预算会计一般以什么为记账基础

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 62.46w

你好，发生了什么业务，就做相应业务分录就是了

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学徒：回复邹老师嗯，好的，还有我想问一下甲公司投资乙公司占股50%以上，甲公司要求每季度从投资额中提取固定收益，也就是在利润前提取，如果盈利再在利润部分额外再提取收益，甲在投资的时候甲乙应该如何记账？

2022-11-08 14:53:01

邹老师：回复学徒你好，甲方，借；长期股权投资贷；银行存款乙方，借；银行存款贷；实收资本

2022-11-08 15:05:37

学徒：回复邹老师分配收益时甲乙应该如何记账？

2022-11-08 15:19:03

邹老师：回复学徒你好甲方，借；银行存款贷；应收股利借；应收股利贷；投资收益乙方，借；利润分配——应付股利贷；应付股利借；应付股利贷；银行存款

2022-11-08 15:35:14

学徒：回复邹老师请问这种情况怎么解决，存货下找不到存货档案

2022-11-08 15:59:33

邹老师：回复学徒你好，这个就需要找客服人员了，这个不清楚，抱歉

2022-11-08 16:22:37

学徒：回复邹老师邹老师，但是没有利润也要付给甲公司钱的还能记利润分配了吗？

2022-11-08 16:38:15

邹老师：回复学徒你好，没有利润是不能分配的如果没有利润也分配，那就不是投资，而是借款了

2022-11-08 17:07:27

学徒：回复邹老师我把车租给公司，然后我去税局代开租赁发票，这种个人所得税怎么算？是不是（所得额-所得额*0.2)*0.2

2022-11-08 17:23:45

邹老师：回复学徒你好，租金金额是多少?

2022-11-08 17:43:47

学徒：回复邹老师超过月租金所得超过4000

2022-11-08 17:56:09

邹老师：回复学徒你好，个人所得税=租金*（1-20%）*20%

2022-11-08 18:22:17

学徒：回复邹老师但是注册成立乙公司的时候，甲公司登记的就是占比50%以上的股东啊

2022-11-08 18:44:27

邹老师：回复学徒你好，是不是追问错了，与之前的问题毫无相关性啊

2022-11-08 19:12:21

学徒：回复邹老师没有错，老师，就是上面那个甲乙公司的问题

2022-11-08 19:29:14

学徒：回复邹老师麻烦老师帮忙解答下

2022-11-08 19:40:27

邹老师：回复学徒你好，持有50%以上的股东也是做上面的分录是针对上面分录有什么疑问吗

2022-11-08 20:04:49

学徒：回复邹老师按借款做分录吗？能麻烦您把借款的分录也告诉我一下吗？

2022-11-08 20:30:26

邹老师：回复学徒你好，如果是借款甲公司，借；其他应收款贷；银行存款乙公司，借；银行存款贷其他应付款

2022-11-08 20:40:54

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.98

解题: 14.46w

你好，按照市场价格结转的

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田老师

职称：会计师

4.97

解题: 1.05w

计税基础：计税基础分资产的计税基础、负债的计税基础。是指资产负债表日后，资产或负债在以后期间计算应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。公式：资产的计税基础=未来可税前列支的金额＝成本－以前或现在已税前列支的金额具体确认资产计税基础时，应区分不同情况进行处理：资产计税基础等于账面价值。如果该资产所产生的未来经济利益不需纳税，则资产的计税基础就是其账面价值。通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的。资产计税基础与账面价值不等。通常在资产的后续计量中因会计准则与税法规定的不同，可能造成计税基础与账面价值的差异。例如，各项资产如发生减值，按照会计准则的规定应当计提相关的减值准备，而税法规定企业提取的减值准备一般不能税前抵扣，只有在资产发生实质性损失时才允许税前扣除，由此就产生了资产计税基础与账面价值之间的不等。例如，一项国债投资的应收利息的账面价值为20万元，根据税法规定该利息收入免税，则应收利息的计税基础为0.

