李老师2：回复jossonli关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定 根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下： 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。 小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。  

李老师2：回复jossonli根据财政部财会[1995]6号文件规定： 一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。 查看完整答案： 这里有海量财税工作实战问题，还能免费向专家提问!

大太阳：回复小西老师 请问一下这个分录是在每个季度末需要填报增值税报表的时候在做吗？

小西老师：回复大太阳你好，在每年3.6.9.12这几个月份结转。

大太阳：回复小西老师 季销售额是指主营业务收入不超过9万元吗？不包含销项税额的收入。对吗？

小西老师：回复大太阳你好，是的，季度不含税收入不超9万，是免增值税的。

赵老师：回复爱笑的流沙你的会计处理完全正确，营业外收入是反映在利润表中的，属于应纳企业所得税的收入。

范范：回复玲老师 能不能不做营业外收入，而是做成未交增值税转出

范范：回复玲老师 营业外收入到时就要进利润处理了

玲老师：回复范范你好 记营业收入 /其他收益 都要交所得税的

范范：回复玲老师 好的，谢谢

玲老师：回复范范不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

青笺染墨颜：回复邹老师 是的

邹老师：回复青笺染墨颜你好 确认收入，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 减免增值税，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免

青笺染墨颜：回复邹老师 计入营业外收入不计入其他收益是吧

青笺染墨颜：回复邹老师 月末营业外收入要结转本年利润吧

邹老师：回复青笺染墨颜你好，这个是计入营业外收入核算 营业外收入月末需要结转到本年利润的

青笺染墨颜：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复青笺染墨颜不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

爱吃蘑菇的小菇凉：回复邹老师 那么，计提增值税后，什么时候做免征增值税的分录？我现在是季报，请问老师，是第三个月做免征分录还是报过税后，跨季度做免征分录？

邹老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉你好，季度末月做增值税免征的分录