幸福时光：回复许老师 小企业会计准备需要结转增值税吗？企业会计准则需要结转增值税的吧

许老师：回复幸福时光增值税的话 都是要结转的哦

幸福时光：回复许老师 需要计提吗？结转怎么写

许老师：回复幸福时光借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-未交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 如果销项小于进项的话 就留抵 不处理 如果销项大于进项 则 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

幸福时光：回复许老师 基础差不明白，结转是哪个分录，最后一步贷方是银行，为什么借方还是未交增值税

许老师：回复幸福时光给你举数字的例子哈。借：应交税费-应交增值税-销项税额 10 贷：应交税费-未交增值税 10 借：应交税费-未交增值税 5 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 5 这样的话 你看 应交税费-未交增值税 是不是贷方余额5万元呀？ 这说明 需要交5万元的增值税。 借：应交税费-未交增值税（这个在借方，平了） 5 贷：银行存款 5

幸福时光：回复许老师 大概有点明白，就是下面分录是支付增值税，那上面两个分录摘要写什么

许老师：回复幸福时光上面的话 就写期末增值税-销项税/进项税结转到未交增值税 就可以啦

幸福时光：回复许老师 那老师的意思是增值税不用计提吗？哪些科目必须计提

许老师：回复幸福时光增值税的话 是计提的呀 比如你销售产品 就是 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 这一步，就是增值税的计提呀。

Pony♚Boy ?：回复玲老师 主要有哪些差异？

玲老师：回复Pony♚Boy ?你好 差异太多 了这是没有办法列举的，可以去准则 委员会官网看一下具体的准则 和解读  

????????yangyang????????：回复陈诗晗老师 也就是收入准则发生了变化是吧，其他变化不大对吗？现在哪些企业是必须要用新企业会计准则的？

陈诗晗老师：回复????????yangyang????????是的，这个没有必须要求，只是新收入准则是开始执行了，企业全部使用会有一个过渡 时间。

????????yangyang????????：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复????????yangyang????????不客气，祝你工作愉快。

maize老师：回复MR00公司业务复杂你可以选择企业会计准则，简单就选择小准则

MR00：回复maize老师 我们公司是小企业，账务简单

MR00：回复maize老师 开通税务时会计准则选择了还能更改嘛

maize老师：回复MR00你选择错误么，可以去更正

练习：回复萱萱老师 那它是什么金融工具衍生的？

萱萱老师：回复练习(1)期货合约。期货合约是指由期货交易所统一制定的、规定在将来某一特定时间和地点交割一定数量和质量实物商品或金融商品的标准化合约

练习：回复萱萱老师 到底是什么金融工具衍生的？请正面回答

萱萱老师：回复练习债券期货合约都是衍生金融工具。衍生金融工具，又称派生金融工具、金融衍生产品等，顾名思义，是与原生金融工具相对应的一个概念，它是在原生金融工具诸如即期交易的商品和约、债券、股票、外汇等基础上派生出来的。国际互换和衍生协会将金融衍生工具描述为：“旨在为交易者转移风险的双边合约。合约到期时，交易者所欠对方

萱萱老师：回复练习债券期货合约都是衍生金融工具。衍生金融工具，又称派生金融工具、金融衍生产品等，顾名思义，是与原生金融工具相对应的一个概念，它是在原生金融工具诸如即期交易的商品和约、债券、股票、外汇等基础上派生出来的。国际互换和衍生协会将金融衍生工具描述为：“旨在为交易者转移风险的双边合约。合约到期时，交易者所欠对方

