小炎：回复玲老师 老师，请不要回答这个问题，你的回答不好。谢谢

玲老师：回复小炎那你可以重新发起提问，因为从这个凭证上看不出来。

luna：回复丁老师 好的

丁老师：回复luna不客气，欢迎下次提问

邹老师：回复爱笑的流沙借；银行存款 （外币户） 贷；应收账款（外币户）

江老师：回复瑞123是这样的，就是说对于此业务，必须遵循在税务留档的财务报表为起点，进行调账。在税务留档的资产负债表、利润表，就是看2018年12月31日的财务报表为起点，再进行调账。

瑞123：回复江老师 老师 就是我需要把280000冲平，如何出凭证才能把账冲平的问题，就是说去年18年12月转进一笔150000，然后19年2月份转进一笔当时出纳没有备注，所以做成现金存银行130000，现在只有这两笔款拿来冲减账才能平，就是这两笔款现在要如何出凭证才能把账冲平，1-6月从份的报表已出，只有在7月份做调整，我是从19年1月份才开始建账的，之前18年是小规模纳税人，所以我不有去管去年的账了，因为我是今年5月份才进入这家工业公司做会计的，后面通过查询才知18年有一家公司12月就转进150000款了，2019年1月1日期初余额才有1910.95，现在账面上也没有那么多的款来冲减，麻烦老师指导一下

江老师：回复瑞123一、这两笔款应该都是货款吧，如果是，具体的账务处理是： 二、更正150000元的分录 1、冲销2018年12月的X号凭证 借：应付账款——XX公司 -150000 贷：利润分配——未分配利润 -150000 2、更正2018年12月的X号凭证（应该是收的银行存款） 借：银行存款 150000 贷：主营业务收入 150000/（1+增值税适用税率） 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 150000*增值税适用税率/（1+增值税适用税率） 3、同时结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 二、关于130000元的账务处理 1、冲销2019年2月的X号凭证 借：银行存款-130000 贷：库存现金-130000 2、借：银行存款130000 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 如果是货款就是上述的处理，做成无票的收入，交税平账。

瑞123：回复江老师 非常感谢老师，老师，是先付货款，后面3月份才开专票给对方，税已缴 。

江老师：回复瑞123如果是先付货款，就是计入 应收账款或预收账款，3月份再做收入 借：预收账款（或应收账款） 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 你的更正分录全部是： 借：银行存款 贷：预收账款（或应收账款）

瑞123：回复江老师 谢谢老师，老师，我有个朋友说应该这样来出说，他说150000这样来调整，先付货款，后开专票，税已缴，只是发现货款不对

江老师：回复瑞123这个逃了增值税，这个分录是没有计算增值税销项税 你去看，这个150000元，没有交增值税销项税，税务稽查一查一个准

瑞123：回复江老师 老师，我这个税意思是开发票给对方的时候就有销项税，已经在3月份就申报了税款的。

江老师：回复瑞123申报了税款，你此笔业务，就是多结转了成本，以及应收账款是无法平账的。 也是需要冲销，再按正确的进行账务处理

瑞123：回复江老师 只是后面查询发现货款金额不对，最后对方说是12月份转了一笔150000进来，在1月25日转了130000进来，后面3月份转了58973，我总共开出去的发票金额是338973元。其中包含税金46754.90元。

瑞123：回复江老师 现在我只要把第1笔150000做进来，更正第2笔现金存入银行130000，来冲减货款就可以了

江老师：回复瑞123是，就是此笔业务的收款，必须更正为： 借：银行存款150000 贷：应收账款150000 因为开票做的收入是 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：产成品——U25卡缆

瑞123：回复江老师 老师你好，那我按照你的方法来做吗

江老师：回复瑞123是的，按我说的方法调账，你的账目就调清晰了，此外税务稽查来了，也不会找你们的麻烦，因为收的货款，我做收入交了增值税，税务稽查人员一看，几个关联的凭证一看，是这样的，也不会难为你了

瑞123：回复江老师 这笔更正为下面的分录是吗，老师 借：银行存款 贷：应收账款XX公司是吗

江老师：回复瑞123一、冲销此笔分录 借：银行存款-130000 贷：库存现金-130000 二、更正此笔分录 借：银行存款130000 贷：应收账款130000

瑞123：回复江老师 老师，如果都是负数保存不了，凭证不平衡

江老师：回复瑞123第二行是在贷方，因为贷方的-150000元，你录入借方的-150000

瑞123：回复江老师 老师您好，您早上指导我的凭证是不是这样出呀，我现在弄好了发给你看一下是否正确，谢谢了

江老师：回复瑞12345#凭证是错的 借：主营业务成本 贷：产成品 这个成本的金额肯定不是150000元 收入是150000元，成本应该低于150000元 另外我看没有冲销150000元的凭证

瑞123：回复江老师 老师，这样子可以了吧

江老师：回复瑞123如果是已做了150000元的收入，同时结转了这个成本，就不用冲了。

英俊的机器猫：回复朴老师 那作为出方案的一方，应该注意关注什么呢

朴老师：回复英俊的机器猫这个就是税务问题

蓉儿：回复QQ老师 嗯，是的，我们公司现在暂时只涉及到银行存款和库存现金，但是每个月银行对账单余额跟货币资金的差额，我这边需要做平，是要该月做银行存款余额调节表就可以了嘛？

QQ老师：回复蓉儿你好！有银行存款余额调节表就可以了

蓉儿：回复QQ老师 嗯呢 好的，是自己用exce表把企业和银行的未达账项做上去就可以了嘛？还是用什么做

蓉儿：回复QQ老师 应该是自己用excel表做就可以了吧？

QQ老师：回复蓉儿只做银行余额调节表就可以，调节后余额相等，资产负债表按账面数做就没有问题

玲老师：回复小炎你看一下这个提案的说明理有说吗？

小炎：回复立红老师 亲爱的若水老师，您好 1、外地存款也有很多种，甚至有很多个吧？ 2、这个银行回单摘要写着“转入临时账户”，怎么知道它转去哪个账户了？是回单内容不够清晰吗？可以要求银行重新填写再发给企业的吗？银行会答应的吗？谢谢

立红老师：回复小炎你好， 1、外地存款也有很多种，甚至有很多个吧？——是的，可以有多个，按银行名称设明细账。 2、这个银行回单摘要写着“转入临时账户”，怎么知道它转去哪个账户了？——看收款人名称，这个业务应是转去了农业银行内蒙古支行。

眼睛大的爆米花：回复武老师 比如呢

武老师：回复眼睛大的爆米花转账支票是编制不涉及现金和银行存款科目的凭证，但是货币资金不只是有现金和银行存款，还包括有其他货币资金这个科目，如果是有其他货币资金这个科目收付的也是要编制转账凭证的。

波德老师：回复爱笑的流沙办理税务登记需要会计证 现在是税务登记证 营业执照、组织机构代码合一

有有爱：回复朴老师 引出来，到时候可以直接引入吗

朴老师：回复有有爱可以，直接导入账套

有有爱：回复朴老师 不是从软件引出吗

朴老师：回复有有爱你不是要导入的吗？删除后的是无法恢复的，除非你之前备份了，现在重新导入

有有爱：回复朴老师 我是问现在导出，等需要的时候可以从电子表导入吗

朴老师：回复有有爱可以的，你可以现在导出备份一下

心然：回复易 老师 总账会计每月需要核对的内容有？需要自己做的内容有？

易 老师：回复心然总账可以审核个专门会计的凭证呢，自己的工作一般包括过账和生成报表有事也做调整分录等