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企业利润操纵方法的会计分析
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ sdjjxygj 发表的提问：
为什么“鉴于本期经营亏损，将已达到预定可使用状态的工程借款的利息支出予以资本化”是属于操纵利润所作的变更？
预定状态后的利息只能费用化，资本化是变相增大了利润
241楼
2023-03-07 09:29:44
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sdjjxygj：回复袁老师 老师，能用数字体现一下资本化是变相增大利润吗?不是很理解
2023-03-07 09:52:19
袁老师：回复sdjjxygj因为少计了财务费用啊，如把费用10元计入资本，就使税前利润增大了10元
2023-03-07 10:05:04
丁天浩老师
职称：注册会计师,中级会计师,审计师
4.82
解题: 0.02w
引用 @ ???? 发表的提问：
老师，每股利润适应于同行业的横向比较，不适用纵向比较，这句话对吗？
同一行业的股票每股收益在不同的公司之间相差是很悬殊的，主要是管理的问题。好的管理可以让该股进入绩优股行列，坏的就只能ST了，甚至退市。不过，中国股市就有这种怪现象，绩优股涨得慢，而亏损股却疯涨
242楼
2023-03-07 09:52:00
全部回复
丁天浩老师：回复????每股收益不适合横向比较，适合纵向比较
2023-03-07 10:26:44
????：回复丁天浩老师 明白了，谢谢老师！
2023-03-07 10:45:04
丁天浩老师：回复????不用客气，应该的，麻烦您评价一下
2023-03-07 11:14:40
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 嘉 发表的提问：
前几天过珠宝定价的方法说的倒挤利润法具体怎么操作
根据利润加成吧，假如成本是1000，毛利率为30%，那么定价1300
243楼
2023-03-07 10:17:59
全部回复
嘉：回复袁老师 老师，我们产品一个月会出很多款，会有好几个设计师参与，这样的话每款产品没法摊人工费，还有销售人员的提成
2023-03-07 10:44:11
嘉：回复袁老师 也不知道毛利定多少合适
2023-03-07 10:58:54
袁老师：回复嘉比照行业毛利吧
2023-03-07 11:20:58
嘉：回复袁老师 您从事过珠宝行业没
2023-03-07 11:50:53
袁老师：回复嘉没有
2023-03-07 12:11:10
嘉：回复袁老师 谢谢老师，我在网上也没找到资料，咱学堂也没有这个课程，好发愁
2023-03-07 12:37:15
袁老师：回复嘉不 客气
2023-03-07 12:54:53
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 永不止步 发表的提问：
企业将未分配的利润转增股份怎么做会计分录
借 : 利润分配——未分配利润 贷 : 实收资本
244楼
2023-03-08 09:55:31
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.16w
引用 @ 净土 发表的提问：
本年利润账户年末余额是贷方，结转到利润分配―未分配利润，提取盈余公积怎么做分录。按多少比例计提？小规模纳税人，小企业会计准则。
同学 您好 计提: 借:利润分配-提取法定盈余公积 贷:盈余公积-法定盈余公积 结转: 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取法定盈余公积 公司制企业的法定盈余公积按照规定比例10%从净利润（减弥补以前年度亏损）中提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。
245楼
2023-03-08 10:04:53
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净土：回复bamboo老师 我没有明白。第一步：先结转本年利润：借：本年利润 贷：利润分配―未分配利润 第二部：计提盈余公积： 借：利润分配―提取法定盈余公积 贷：盈余公积―法定盈余公积 第三步：还要结转吗？
2023-03-08 10:32:37
bamboo老师：回复净土对的 还要把计提的法定盈余公积结转到未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取法定盈余公积
2023-03-08 11:01:06
净土：回复bamboo老师 第一：这个三步会计分录是不是我本年度的账务算是全部做完了，对吗？第二：我的公司是去年成立的，期初本年利润没有余额，利润分配账户也没余额，那我上面做的是不是全做完了。可以结转到下年年底了？ 第三是不是每个公司都要按照10％计提盈余公积？
2023-03-08 11:21:25
bamboo老师：回复净土这三笔分录一般是最后的年度最后的账务处理 可以结转下年了 公司有盈利 或者法定盈余公积累计额未达注册资本的50%时可以不再提取 这两个条件可以不提取
2023-03-08 11:40:41
净土：回复bamboo老师 第一：问题是我想不通，我的本年利润账户贷方余额只有15000元，还要计提盈余公积吗？我的想法是直接一个分录： 借：本年利润 贷：结转到利润分配―未分配利润 第二，计提所得税怎么做分录？年末怎么做这个分录？
2023-03-08 12:05:15
bamboo老师：回复净土计提法定盈余公积 是公司法规定的 这个不是谁想不想的问题 您不提也可以 没查到没事 查到要罚款的 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
2023-03-08 12:32:54
净土：回复bamboo老师 这个所得税自己算出来的和申报的企业所得税额是不是有差距？
2023-03-08 12:53:53
bamboo老师：回复净土这个所得税自己算出来的和申报的企业所得税额应该没有差距 可能跟汇算清缴的时候有差距
