简约：回复吴少琴老师 老师购进的时候不是借固定资产吗、如果直接进费用固定资产着怎么处理？

吴少琴老师：回复简约购进计入固定资产，你不是问折旧分录吗 借管理费用 或者费用 贷累计折旧 290万不直接计入费用

简约：回复吴少琴老师 老师我不懂、所以才问的、税法上允许一次性进入费用就是资产购入后、直接借：固定资产290W贷累计折旧290W、然后借管理费用290W、贷累计折旧290W是这样的吗？

吴少琴老师：回复简约直接借：固定资产290W贷累计折旧290W 这个分录错的，借固定资产 贷银行存款

简约：回复吴少琴老师 计提折旧：借累计折旧、贷固定资产然后一次性计入费用：借管理费用、贷累计折旧？

吴少琴老师：回复简约借固定资产 290贷银行存款290 借管理费用290 贷累计折旧290

简约：回复吴少琴老师 老师那你这样的分录固定资产会一直在账上挂着啊

吴少琴老师：回复简约你 没卖固定资产，固定资产当然会在账上挂着

简约：回复吴少琴老师 如果不一次性计入费用、是不是最后就提没了？

吴少琴老师：回复简约是不是最后就提没了？ 什么意思

会计学堂金牌课程指导老师：回复李月老师 老师图片的题目怎么解答？

李月老师：回复会计学堂金牌课程指导老师你好 货币资金闲置，是资源上的浪费，增加了资金占用成本。

瘦瘦的白昼：回复王老师1 还是次月开始一个月一个月计提折旧吗？

王老师1：回复瘦瘦的白昼是的，会计上每月记折旧，税务上可以享受一次性扣除，此时会产生税会差异，享受当年汇算清缴纳税调减，以后年度纳税调增

瘦瘦的白昼：回复王老师1 我明白你的意思。但是不太懂怎么操作，资产负债表是按哪个做啊？

王老师1：回复瘦瘦的白昼资产负债表和利润表都是按照会计角度做，即每月提累计折旧的做法。 一次性扣除是在汇算清缴时填报 你可以做一张台账，记录折旧的税会差异 固定资产 购入年份 当年会计计提折旧金额 税法扣除金额 这样方便日后纳税调整

瘦瘦的白昼：回复王老师1 只能在汇算清缴时一次性扣除对吧？跟季度企业所得税申报没有关系吧？

瘦瘦的白昼：回复王老师1 季度企业所得税申报时没法扣除对吧？

王老师1：回复瘦瘦的白昼季度申报表也可以填，企业根据需要填或不填，季度填报的话，预缴就享受

瘦瘦的白昼：回复王老师1 还有问题以后年度为什么纳税调增呢？

王老师1：回复瘦瘦的白昼因为你这个税会差异是暂时性差异，把时间拉长来看，税会是一致的 你这样理解，这个政策只是让你税务上提前享受了，之后要还的，第一年税务一次性扣除，会计只记了1年的折旧 以后年度，会计上每年计折旧，但这时税务上不认可会计的折旧了，因为第一年已经都扣除了，所以以后年度需要调增，直至最后一年调平了

瘦瘦的白昼：回复王老师1 有人把固定资产购买的当月一次性计提费用做分录了，借：管理费用 贷：累计折旧 这样做会怎么样呢？

王老师1：回复瘦瘦的白昼那会计报表的数据就不准确了，会影响税收优惠政策的适用，资产总额缩小了 例如小微企业的条件，资产总额要5000万以下，假如该企业由于会计上一次性计折旧使资产总额低于5000万，而事实上按照正确做法应该是大于5000万的，那就会错误地享受小微企业所得税优惠政策，有税务风险

瘦瘦的白昼：回复王老师1 王菲老师，您解释的真的太好了。您的名字都记住了。非常感谢。

王老师1：回复瘦瘦的白昼不敢当不敢当，太客气了，有问题再咨询

暖暖老师：回复甜美的硬币1借在建工程120000 累计折旧30000 贷固定资产150000

暖暖老师：回复甜美的硬币2.借在建工程8000 贷原材料8000

暖暖老师：回复甜美的硬币3.借固定资产128000 贷在建工程128000

暖暖老师：回复甜美的硬币2017.12.3账面价值的计算过程是 128000-（128000-3000）/8*2/12=125395.83 发生减值125395.83-115000=10395.83

暖暖老师：回复甜美的硬币借资产减值损失10395.83 贷固定资产减值准备10395.83

陈诗晗老师：回复Beryl77你的第一句话应该是出自存货这章的知识点。现在再回过头来看这句话，就表述不太正确。

Beryl77：回复陈诗晗老师 老师，您好，“与存货的生产和加工相关的固定资产修理费用，按照存货成本确定原则进行处理”这句话是来源于CPA教材固定资产章节，到底生产加工存货的固定资产修理费用怎么核算？是计入存货成本？还是计入管理费用？

陈诗晗老师：回复Beryl77按照新的准则是计入管理费用，同时所以说这一句话就不算正确，如果说按照之前老都准则，这一句话的表述是没有问题的。

Beryl77：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复Beryl77不客气，祝你学习愉快。

梦在飞：回复王雁鸣老师 生成成本和主营业务成本区别是什么？方便包括哪些？

王雁鸣老师：回复梦在飞您好，主营业务成本是已销产品、劳务的成本，生产成本是尚未完工的产品成本。两者的联系，月末已完工产品成本结转至库存商品，最终通过销售，转入主营业务成本。具体为： 1、定义不同： 生产成本是企业为生产商品和提供劳务等所发生的各种耗费和支出。 主营业务成本是指企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。 2、核算内容不同： 生产成本包括三个成本项目，即直接材料、直接人工和制造费用。在企业生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工和制造费用，都应计入产品或劳务的生产成本。 主营业务成本就是"产品销售成本"，是从"产成品"、"自制半成品"、"分期收款发出商品"、"库存商品"等项目结转过来的。主营业务成本反映企业经营主要业务发生的实际成本。 3、科目类别不同： 生产成本为成本类科目，主营业务成本为损益类科目，属于费用要素。 4、生产成本针对工业企业或加工、制造业来说，是由直接材料、直接人工、制造费用、燃料动力、其他直接支出等构成，而主营业务成本是相对于主营业务收入来说，即有收入就有成本。生产成本是核算全部的本年生产实际发生的各种成本，主营业务成本只是生产成本的一部分，是生产成本中相应的存货的销售已经实现的部分。

梦在飞：回复王雁鸣老师 1 假如月末材料没有余额 两者相等吗？ 2小型加工企业也要交增值税吗？分录怎么做？ 3如果要交 我7月份没交 该怎么办？吓得我一夜没睡

王雁鸣老师：回复梦在飞您好，1、不相等，应该说假如月末存货没有余额的，两者是相等的。2、是的要交增值税的。交税时，借；应交税费-应交增值税，贷；现金或者银行存款。3、7月没交，赶紧补报吧。