小涛：回复邹老师 是要扣除提取的盈余公积额后，才是可分配的利润是吗？

邹老师：回复小涛你好，是的

小涛：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复小涛不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

健忘的花瓣：回复何江何老师 我看有人说是可以的啊

何江何老师：回复健忘的花瓣同学不是不可以的，但是我们记账要这么记的，记成是欠款，否则就要纳个税了

健忘的花瓣：回复何江何老师 啊！老师我们老板不想交个税，还想把公户里大部分的钱倒到他自己的卡里

健忘的花瓣：回复何江何老师 这得如何操作呢

何江何老师：回复健忘的花瓣同学，不建议这么转，一般都是用公司的钱购买老板需要的东西，然后老板使用这样拿走

健忘的花瓣：回复何江何老师

何江何老师：回复健忘的花瓣这样可以理解吗？明白 记得结束

6：回复陈诗晗老师 递延所得税资产为什么是调增？ 我知道递延所得税资产可以减税 我现在理解的程度是 可以减税是未来可以减税 但是当期要多交税 未来少交税 我理解的对么 老师你对递延所得税资产 是纳税调增是怎么理解的 他既然是资产为啥要调增

陈诗晗老师：回复6是这个样子的，就是你之前在上一年的时候，你是不是确认递延所得税资产？那么这一年这个递延所得税资产就不存在了，就调整了，是我打错字了，是调整，不是调增，不好意思。

6：回复陈诗晗老师 老师不对啊 你看 比如我18年使劲计提预计负债 减少利润 少缴税 走 借：营业外支出1000 贷：预计负债1000 借：递延所得税资产250 贷：所得税费用250 这不少交250所得税 吗，哦 老师 这个递延所得税，就是说 我已经交了税之后了 不能动，所以才用递延， 税务不认可你提预计负债 多以多交 ，老师不对啊 你看 我在交税之前虽然正常交，可是我挂了个递延所得税资产 意思是不是来年的所得税我可以少交250？是不是这么个理，但是来年我需要拿出证据证明我确实欠了预计负债1000，要不然我就得想办法花出去1000 才能省下250的税？ 那么我来年 把预计负债冲了，那这250是不也得跟着冲？那，那岂不是没法操作调整不了利润了 ，他就相当于交了的所得税不能调了，记到下一年做递延，但是下一年你得花出去1000不然还是省不了250 除非你当年，预计负债直接做成坏账准备，不对，税法也不认识坏账准备 。这咋整 老师你看我思路正确不

陈诗晗老师：回复6哎。 你掌握住 几个原则，如果已经交了税，调递延所得税资产。 没交，当期所得税可以调整的情况下，才存在应交所得税。 你这里之前确认递延所得税资产，现在可扣除，直接冲减就是

6：回复陈诗晗老师 老师你咋让我问叹气了。。。都哎了。。。。 哎。 你掌握住 几个原则，如果已经交了税，调递延所得税资产。（递延所得税资产对方科目是啥 借：以前年度损益调整？ 贷“递延所得税资产”） 没交，当期所得税可以调整的情况下，才存在应交所得税。（应交所得税对方科目是啥） 借：应交所得税 贷：所得税费用？？ 你这里之前确认递延所得税资产，现在可扣除，直接冲减就是（这句话没理解 我知道可以冲减） 老师你有空顺这我思路帮我看一看吧 没事我不急 你抽空

陈诗晗老师：回复6我今天白天有课，晚上回去回复你吧。

6：回复陈诗晗老师 好啊 那你要教我操作利润呀

陈诗晗老师：回复6来吧，我们来捋一捋思路  你现在是什么问题

暖暖老师：回复学堂用户m4fuea你好分配给股东的比例是的多少

L.：回复宋生老师 不是小微企业呢。

宋生老师：回复L.您好！25%

雪：回复韦老师 老师，本企业投资其他企业，收到的投资收益，免企业所得税，求收到投资收益会计分录，免企业所得税如何理解？

韦老师：回复雪借：银行存款   贷：投资收益 税法规定居民企业之间的分红免企业所得税的

雪：回复韦老师 结转，投资收益，借：投资收益  贷：本年利润，，借：本年利润  贷：利润分配一未分配利是这样吗？

韦老师：回复雪是的，你的分录是对的。

陈诗晗老师：回复陪你考证的初级班主任就比方说你有一个公司，他的一个营业利润率达到了四十百分之五十，那么说明他的一个盈利能力是很强的，那么这个质量是比较好的。

王力红：回复阎老师 打多了一个0，那老师我的方法 正确吧？

阎老师：回复王力红未分配利润不考虑以前年度可弥补亏损，这只是用来计算应纳所得额的。

王力红：回复阎老师 那未分配利润呢？

阎老师：回复王力红期末未分配利润=期初未分配利润%2B净利润 总账结转的话，本期的未分配利润=净利润

王力红：回复阎老师 那是不是 根据 我的例子，在净利润的基础上扣除亏损 再转入未分配利润？

阎老师：回复王力红不是，就是净利润本身，可弥补亏损只是用来计算所得税的，和未分配利润无关

王力红：回复阎老师 但是为什么另一个老师的说要扣除亏损 算未分

阎老师：回复王力红在亏损当年已经转入到未分配利润里了，这个只是计算所得税用的，并不是总账处理的内容。

王力红：回复阎老师 但是这是往年（前5年内的）的亏损啊，今年还要继续留抵的啊

阎老师：回复王力红留抵只是在纳税申报表中体现的，和总账没关系，不用弄混乱了。

王力红：回复阎老师 上年没有抵扣完

阎老师：回复王力红计算应纳税所得额时的调整事项不是也不在总账体现吗，一个是税务口径的，一个是财务口径的，总账只是体现财务结果

王力红：回复阎老师 哦哦，好的，老师我可以再问你一个简单的问题吗？委托代销的手续费，对于受托方，计入什么科目？

阎老师：回复王力红应当计入营业收入的