王翠翠：回复宋生老师 @宋老师:嗯嗯谢谢老师

宋生老师：回复王翠翠您好！不客气。

Cassie：回复东老师 老师，要是应纳税所得额不超过100万怎么交企业所得税

东老师：回复Cassie应纳税所得税不超过100万，按照5%缴纳增值税，举个例子，比如说应纳税所得额是10万，应该缴纳的企业所得税=10*5%=0.5万元

婵婵：回复QQ老师 企业所得税是不是不满300万也属于小微企业

QQ老师：回复婵婵你好！条件一：应纳税所得税 小微企业的第1个标准条件是：企业应纳税所得额300万以下，可以简单理解为企业利润。 2019年小微企业最新认定标准有哪些？ 条件三：从业人员 小微企业的第2个标准条件是：企业的从业人数在300人以下。 2019年小微企业最新认定标准有哪些？ 条件二：资产总额 小微企业的第3个标准条件是：现在资产总额在5000万以下。 2019年小微企业最新认定标准有哪些？ 不再区分类型 2018年之前的小微企业，要区分工业企业、商业企业、其他企业，2019年之后，不再区分企业的类型，统一按照以上三个条件来作为标准。 2019年小微企业最新认定标准有哪些？ 不用备案 小微企业，不需要向税局备案，达到以上三个条件之后，自动享受各种优惠。 2019年小微企业最新认定标准有哪些？ 6 所得税优惠 企业符合小微企业之后，可以享受所得税的优惠，比如应纳税所得额100万以下，可以享受5%的优惠税负，应纳税所得额200万到300万以下，可以享受百分之10的优惠税负。

星球：回复邹老师 是的

邹老师：回复星球你好，这个不属于企业所得税里面的不征税收入的

星球：回复邹老师 增值税即征即退、先征后退、先征后返的各种税收属于不征税收入。具体指那些情况呢？

邹老师：回复星球你好 对销售下列自产货物实行增值税即征即退政策： 　　（1）以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品； 　　（2）以垃圾为燃料生产的电力或者热力（包括利用垃圾发酵产生的沼气生产销售的电力或者热力）； 　　（3）利用工业生产过程中生产的余热、余压生产的电力或热力；发电（热）原料中100%利用上述资源； 　　（4）以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油； 　　主要的即征即退政策 　　（5）以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土：废旧沥青混凝土占生产原料的比重不低于30%； 　　（6）采用旋窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料）或者外购水泥熟料采用研磨工艺生产的水泥，水泥生产原料中搀兑废渣比例不低于30%； 　　（7）以人发为原料生产的假发。生产原料中90%以上为人发。 先征后退 　　对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策

星球：回复邹老师 平时账务处理时都是记入的营业外收入一减免税，包括小规模纳税人不到三十万减免的增值税以及先征后返的等等。对吗？

邹老师：回复星球你好，小规模纳税人不到三十万减免的增值税是这样做分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免 即征即退、先征后退、先征后返账务处理 计提应收的增值税返还： 借：其他应收款 贷：其他收益 收到 借：银行存款 贷：其他应收款

星球：回复邹老师 知道了！谢谢老师！再问一个问题：不征税收入和免税收入有什么区别？怎样区分？死记硬背？

邹老师：回复星球你好，你是指增值税的不征税收入和免税收入有什么区别，还是企业所得税不征税收入和免税收入有什么区别？

星球：回复邹老师 是企业所得税呢老师

邹老师：回复星球你好，这个是需要记忆的 不征税收入： 1.财政拨款 2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 3.国务院规定的其他不征税收入 免税收入： 　　1.国债利息收入 　　2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 　　3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 　 4.符合条件的非营利组织的收入 　　不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入。 　　5.非营利组织的下列收入为免税收入 　　（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入； 　　（2）除《中华人民共和国企业所得税法》第7条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入； 　　（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费； 　　（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入； 　　（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。

星球：回复邹老师 我是想问不征税和免费税有什么不一样？不都是不交税吗？

邹老师：回复星球你好，不征税是某个行为本来就不需要纳税 而免税是因为符合特定条件而减免

玲玲：回复maize老师 一般纳税人呢

maize老师：回复玲玲一般纳税人没有这个优惠，增值税没有优惠

白：回复小惑老师 免征的增值税不需要处理吗

白：回复小惑老师 小规模纳税人免征的增值税，在计算企业所得税时怎样处理

小惑老师：回复白借：应交税费-增值税 贷;其他收益

白：回复小惑老师 在计算企业所得税时是如何提现的

小惑老师：回复白你这个科目就反映在你的利润表里了

冉悦妈妈：回复张艳老师 我们用的小企业会计制度，没有其他收益科目，就入到营业外收入科目了

张艳老师：回复冉悦妈妈完全可以的。