2023-03-08 13:11:52
净土：回复bamboo老师 所得税计税依据怎么算的？我用那个数字乘以20%我们是装修行业，请问所得税计税依据怎么算的？我用那个数字乘以25%,得出来的所得税金额？
2023-03-08 13:29:05
bamboo老师：回复净土所得税计税依据是应纳税所得额啊 就是利润总额
2023-03-08 13:53:00
净土：回复bamboo老师 还有我们是小规模纳税人，本季度的销售额只有50000万，不过成本很少，小于起征点，增值税免交，但是企业所得税是不是还得按照25%去交，我们是装修行业，请问我怎样去申报？
2023-03-08 14:10:40
bamboo老师：回复净土企业所得税是还得按照25%去交 装修行业，应该跟其他行业一样申报 如果有税负率要求的话 您最好关注一下税负率然后根据税负率做账务处理
2023-03-08 14:29:47
净土：回复bamboo老师 老师不好意思，我在问一个问题， 我这个月是无票收入50000，没有费用发票和成本发票，纯纯的存货50000元，要视同销售，虽然我的增值税免交了，但是我的企业所得税太高了，请问我后面申报季度企业所得税遇到的都是哪些税务风险？
2023-03-08 14:43:34
bamboo老师：回复净土一点成本费用都没有么？还是有 暂时没有取得发票
2023-03-08 15:03:46
净土：回复bamboo老师 没有发票。就是为了消化存货。存货太大了，要视同销售，但是我手里没有费用发票和劳务发票，所以利润是纯纯的利润。要交的企业所得税太多了，老板肯定不同意。我准备收一些费用发票，凡是费用只能控制在车辆费用。还得签订租车协议，那这个租车协议要开发票吗？税率多少？
2023-03-08 15:29:12
bamboo老师：回复净土可以签订免费租车协议 不开发票
2023-03-08 15:48:32
净土：回复bamboo老师 只要老板和公司签订免费租车协议，那么我每个月收到的所有加油过路停车都可以合理合法的做账。对吗？这些发票是费用发票，一旦加大费用发票，我要消化的存货是不是净利润就减少了？
2023-03-08 16:07:17
bamboo老师：回复净土只要老板和公司签订免费租车协议，每个月收到的所有加油过路停车都可以合理合法的做账 一般税务默认这个操作 有的地区需要去税务备案协议 具体的还请咨询一下您当地税务 以当地要求为准 是的 增加了费用 能使消化的存货净利润减少
2023-03-08 16:21:09
净土：回复bamboo老师 老师，你的干货回答能保存上吗？我后期可以看着学习。
2023-03-08 16:33:17
bamboo老师：回复净土您可以截图或者自己复制保存
2023-03-08 16:56:45
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 张先生 发表的提问：
老师你好，小企业会计准则里取消了以前年度损益调整这个科目，如果发生以前年度调整事项是直接冲减利润分配-未分配利润么？1、如果以前少计费用，借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款 2、如果以前少计成本 借：主营业务成本 贷：利润分配-未分配利润 这种处理方法正确么？主营业务成本直接影响当期损益？
2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。
246楼
2023-03-08 10:14:59
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张先生：回复文老师 老师的意思是 即使有上年的调整项目 直接 借：管理费用 贷：库存现金 ？还是直接冲减利润分配-未分配利润？借：利润分配-未分配利润 贷：库存现金 如果需要调整上年多计成本或者少计成本的话 直接以本期成本承担 借：主营业务成本 贷：利润分配-未分配利润 这样处理可以么？
2023-03-08 10:47:29
文老师：回复张先生对，进当期损益
2023-03-08 11:17:10
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 永不止步 发表的提问：
企业将未分配的利润转增股份怎么做会计分录
借：利润分配--分配股票股利 贷：股本 资本公积--股本溢价
247楼
2023-03-09 09:33:48
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懿曼老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,初级会计师
4.98
解题: 0.03w
引用 @ 风雨兼程 发表的提问：
老师，本题中的解析里把利润总额看成净利润，我记得会计实务中的营业利润、利润总额、净利润是不一样的，这题是不是错了？
同学你好，这个题没有把利润总额看成净利润，利息保障倍数就是息税前利润（即利润总额加财务费用中的利息）除以总利息
248楼
2023-03-09 09:42:46
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小涛 发表的提问：
年初未分配利润贷方余额550万元,当年利润总额为600万元,应交的所得税为100万元,该企业按10%提取法定盈余公积。则该企业可供分配的利润为( )万元。
您好，是1000万元。
249楼
2023-03-09 09:52:06
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小涛：回复王雁鸣老师 那为什么答案是1050万元呢？应该要先提取10%盈余公积后才是企业可供分配的利润呀
2023-03-09 10:03:26
王雁鸣老师：回复小涛您好，不对的，当年实现的是600-100=500万元，再计提10%的盈余公积是500*10%=50万元，则利润分配-未分配利润科目余额是550+450=1000万元啊。
2023-03-09 10:21:30
小涛：回复王雁鸣老师 就是呀，那为什么会计学堂反馈回来的结果还是1050万，真是搞不懂
