马老师：回复冰凌残疾人就业保障金的计算公式=(单位上年度在职职工总数×1．5%－已安排残疾职工人数)×本地区上年度职工年平均工资。 具体的是不是1.5%要看你们当地是多少 例如上海的就是1.6%

依依：回复萱萱老师 计提利息时分录是，借：银行存款，贷：财务费用，我不太懂为什么计税基础等于未来税前的扣除？

萱萱老师：回复依依你好，国债利息是永久性差异，所以不存在暂时性差异，无需计算计税基础

千语：回复慧老师 如果没有收到预收账款，对方要求先开票也可以的对么？

千语：回复慧老师 我们是设备采购安装合同

慧老师：回复千语你好，对方要求先开具发票的也得预缴的

千语：回复慧老师 可是我们现在一分钱也没有收到

千语：回复慧老师 例如:设备60安装费40，合同规定7天内支付50%的预付款， 对方是事业单位，申请付款流程是拿发票申请，请问我按50开票，申报增值税，老师你说的预缴是什么意思？

千语：回复慧老师 我开50发票，当月申报50的销项税额，如果有进项税，我是不是可以抵扣呢？ 一直不明白你说的预缴在哪一步？

千语：回复慧老师 而且，设备款跟安装费是分开核算的，办理外管证， 你说的预缴税额我应该怎么进行呢？

慧老师：回复千语你好，先开具发票的增值税纳税义务发生时间是开具发票的当天，这种新开具发票就是会形成资金占用的 有进项税是可以抵扣的

千语：回复慧老师 不是跟理解老师的意思！ 早上给项目施工所在税务局打电话，对方说1.预缴税额可以按合同全款也按照预收账款缴纳; 2.预缴税额跟开票只要在一个月就行，顺序不受影响。

慧老师：回复千语按照开具的发票金额在项目所在地预缴就行了

胡芳芳老师：回复Amber我认为c选项是错误的，收到预收款就认为收入实现，那么计税基础和账面价值是一样的，无差异

Amber：回复胡芳芳老师 收到预收款就认为收入实现，只是税务这么认为吧，会计上是负债呀还没有履行义务啊

Amber：回复胡芳芳老师 收到预收款就认为收入实现，只是税务这么认为吧，会计上不确认收入，所以账面＜计税，我是这么理解的

胡芳芳老师：回复Amber假设预收100，会计做账账面100元，税法上收到款确认收入了，预收为0 ，所以账面＜计税，

Amber：回复胡芳芳老师 给我说糊涂了，老师那你的意思到底是账面和计税相等，还是账面＜计税

Amber：回复胡芳芳老师 上面为啥说预收为0？

Amber：回复胡芳芳老师 假设预收100，借：银行存款，贷：预收账款。会计做账账面100元，会计一定确认收入了吗？我认为会计没确认收入呀，会计不是谨慎性原则吗？先收钱还没履行义务为什么算收入呢？ 税法上确认收入了，预收为啥为0？

Amber：回复胡芳芳老师 我是哪个环节知识点学晕了，这怎么这么难理解。

胡芳芳老师：回复Amber因为税法上已经确认收入，在税法层面已经借预收 贷收入了，那预收不就是0吗

胡芳芳老师：回复Amber是在会计层面没有转收入 所以账面价值100

Amber：回复胡芳芳老师 您说的预收是0，是会计层面还是税法层面？

胡芳芳老师：回复Amber税法啊，那不就是计税基础吗

Amber：回复胡芳芳老师 假设预收100，会计做账账面100元，税法上收到款确认收入了，预收为0 ，所以账面＞计税吧？

胡芳芳老师：回复Amber税法上 收到借银行存款 贷预收100 然后因为收到就已经可以确认收入 马上又做借预收100 贷收入 不就是0了吗

Amber：回复胡芳芳老师 税法上为0我明白了，但是是账面＞税法还是账面＜税法，我没明白

Amber：回复胡芳芳老师 预收账款，会计账面还是100，税法为0，所以账面＞税法？但是由于预收是负债，所以产生可抵扣暂时性差异？确认递延所得税资产？

胡芳芳老师：回复Amber账面上是实打实的100，计税基础是0，那不就是账面大于计税基础吗

胡芳芳老师：回复Amber是的，你后面说的是正确的

胡芳芳老师：回复Amber我知道，我第一次看错题目了，以为账面价值等于计税基础，不会产生差异。后面我一直回复的都是账面价值大于计税基础的。不好意思

晃悠悠：回复小云老师 会计计量基础都哪些

晃悠悠：回复小云老师 会计计量属性

晃悠悠：回复小云老师 会计计量属性有几个？

小云老师：回复晃悠悠会计计量属性主要包括： 　　（一）历史成本。在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。 　　（二）重置成本。在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。 　　（三）可变现净值。在可变现净值计量下，资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。 　　（四）现值。在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流量的折现金额计量。负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。 　　（五）公允价值。在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。

优优：回复陈诗晗老师 好的，还有我想问下那个人的身体是法律关系的客体吗？我如果这样说，你看对不对？我说人的牙齿是法律关系的客体是对的吗

陈诗晗老师：回复优优身体也可构成客体的。 对的

优优：回复陈诗晗老师 可是有道题答案好像不是这样，

优优：回复陈诗晗老师

优优：回复陈诗晗老师 请问这个题的答案是不是错了呀

陈诗晗老师：回复优优这是可以的，你这解析有点说不过去

优优：回复陈诗晗老师 那人的身体到底是可不可以作为客体呢？这还没弄懂。

陈诗晗老师：回复优优可以作为客体，在教材 里面明确表述，人身人格是可以作为客体

优优：回复陈诗晗老师 请问是指人的整个身体还是指人的部分器官呢？

陈诗晗老师：回复优优某个器官，比如手臂，比如腿，比如眼睛。

旎然：回复冉老师 没有，看不到

冉老师：回复旎然老师明天向后台反馈一下记入，很抱歉学员

旎然：回复冉老师 这是我的题库截图

冉老师：回复旎然好的，学员，很抱歉，这个

冉老师：回复旎然老师会反馈的，给平台

旎然：回复冉老师 好的谢谢

冉老师：回复旎然不客气，祝你工作顺利

李宁：回复李爱文老师 我都说过了我是没有基础的，那为什么推荐我学精讲班而不是基础班呢，难道你们给出我的学习规划只是套路模板发给我的吗？

李爱文老师：回复李宁那就是应该学习基础班 直接与你规划的人员联系

李宁：回复李爱文老师 我不知道谁给我规划的，在哪里看谁给我规划的

李爱文老师：回复李宁直接找规划人员解决此事