。汇算清缴的时候调。
2023-01-03 15:16:31
听海：回复宋生老师 税务局通常什么时候回来查呢？
2023-01-03 15:40:24
宋生老师：回复听海你好！现在对这种是企业先自己申报。税局再抽查
2023-01-03 16:07:45
听海：回复宋生老师 税务局来查如果做错了 会有罚金ma吗？
2023-01-03 16:19:17
宋生老师：回复听海你好！会要调所得税，有滞纳金，一般不会罚款。
2023-01-03 16:42:09
听海：回复宋生老师 我们利润是负的 没有所得税 hai yao还要交滞纳金吗？
2023-01-03 17:05:59
宋生老师：回复听海你好！调整以后如果还是负的就不用。
2023-01-03 17:24:58
听海：回复宋生老师 好的
2023-01-03 17:52:43
宋生老师：回复听海你好！欢迎下次再来探讨
2023-01-03 18:22:11
听海：回复宋生老师 这些费用是s月底核算项目成本时ru算出来的 都是有依据的，只是gui归不到明确项目，可能是xiang m项目人员维护公司网站 也可能是y自己练习或者学习。
2023-01-03 18:39:40
宋生老师：回复听海你好!有依据，只是代表有发生，但是能不能加计扣除就不一定了。
2023-01-03 18:57:41
听海：回复宋生老师 我查了下好像是不能计入的。那hon工资 是实发工资加社保个人chen承担的部分吗？
2023-01-03 19:26:25
宋生老师：回复听海你好！你这个拼音不确定是什么意思啊
2023-01-03 19:45:26
听海：回复宋生老师 我没打一行字就会自动变成拼音。k j就是加计扣除的工资时实发工资li加社保个人部分对嘛，就是kou chu扣除个税前的应发？
2023-01-03 20:10:41
宋生老师：回复听海您好！加计扣除的时候，按应发工资来。
2023-01-03 20:36:31
听海：回复宋生老师 明白了
2023-01-03 21:01:24
宋生老师：回复听海你好！欢迎下次再来探讨。
2023-01-03 21:30:26
听海：回复宋生老师 老师 加计扣除时我是直接用管理费用 研发费来取数，还是自己计算yu无法从报表上取数呢？
2023-01-03 21:49:39
宋生老师：回复听海你好！直接在研发支出上面取数
2023-01-03 22:01:51
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 阳光女孩 发表的提问：
所得税汇算清缴时研发费用部分金额无发票加计扣除时怎么处理
你好，不能税前扣除，账务上不用修改，但汇算清缴时需要做纳税调整
92楼
2023-01-03 12:11:58
全部回复
阳光女孩：回复徐阿富老师 汇算清缴时那个表怎么填，分别要填什么表
2023-01-03 12:29:10
徐阿富老师：回复阳光女孩你好，你填纳税调整明细表，将白条金额填到与业务经营无关的支出这里
2023-01-03 12:48:29
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 不要想，要行动 发表的提问：
加计扣除的研发费可以作为一级科目吗？ 管理费用，销售费用，研发费用？
你好！应该是研发支出这科目
93楼
2023-01-04 11:37:08
全部回复
不要想，要行动：回复QQ老师 是单独的一级科目吗？
2023-01-04 11:59:13
QQ老师：回复不要想，要行动你好！是的，一级科目
2023-01-04 12:23:01
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ A0001星星还点灯 发表的提问：
高新技术企业研发费用在汇算清缴的时候享受加计扣除了，加计扣除的金额这个需要做账务处理吗？
您好，一般不做账务处理的，只是在申报表上填写数据即可。
94楼
2023-01-04 11:59:40
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ jianjianc 发表的提问：
借管理费用-技术开发费 贷：其他应付款/ 研发费用加计扣除预估。这个是核算75%的所得税加计的账务处理吗
研发支出加计扣除不需要有账务处理 是税务申报的时候直接调整的
95楼
2023-01-04 12:11:59
全部回复
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 陆 发表的提问：
研发会议费可以加计扣除吗？
你好，可以,但不得超过该项目可加计扣除研发费用总额的10%。
96楼
2023-01-05 11:16:24
全部回复
陆：回复佟老师 研发费用3万，可加计扣除=3000*1.75，是吧？
2023-01-05 11:32:59
佟老师：回复陆3/1-10%*10%你发生研发费用不能超过这个限额
2023-01-05 12:00:30
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 2333333 发表的提问：
研发费用加计扣除要求研发费用中其他类的占研发总费用不得超过10%咋理解
就是实际研发费用中在“其他”科目下合算的金额不少过研发费用10%以内的可以加计扣除
97楼
2023-01-05 11:38:12
全部回复
2333333：回复QQ老师 还除以1 -0.9吗
2023-01-05 12:09:14
QQ老师：回复2333333你好！是的
2023-01-05 12:35:43
：回复2333333研发费用中其他费用=允许加计扣除研发费用*10%/(1-10%),我的直播课中有专门讲解其他费用的，可以看下回放
2023-01-05 12:53:09
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ Eva 发表的提问：
做加计扣除，管理费用的数包含了下面加计扣除这样对吗？管理费用需要和研发费分开填写吗？
管理费用——研发费用支出属于加计扣除的，其他的管理费用明细不加计扣除
98楼
2023-01-05 11:45:04
全部回复
Eva：回复江老师 1162873是总的管理费用，申报表上的第一划圈的数是填1162873，还是填扣除研发费用的数394495.25？<br>
2023-01-05 12:00:48
江老师：回复EvaA104000表里面正常填列，按实际的管理费用金额填列。加计扣除再填加计扣除的表
2023-01-05 12:16:26
Eva：回复江老师 这样填写是否正确？
2023-01-05 12:44:56
Eva：回复江老师 期间费用表的管理费是否要减去研发费？这个管理费用的书市包含了下面填的研发费
2023-01-05 13:05:12