2023-03-09 10:43:17
王雁鸣老师：回复小涛您好，也可能是疏忽了吧。
2023-03-09 11:02:37
晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 无与伦比 发表的提问：
小企业会计准则下，以前年度费用少记，会计分录是？资产负债表的利润分配和利润表的本年利润累计对不上，怎样调一致啊
您好，同学，直接计入利润分配——未分配利润科目。如果存在以前年度调整，那么资产负债表的利润分配和利润表的本年利润累计就是对不上。
250楼
2023-03-09 09:59:48
全部回复
无与伦比：回复晓宇老师 我这是内账，我想让他一致
2023-03-09 10:29:26
无与伦比：回复晓宇老师 怎么调？
2023-03-09 10:54:12
无与伦比：回复晓宇老师 我直接计入本年利润行么
2023-03-09 11:14:17
晓宇老师：回复无与伦比如果您直接计入本年利润那么是可以对上，但是不符合小企业会计准则。
2023-03-09 11:27:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 大宝 发表的提问：
企业结转未分配利润时会计分录怎么做
借；本年利润 贷；利润分配——未分配利润 或相反分录
251楼
2023-03-09 10:11:59
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大宝：回复邹老师 如果把未分配利润全部清零，是不是应该做：借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润
2023-03-09 10:24:07
邹老师：回复大宝你好，是的或相反分录
2023-03-09 10:43:59
大宝：回复邹老师 企业在下一年度要把利润这块都清零，应该怎么做分录
2023-03-09 10:56:31
大宝：回复邹老师 或者说是分配利润
2023-03-09 11:12:50
邹老师：回复大宝你好，这个是不用做分录的，也无法清零的 除非是把利润全部分配了
2023-03-09 11:28:22
大宝：回复邹老师 如果全部分配了（内账），不结转到下一年 应该怎么做
2023-03-09 11:56:56
邹老师：回复大宝借；利润分配——未分配利润 贷应付股利
2023-03-09 12:15:23
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.57w
引用 @ 闪耀 发表的提问：
老师你好，合伙人律所，计提企业发展基金的会计分录？我只知道：借：利润分配--提取企业事业发展基金，贷方呢？谢谢
借：利润分配——未分配利润    贷：盈余公积—— 事业发展基金
252楼
2023-03-10 11:33:49
全部回复
闪耀：回复暖暖老师 快账的会计科目，利润分配下二级科目有提取企业事业发展基金，是做在未分配利润还是企业事业发展基金中呢？谢谢！
2023-03-10 12:11:49
暖暖老师：回复闪耀有企业发展基金就做在企业发展基金
2023-03-10 12:25:34
闪耀：回复暖暖老师 好的，谢谢
2023-03-10 12:47:35
暖暖老师：回复闪耀不客气，麻烦给予五星好评
2023-03-10 13:07:16
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.57w
引用 @ 饱满的山水 发表的提问：
目的：练习利润形成等业务的核算。1、某企业2020年初“利润分配—未分配利润”账户余额（借方1000000元(未弥补的亏损） 2、按规定以盈余公积弥补亏损800000元，编制会计分录3、2020年末有关账户余额如下：主营业务收入（贷方）50000000元 其他业务收入（贷方）2000000元 营业外收入（贷方）400000元投资收益（贷方）300000元 公允价值变动损益（借方）150000元 主营业务成本（借方）28000000元 其他业务成本（借方）1000000元 税金及附加（借方）500000元销售费用（借方）300000元管理费用（借方）1200000元 财务费用（借方）250000元资产减值损失（借方）600000元 营业外支出（借方）700000元 要求1、根据年末资料结账利润 2、按利润总额（无调整项目）25%计算确认企业所得税 3、将所得税结账到“本年利润” 4、按净利润的10%计算提取法定盈余公积 5、按利润分配规定，向投资者分配利润7000000元 6、年终，将净利润转入“利益分配-未分配利润”
你好，题目要求做会计分录吗？
253楼
2023-03-10 12:00:29
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 友好的裙子 发表的提问：
利润表的盈利分析中，除了净利润是负的，其他都是真的，如何分析
说明盈利能力不强，负数。 你这分析不因为是正数和负数影响的。
254楼
2023-03-10 12:24:00
全部回复
友好的裙子：回复陈诗晗老师 毛利，营业利润，利润总额都是盈利的，但是净利润是负数，主要是因所得税费用比利润总额高，这盈利分析怎么说明，怎么解决
2023-03-10 12:57:02
友好的裙子：回复陈诗晗老师 就是为什么所得税费用会比利润总额高
2023-03-10 13:26:27
陈诗晗老师：回复友好的裙子所得税比利润总额 高，比较异常，什么原因导致的这种情况。 你要去分析，是否是由于不可扣除的项目太多，那么是否可以想法改善一下，这就是要处理的
2023-03-10 13:55:31
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 深情的裙子 发表的提问：
个人独资企业，个人生产经营所得，分配利润，会计分录如何做。月月有给法人转钱。
按月转钱先做借款借其他应收款贷银存 年底分红借利润分配贷应付利润借应付利润贷其他应收款
255楼
2023-03-12 11:38:04
全部回复
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