怕孤单的戒指：回复。。。 权益工具是被投资方的，投资方持有被投资方的权益工具是金融资产，这么理解对嘛

。。。：回复怕孤单的戒指是的哦，你说得很对。

二十二画心：回复王雁鸣老师 您的意思是最后编制资产负债表要按新企业会计准则编制吗？

王雁鸣老师：回复二十二画心您好，是的。

二十二画心：回复王雁鸣老师 最后再请问一下老师，新建立的企业，应该从哪几个方面建立公司的财务制度，也就是说我要制定我们公司的财务制度应该怎么建立，比如说资金申请、费用报销、固定资产管理等，希望切实可行，两页纸就可以完成，希望老师告诉我一个大框架，细节方面我会根据公司实际情况制定，麻烦老师了。

王雁鸣老师：回复二十二画心您好，建议按以下内容设置 XXX有限公司 财务制度总则（暂行） （2018年1月1日颁布） 第一条 为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及国家其他有关法律和法规的规定，结合本公司的具体情况，制定公司财务管理制度和会计核算办法。在填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案时，应按本制度执行。 1、财务制度及会计政策：执行《企业会计准则》。 2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止；经营年度自当年7月1日起至下年6月30日止。 3、记账原则、方法和计价基础：记账原则为权责发生制；记账方法采用借贷记账法；计价基础以实际成本为计价衣据。 4、记账本位币：采用人民币为记账本位币。 5、收入实现的确认： （1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）公司既没有保留通常与所有权联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制； （3）与交易相关的经济利益能够流入公司； （4）相关的收入和成本能够可靠地计量。 6、所得税的会计处理方法：所得税的会计处理采用应付税金法。 7、公司适用税种、税率：按交易的不同产品执行营业税、增值税，执行国家对不同类别产品规定的税率，根据营业地政府的有关规定按增值税、营业税一定比例计交城建税和的教育费附加；所得税执行营业当地政府政策。 第二条 公司财务管理体制实行董事会领导下的总经理负责制。 第三条 公司总部及控股公司、分公司的财务工作实行总经理领导下的总部财务总监负责制。 第四条 公司总部对各控股公司、分公司的财务工作实行垂直领导。 第五条 凡在财务文件上签名，但未明确签署意见的，一律视为签收或同意。 第六条 资金审批，XXXXX 第七条 费用报销，XXXX XXXXX 第N条 本制度和会计核算办法的解释权、修订权在董事会。 第N+1条 本制度和会计核算办法自颁布之日日起实施。

hielo一。*：回复钟存老师 963453492@qq.com，邮箱，是最新的吧，昨天两位老师给我的都不是最新的，就是2021要执行的新收入、新金融工具准则的

hielo一。*：回复钟存老师 害我在领导那里出错啦

钟存老师：回复hielo一。*财政部官网下载的呢 肯定是最新的

hielo一。*：回复钟存老师 你发我的不是最新的财报

hielo一。*：回复钟存老师 那网址呢？

钟存老师：回复hielo一。*财会2019年16号文件 这个是财政部官网最新的

1515601416：回复陈诗晗老师 好的，谢谢

陈诗晗老师：回复1515601416不客气，祝你学习愉快。

李琳：回复冉老师 这题目 你帮我看看

冉老师：回复李琳你好，学员，请问发题目了吗

李琳：回复冉老师 发的截图看不到吗？

冉老师：回复李琳第一这个是教材原话 第二理解的话，可以这么理解由企业发行由基金持有的任何不可转换的金融工具，这个相当于基金公司投资持股公司，不是计划资产了

小芩芩：回复宋生老师 这个为什么是计入福利费用的啊，我们是包吃的，厨房购菜这些计入福利费，但是这些用品为什么也是计入福利费啊

宋生老师：回复小芩芩你好！如果金额大的，你可以计入固定资产，但是摊销的仍然计入福利费。

小芩芩：回复宋生老师 6000多元，这个需要摊销吗

宋生老师：回复小芩芩你好！一般超过5000元的，建议摊销

小芩芩：回复宋生老师 那我这个需要分多少个月摊销完成呢，还有以后我需要做个摊销表格出来吗

宋生老师：回复小芩芩您好！可以按3年来摊销。是的，是要做个表格

会计学堂-赖老师：回复宋生老师 有没有文号呀？不能扣减

宋生老师：回复会计学堂-赖老师你好！一般计税本身就不能差额征收啊 建筑企业跨县(市、区)提供建筑服务,同时存在分包情况的,按照《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)的规定,对于一般纳税人中选择简易计税方法的和小规模纳税人的,可以按照规定实行总包方扣除分包款的差额扣除税收政策。

会计学堂-赖老师：回复宋生老师 老师好，麻烦您讨教一般计税的建安项目，取得小规模纳税人开具的3%的建安发票，不能在施工现场预交税金时扣减？有文号吗

宋生老师：回复会计学堂-赖老师你好！没有文号。一般也不会对这种取文号的。不过你可以电话咨询12366

会计学堂-赖老师：回复宋生老师 麻烦您，一般计税的建安项目是施工所在地差额预交纳税的（承包项目-分包项目后的差额在现场预交税金）；我想问现场预交税金的时候，不可以抵扣分包专票3%的税票。依据！

宋生老师：回复会计学堂-赖老师您好！一般计税不能差额征收啊。只有简易征收才可以差额征收

会计学堂-赖老师：回复宋生老师 一般计税和简易计税，都可以在现场预交税金的时候扣减分包项目后的差额计税。一般项目（收入-分包）/1.09*0.02；简易计税（收入-分包）/1.03*0.03

宋生老师：回复会计学堂-赖老师你好！老师只能按规定来回复你了。至于实际的操作，要以当地税务局的要求为准

会计学堂-赖老师：回复宋生老师 现场预交是差额计算的；回来后机构所在地可以抵扣。不管一般计税还是简易计税，现场都是差额的。

宋生老师：回复会计学堂-赖老师你好！好的。谢谢！老师再去找法规确认下。

泡泡糖：回复邹老师 还有问一下，该部门的工资计入劳务成本。那该部门的报销款计入成本还是费用呢

邹老师：回复泡泡糖你好，需要看具体是报销的什么费用了

泡泡糖：回复邹老师 就是该部门报销各种交通费之类的

邹老师：回复泡泡糖你好，计入费用核算