江老师：回复Eva加计扣除的数据填多了，只能填394495.25*75% 因为加计扣除75% 本身管理费用中已计入了394495.25元，因此这样就是扣除了175%（含管理费用394495.25，以及加计扣除的75%）
2023-01-05 13:34:28
Eva：回复江老师 研发费用总额是1024504.47×75%=768378.52 管理费就是包含了1024504.47所以A104000总数是？才是对的？
2023-01-05 13:46:00
Eva：回复江老师 研发费用总额是1024504.47×75%=768378.52 管理费就是包含了768378.52所以A104000总数是？才是对的？
2023-01-05 14:03:14
江老师：回复Eva如果研发费用总额是1024504.47元，数据就是对的。
2023-01-05 14:30:20
Eva：回复江老师 104000表格的管理费是填1162873.77？
2023-01-05 14:46:12
江老师：回复EvaA104000表格里面的管理费用按总额填列，就是看2017年12月利润表中的管理费用的金额（本年累计数）
2023-01-05 14:59:58
Eva：回复江老师 企业利润是负数，研发费用还需要填写105000表格吗？
2023-01-05 15:23:21
江老师：回复Eva也需要填A105000表格，这是肯定的。就是增加了公司的可以以后年度弥补的亏损额
2023-01-05 15:40:41
Eva：回复江老师 谢谢老师 想问下2017年的审计报表已出，销售费用有一部分是属于研发人员的人工费用，做加计扣除时，销售费用能改成研发费吗？
2023-01-05 16:03:11
江老师：回复Eva这个可以属于加计扣除的事项。
2023-01-05 16:17:45
Eva：回复江老师 请问这个表格要如何填写
2023-01-05 16:45:03
江老师：回复Eva主要填扣除类的事项
2023-01-05 17:03:08
安与逸老师
职称：中级会计师,注会专业阶段已过,税务师已过四门,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ 个性的水蜜桃 发表的提问：
老师你好，我公司预付委托的研发公司20%的研发款如何会计处理，加计75%扣除吗
委托研发情形下，考虑到涉及商业秘密等原因，财税〔2015〕119号规定，除受托方与委托方存在关联关系情况外，委托方加计扣除时不再需要提供研发项目的费用支出明细情况。国家税务总局公告2015年第97号进一步明确，委托方发生的费用，可按规定全额税前扣除，加计扣除时按照委托方发生费用的80%计算加计扣除。同时特别强调，委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证计算税前加计扣除。75%加计扣除
99楼
2023-01-05 12:08:59
全部回复
安与逸老师：回复个性的水蜜桃加计扣除无需账务处理。
2023-01-05 13:08:06
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 慈祥的咖啡豆 发表的提问：
研发成功后，资本化处理，能加计扣除吗
研发成功后，资本化处理，能加计扣除
100楼
2023-01-06 11:04:11
全部回复
来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 希一诺 发表的提问：
12月份计提所得税费用时，计算时需不需要扣除研发费用加计扣除数？还是研发加计扣除只能在年底汇算清缴是扣？
你好  这个按照目前发的政策 是第三季度时候申报时候可以享受前三季度研发费用加计扣除 之后还是得汇算清缴时候享受 企业办理第3季度或9月份预缴申报时，未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可以在2022年办理2021年度企业所得税汇算清缴时统一享受。 《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）第一条、第四条。
101楼
2023-01-06 11:28:55
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 绿 发表的提问：
会计记账时将很多费用算在了研发费用下 现在汇算清缴发现一些费用不享受加计扣除 在填写研发费用加计扣除表的总和可以和会计记账的总和不一致吗
你好，在可以不一样的。
102楼
2023-01-06 11:47:17
全部回复
美橙老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.52w
引用 @ 3班赵陈 发表的提问：
怎么研发费用加计扣除啊
研究开发费用的加计扣除的财务处理方式，应分两个阶段进行： 1、研究开发费用未形成无形资产 对于未形成无形资产的研究开发费用，应当计入当期损益，在按规定实行100%扣除的基础上，在计算应纳税所得额时，再按研究开发费用的75%加计扣除。 2、研究开发费用形成无形资产 形成无形资产的研究开发费用，则属于资本化支出，构成无形资产成本，应允许加计后作为无形资产的成本，按照规定摊销，也就是说形成无形资产的研究开发费用，按无形资产成本的175%从无形资产使用的月份起，按其使用寿命平均进行摊销。 具体申报请参考以下资料：https://baijiahao.baidu.com/s?id=1705330704960636420&wfr=spider&for=pc
103楼
2023-01-06 11:56:03
全部回复
3班赵陈：回复美橙老师 老师假如没形成无形资产，我的费用是6w，这6万是不是能全扣除，还能再扣45000
2023-01-06 12:27:08
美橙老师：回复3班赵陈是的，还能加计扣除45000
2023-01-06 12:38:23
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 蓝海洋 发表的提问：
研发人员差旅费计入研发费用-其他费用，具体汇算填写研发支出明细表如何填列？加计扣除75%中其他费用不参与计算啊
你好，在项目立项中的费用中是可以扣除的。
104楼
2023-01-06 12:08:59
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 灵ling 发表的提问：
关于研发费用加计扣除的，这些项目支出没有通过“研发支出”这个科目核算的，还能加计扣除吗？加计扣除会有什么税务风险存在？
你好，可以的，但是不规范，不真实的不规范的研发支出核算有风险，真实的可以
105楼
2023-01-08 13:32:39
全部回复
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