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张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

4.99

解题: 6.07w

印花税年报指的是什么？

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李老师

职称：中级会计师

5.00

解题: 0w

资产等于负债加所有者权益。。。。。

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王娟老师

职称：初级会计师

4.99

解题: 0.18w

你好，固定预算法又称静态预算法，是指以预算期内正常的、最可实现的某一业务量（是指企业产量、销售量、作业量等与预算项目相关的弹性变量）水平为固定基础，不考虑可能发生的变动的预算编制方法。B是正确的

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晓海老师

职称：会计中级职称

5.00

解题: 2.42w

你好！先听《会计基础》基础班《会计基础》冲刺班《会计基础》习题班

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Alice：回复晓海老师从业精品课《会计基础》从业冲刺班《会计基础》请问这两种课程是旧大纲的吗？

2022-11-10 14:24:03

晓海老师：回复Alice你好！我是兼职答题老师，你可以去学习群问问技术人员，应该是15年的吧，你还是听2016新大纲的吧

2022-11-10 14:40:50

问答小助手

职称：中级会计师,注册会计师,初级会计师

4.89

解题: 0.17w

请清晰描述问题（财会类），并关闭当前问题，然后重新发起提问，老师看到问题后觉得擅长解答才会接手解答，谢谢合作！

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邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 62.46w

你好，在初级的支付结算制度里面有

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文同学：回复邹老师不是，我说的会从里就学过的

2022-11-11 13:34:56

邹老师：回复文同学财经法规里面会涉及

2022-11-11 13:45:25

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 62.46w

什么是填制会计凭证,记账,编制报表等各项工作的基础

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邹老师：回复爱笑的流沙就是借贷方向，科目名称，金额这些

2022-11-11 13:58:24

林老师

职称：会计师

5.00

解题: 0.5w

做好借贷分录，分清资产，负债等

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

4.99

解题: 17.93w

引用 @ 陈浩发表的提问：

关于负债的计税基础：比如2010年因为销售产生的预计维修费用为100万，确认预计负债100万，此时会计上负债的账面价值为100万，计税基础为0，我想问的是几种种情况：第一：2011年实际发生100万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？第二：2011年实际发生60万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？第三：2011年实际发生120万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？

1，会计100，计税100，差异0 2，会计100，计税60，差异40 3，会计100，计税120，差异20

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陈浩：回复陈诗晗老师负债的账面价值不论在哪一种情况下为什么都是不变的，都是100？？

2022-11-13 14:27:28

陈诗晗老师：回复陈浩就比方说你会计预提了100的预计负债，同时也发生了100的那个支出，这种情况下就是一样。

2022-11-13 14:40:07

陈浩：回复陈诗晗老师我觉得应该是： 1，会计0，计税0，差异0 2，会计40，计税0，差异40 3，会计0，计税0，差异0

2022-11-13 15:01:25

陈浩：回复陈诗晗老师老师您看我理解的是否正确，拿第三种情况来说，2010年产生了递延所得税资产，因为税法上不认可会计上预提的销售费用100万，导致2010年多交了税。现在到了2011年，假定企业2011当年收入500万，会计上的成本是100万，但在2011年实际发生了120万维修费，因此会计上的利润是500万减去100万成本，再减掉多花的20万维修费（还有100万在2010年已经扣掉了），会计利润为380万；

2022-11-13 15:21:27

陈浩：回复陈诗晗老师但在税法上2011年的利润是500万减去100万成本，再减去120万的维修费，税法上利润为280万，比会计上少交100万利润的税，这个少交的税就是2010年因为当年多交的税形成的递延所得税资产带来的收益，这样对吗？？

2022-11-13 15:40:59

陈浩：回复陈诗晗老师老师您上面说的负债的账面价值是100，拿第二种情况来说，我的理解是负债会带来未来经济利益的流出，2010年预计负债是100万，到了2011年，既然已经实际发生了60万，站在2011年来看，未来会导致经济利益的流出是40万，因为60万已经实实在在发生了，所以负债的账面价值是40万。

2022-11-13 16:03:31

陈诗晗老师：回复陈浩如果说你要按预计负债最后的余额来进行确定会计和积水，那么你后面的处理就是对的。

2022-11-13 16:17:55

陈浩：回复陈诗晗老师老师，那到底应该按哪一个呢？

2022-11-13 16:33:03

陈诗晗老师：回复陈浩如果说你是直接按照预计负债的账面价值就来调整你的一纳税所得额，直接按照你后面给出的调整就行了。就如果说你不用那个账面价值来算，直接用发生金额认可的来算，就用我前面给你的数据。就你自己选择一种，你觉得哪一种对于你来说好理解，你就选择。