李爱文老师：回复慧选择小企业会计准则，上市公司选择企业会计准则

思顿乔老师：回复自由（一）适用范围不同 《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业）。符合《小企业会计准则》规定的小企业，按照制度规定可以选择执行《企业会计准则》。若选择执行了《企业会计准则》，就不能同时选择执行《小企业会计准则》的有关规定。而《企业会计准则》的适用范围，按照《企业会计准则》的规定，除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司），执行《企业会计制度》。从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。 （二）会计科目设置不同 《小企业会计准则》比《企业会计准则》少设了25个一级科目。原因主要有如下两个方面：第一，小企业经济业务相对简单，因此可将《企业会计准则》中的部分科目进行归并，如应收股利和应收利息合为应收股息科目，原材料和包装物归并为材料科目等。第二，小企业会计核算简化或者没有某科目所要反映的经济业务，从而可少设。如资产科目少设了自制半成品、分期收款发出商品、各项长期资产的减值准备、未确认融资费用和待处理财产损溢；负债科目少设了应付股利、预计负债、应付债券；所有者权益科目少设了已归还投资；损益类科目少设了补贴收入、以前年度损益调整。 （三）账务处理不同 1.资产清查的处理不同。《小企业会计准则》中没有设置“待处理财产损溢”科目，小企业在财产清查中发生资产的盘盈或盘亏时直接进行处理。笔者认为这种处理方法简明扼要，与资产负债表中所反映的内容相符。而《企业会计准则》中的资产负债表中已取消了资产待处理项目，企业在编报前必须将待处理的资产进行处理，因此财产清查还要通过“待处理财产损溢”科目核算，笔者认为这是一种多余。 2.不计提长期资产减值准备。长期资产的可收回金额较难确定，计提减值准备时需要进行较多的职业判断，而小企业会计人员少，高素质的会计人员更少，所以《小企业会计准则》仅要求对短期投资、存货和应收款项计提跌价或坏账准备，不要求对固定资产、无形资产等长期资产计提减值准备。 3.简化长期投资的核算。小企业投资的业务比较少，按重要性原则对长期股权投资采用简化了的成本法或简化的权益法核算。 按《小企业会计准则》中成本法的规定，股权持有期间内，企业应于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益。按被投资单位宣告发放现金股利或利润中属于应由本企业享有的部分，借记“应收股息”科目，贷记“投资收益”科目。制度中不要求严格区分投资前被投资企业实现的利润的分配还是投资后被投资企业实现的利润的分配，但如果在投资当年取得被投资单位分派的属于以前年度实现的利润，则应冲减投资成本。《小企业会计准则》权益法简化核算主要体现在如下两个方面： 第一，取得投资时不单独核算股权投资差额。《小企业会计准则》权益法的规定，以现金取得长期股权投资时，按实际支付的全部价款（扣除已宣告但尚未领取的现金股利）入账，不单独核算股权投资差额，不对该差额进行摊销。 第二，不对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动进行处理。《小企业会计准则》中权益法规定：“采用权益法核算的小企业，长期股权投资的账面余额应根据小企业享有被投资单位所有者权益份额的变动，对长期股权投资的账面余额进行调整。”但在长期股权投资科目的具体解释中只要求在被投资企业实现利润或发生亏损时，小企业按应享有的份额或应分担的份额增加或减少长期股权投资，同时增加或减少投资收益，而没有规定对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动进行处理。由于《小企业会计准则》的长期股权投资科目没有设三级科目，也无法反映是否要对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动进行处理。笔者的理解是为了简化核算，不对其进行处理。 4.简化了专门借款费用的核算。《小企业会计准则》对于借款费用的核算，要求企业在固定资产开始建造至达到预计可使用状态之前发生的专门借款费用，均可资本化计入固定资产成本，而不必与资产支出数挂钩。这简化了借款费用资本化的计算手续，但可能会导致资本化金额夸大，进而多计固定资产价值，少计本期利润，但长远看又会使未来时期的折旧费用予以抵销。 5. 简化了融资租赁固定资产的计量。《小企业会计准则》规定，融资租入固定资产以合同或协议约定应支付的价款和使固定资产达到预定可使用状态前发生的其他有关必要支出，作为其入账价值，这避免了计算最低租赁付款额过程中涉及的职业判断及对未来现金流量折现等较为繁琐的计算。 6. 简化了所得税的账务处理。《小企业会计准则》规定，小企业计算出当期应交的所得税，借记“所得税”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目。可见，所得税的账务处理采用了本期所得税费用按照本期应税所得与适用的所得税税率计算的应付税款法，即本期所得税费用等于本期应交的所得税费用，时间性差异影响所得税的金额均在本期确认所得税费用或在本期抵减所得税费用，而不作为资产负债表中的一项负债或一项资产加以反映。这简化了时间性差异的核算。 7. 其他资产核算方法的简化。《小企业会计准则》还简化了一些资产的转移价值核算方法。如低值易耗品的价值摊销要求采用一次摊销或分次摊销法，没有要求按五五摊销法；短期投资期末按总成本与总市价孰低计量，不需要分项比较计量，在短期投资转让时可不结转其已提的跌价准备。 8. 待转资产价值核算不同。《企业会计准则》中的待转资产价值科目核算内容是外商投资企业待转的接受非现金资产捐赠的价值。外商投资企业接受非现金资产捐赠时，按确定的实际成本，借记非现金资产类科目，贷记“待转资产价值”科目；年终企业按“待转资产价值”科目的账面余额，借记“待转资产价值”科目，贷记 “应交税金——应交所得税”科目和“资本公积——其他资本公积”。财政部在《关于执行〈企业会计准则〉及相关会计准则问题解答（三）》中将“待转资产价值”科目的运用扩展为执行《企业会计准则》的所有企业。 而《小企业会计准则》中的待转资产价值科目核算内容是小企业接受捐赠待转的资产价值，其核算内容不仅包括了小企业接受的非现金资产捐赠，还包括了接受现金资产的捐赠。其账务处理为：小企业接受货币性资产捐赠时，借记“现金”或“银行存款”科目，贷记“待转资产价值”；接受非现金资产捐赠时，按确定的实际成本，借记非现金资产类科目，贷记“待转资产价值”科目；期末如果接受捐赠待转的资产价值全部计入当期应纳税所得额，按“待转资产价值”科目的账面余额，借记“待转资产价值”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目和“资本公积”，期末如果接受捐赠的非现金资产金额较大，经批准可以在规定期限内分期平均计入各年度应纳所得额，分期进行上述转账处理。这使小企业的“待转资产价值”科目核算内容更全面，核算也更趋于合理。增加了以应收债权融资或出售应收债权的会计处理。根据财政部2003年5月15日发布的关于企业与银行等金融机构之间从事应收债权融资等有关业务会计处理的暂行规定，《小企业会计准则》及时地增加了以应收债权融资或出售应收债权的会计处理，用以规范企业与银行等金融机构之间从事的融资业务的会计核算。 （四）财务报告方面的不同 《小企业会计准则》只要求小企业提供资产负债表和利润表两张基本报表，而且报表的内容比较简单。如根据小企业业务比较简单，有些业务发生的可能性很少的情况，删除了若干项目。象资产负债表中资产项目中减少了预付账款、应收补贴款、递延税款借项等项目，负债中减少了预收账款、应付股利、专项应付款、递延税款贷项等项目，所有者权益中减少了已归还投资项目。利润表中减少了补贴收入项目等。

