小耳朵：回复辜老师 转入在建工程的也需要计提吗？

辜老师：回复小耳朵在建工程不需要计提了

小耳朵：回复辜老师 大修理的修理费用计入哪里？

辜老师：回复小耳朵如果追加资产价值，你可以计入在建工程里面

sisi52122：回复龙枫老师 车间使用固定资产的折旧费计入哪个科目

龙枫老师：回复sisi52122你好，也是制造费用的呢

sisi52122：回复龙枫老师 车间使用固定资产的日常修理费用计入哪个会计科目 是计入管理费用哦

龙枫老师：回复sisi52122对的，刚才看了一下按照新准则是的，给您造成不便了，工作比较辛苦，望您见谅，不要给差评的

sisi52122：回复龙枫老师 不会的，谢谢老师解答

龙枫老师：回复sisi52122感谢提问，祝你工作愉快

一叶知秋：回复郭老师 老师，是自建自用的酒店，经营餐饮住宿业，固定资产和长期待摊费用金额很大

郭老师：回复一叶知秋固定资产最低20年 长期待摊费用最低三年

一叶知秋：回复郭老师 都需要提取残值吗？

郭老师：回复一叶知秋固定资产自己设置零到5%都可以的， 长期待摊费用不需要。

一叶知秋：回复郭老师 长期待摊费用8年可以吗？

郭老师：回复一叶知秋可以的，超过三年可以允许，正确可以允许。

一叶知秋：回复郭老师 老师，我们土地也是自己买的，无形资产一土地使用权怎么计提呢？

郭老师：回复一叶知秋你好，做的在建工程里面的和你的房屋一块儿转固定资产。

一叶知秋：回复郭老师 会计分录做:借管理费用，贷累计折旧吗？不用做累计摊销吗？

郭老师：回复一叶知秋你好，折旧的分录是这么做的，无形资产是累计摊销。

克江老师：回复欣慰的巨人固定资产取得 ①外购的固定资产 A不需安装的 借：固定资产 贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/应付账款/银行存款等 预算会计： 借：行政支出/事业支出/经营支出等 贷：财政拨款预算收入/资金结存

克江老师：回复欣慰的巨人按月计提固定资产折旧时， 财务会计 借：业务活动费用/单位管理费用/经营费用等 贷：固定资产累计折旧

香蕉仙人掌：回复朴老师 算是，不考虑增值税

朴老师：回复香蕉仙人掌你是融资租出的对吧，稍等 ，我给你分录

朴老师：回复香蕉仙人掌出租人对融资租赁的处理 1. 租赁期开始日 （1）应收融资租赁款的入账价值＝最低租赁收款额+初始直接费用 （2）未实现融资收益的计算 未实现融资收益＝(最低租赁收款额＋初始直接费用＋未担保余值)－(最低租赁收款额的现值＋初始直接费用的现值＋未担保余值的现值) （3）会计处理 借：长期应收款(最低租赁收款额＋初始直接费用) 　　未担保余值 　　营业外支出(融资租赁资产公允价值小于账面价值的差额) 　　贷：融资租赁资产(原账面价值) 　　　　银行存款(初始直接费用) 　　　　营业外收入(融资租赁资产公允价值大于账面价值的差额) 　　　　未实现融资收益 2．未实现融资收益分配的会计处理 （1）分配方法——按实际利率法分配 未实现融资收益每一期的摊销额＝（每一期的长期应收款的期初余额－未实现融资收益的期初余额）×租赁内含利率 （2）会计处理 ①按收到的租金： 借：银行存款 　　贷：长期应收款 ②按当期应确认的融资收入金额： 借：未实现融资收益 　　贷：租赁收入 3．应收融资租赁款坏账准备的计提 出租人只需对应收融资租赁款减去未实现融资收益的差额部分（在金额上等于本金的部分）合理计提坏账准备，而不是对应收融资租赁款全额计提坏账准备。 对应收融资租赁款计提坏账准备的会计处理与应收账款计提坏账准备的会计处理相同。 4．未担保余值发生变动的会计处理 （1）期末 ①未担保余值的预计可收回金额低于其账面价值的差额 借：资产减值损失 　　贷：未担保余值减值准备 ②将减值金额与由此产生的租赁投资净额的减少额的差额 借：未实现融资收益 　　贷：资产减值损失 （2）已确认损失的未担保余值得以恢复的 ①按未担保余值恢复的金额 借：未担保余值减值准备 　　贷：资产减值损失 ②原减值额与由此产生的租赁投资净额的增加额的差额 借：资产减值损失 　　贷：未实现融资收益 5．或有租金的会计处理 出租人对或有租金应在实际发生时确认为当期收入 借：应收账款 　　贷：租赁收入 6．租赁期满时的会计处理 （1）收回租赁资产 ①存在担保余值（长期应收款有余额），不存在未担保余值（未担保余值无余额） 借：融资租赁资产 　　贷：长期应收款 应向承租人收取的价值损失补偿金： 借：其他应收款 　　贷：营业外收入 ②存在担保余值，也存在未担保余值 借：融资租赁资产 　　贷：长期应收款 　　　　未担保余值 应向承租人收取的价值损失补偿金： 借：其他应收款 　　贷：营业外收入 ③不存在担保余值，但存在未担保余值 借：融资租赁资产 　　贷：未担保余值 ④不存在担保余值，也不存在未担保余值——不做会计处理，只需做备查登记 （2）优惠续租租赁资产 ①如果承租人行使优惠续租选择权——则视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理 ②如果租赁期届满时承租人没有续租——承租人返还资产的会计处理同上述（1）收回租赁资产的会计处理。 （3）留购租赁资产 ①收到购买价款时 借：银行存款 　　贷：长期应收款 ②如存在未担保余值 借：营业外支出 　　贷：未担保余值