2022-11-13 16:56:03

陈浩：回复陈诗晗老师好的，老师，非常感谢。最后一个问题，在上面那个例子中，2010年确认维修费用形成预计负债100万，会计账面是100万，计税基础是0，因此形成的可抵扣暂时性差异是100万，形成递延所得税是25万，递延所得税资产是指的100万还是25万？

2022-11-13 17:19:13

陈诗晗老师：回复陈浩递延所得税资产是用100乘以25%来确定。

2022-11-13 17:49:06

陈浩：回复陈诗晗老师好的，谢谢您的耐心解释。

2022-11-13 18:01:48

陈诗晗老师：回复陈浩不客气，祝你学习愉快。

2022-11-13 18:14:40

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

4.99

解题: 17.93w

引用 @ 陈浩发表的提问：

关于负债的计税基础：比如2010年因为销售产生的预计维修费用为100万，确认预计负债100万，此时会计上负债的账面价值为100万，计税基础为0，我想问的是几种种情况：第一：2011年实际发生100万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？第二：2011年实际发生60万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？第三：2011年实际发生120万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？

你看一下图片参考一下

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陈浩：回复陈诗晗老师老师如果依据定义：负债的计税基础=账面价值-未来可以在税前扣除的金额。那么按这个定义，您给的答案到2011年在各种情况下我有点不明白？

2022-11-13 14:30:37

陈浩：回复陈诗晗老师按照定义算不对

2022-11-13 14:43:49

陈诗晗老师：回复陈浩比方说你的第一种情况，实际发生100万的维修费用，预计负债，那么税法上认可的也是100万，那么这个时候就没有形成暂时性差异。

2022-11-13 15:05:23

陈诗晗老师：回复陈浩第二种情况，实际发生60万，但是预提了100万，这个时候就形成了暂时性差异40万。

2022-11-13 15:29:02

陈诗晗老师：回复陈浩第三种情况一样的形成了暂时性差异20万，但是这个暂时性差异是属于那个可抵扣差异。

2022-11-13 15:42:43

陈浩：回复陈诗晗老师老师，那第二种情况2011年时：计税基础=账面价值-未来税前可以抵扣的金额，那岂不是用60万减去未来可以抵扣的，那就是说在2011年未来可以抵扣的是-40万（负的40万？第三种情况类似，是不是我理解有偏差？？

2022-11-13 16:09:59

陈诗晗老师：回复陈浩你这里会计计提100 税法允许扣除60 产生可抵扣40 没问题

2022-11-13 16:36:15

陈浩：回复陈诗晗老师那老师，能不能说下您是怎么理解的负债的计税基础？？

2022-11-13 16:53:23

陈诗晗老师：回复陈浩啊，对于预计负债，我当时学的时候没有直接看教材的工资，这个教材的公式，有的时候我个人觉得不太好理解。我直接就是看税法认多少，会计做账做多少，差额就是形成的差异。

2022-11-13 17:06:50

陈浩：回复陈诗晗老师如果预计负债2010年确认是100万（假如说是未来两年的维修费用），2011年实际发生60万，那么现在2011年预计负债的计税基础和账面价值是多少？？

2022-11-13 17:27:25

陈诗晗老师：回复陈浩账面100 计税60 形成差异40

2022-11-13 17:37:37

陈浩：回复陈诗晗老师那跟上面所说的第二种情况有什么不同呢？为什么结果不一样

2022-11-13 17:56:42

陈诗晗老师：回复陈浩况实际发生60，这是税法上认可60。但是你会计上确认了100，那么形成差异40

2022-11-13 18:16:29

陈诗晗老师：回复陈浩你后面给的这个喝，第二种情况他是一样的呀，都是会计上100，税法认可60。

2022-11-13 18:33:00

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

4.99

解题: 17.93w

引用 @ YXHyxh 发表的提问：

行政单位：一项办公场所的投资款，部分金额由我们出资，然后现在需要将在建工程-基建工程-待摊投资这个科目，需要转给其他单位记账，我这边要怎么记账？以前的分录：（财会）dr 在建工程-基建工程-待摊投资cr财政拨款收入-一般公共预算财政拨款-项目支出-小城镇基础设施建设（2120903）；（预算会计）dr行政支出-财政拨款支出-项目支出-一般公共预算财政拨款-小城镇基础设施建设（2120303）-新办公场所装修改造工程 CR财政拨款预算收入-项目支出-一般公共预算财政拨款-小城镇基础设施建设（2120303）-新办公场所装修改造工程