自由：回复思顿乔老师 好的，谢谢，老师

思顿乔老师：回复自由好的，假如很通俗来说，小规模纳税人一般使用小企业会计准则

思顿乔老师：回复自由假如觉得可以的话，请给好评，谢谢

Z：回复文文老师 待处理财产损益只有企业会计准则才设置了吗

文文老师：回复Z待处理财产损益小企业会计准则也可设置

Z：回复文文老师 新会计准则跟小企业会计准则又有什么不同

文文老师：回复Z每个会计准则都是一个体系，三言两语无法说清。还不如直接下载相关准则先学习。 新会计准则是区别于会计准则的，有不少准则已经更新完善

Z：回复文文老师 老师，在小企业会计准则下，我17年12月份的发票未入账，18年7月入账需要用以前年度损益调整的科目吗，还是直接计入管理费用就行

文文老师：回复Z如果金额不大，直接计入管理费用

香蕉洋葱：回复陈诗晗老师 意思是这里的这个期权是属于套期工具吗

陈诗晗老师：回复香蕉洋葱是的是的，这个期权它是属于套取。

陈诗晗老师：回复香蕉洋葱期权他是属于套期工具。

香蕉洋葱：回复陈诗晗老师 所以如果是套期工具或财务担保合同的衍生工具就是衍生金融资产/负债是吗？如果衍生金融资产/负债的话后续计量处理方式和交易性金融资产一样吗？他们的后续计量需要掌握吗

陈诗晗老师：回复香蕉洋葱就是说，你要看你这个套期工具，它是能够单独计算其价值，还是说是和这个标的的金融资产一起来计算这个价值。如果说他自己不能够单独计算价值，就是属于这个衍生金融资产。

陈诗晗老师：回复香蕉洋葱历年考试基本是一个2分选择题，考的频率不太大

小叶子12140：回复笑口常开老师 老师我问得如何调整，您这说了等于没说

笑口常开老师：回复小叶子12140你好，你是在职称考试答疑里面提问的，如果是需要知道实际工作中如何操作，请重新提问选择实操模块，那儿有实操答疑老师回复你

小叶子12140：回复笑口常开老师 谢谢，抱歉是我没看清楚。

笑口常开老师：回复小叶子12140嗯嗯，实操答疑老师实操经验更丰富