JQzhao：回复邹老师 老师您说的19年减半征收的是哪个文件？

邹老师：回复JQzhao你好，你可以看19年发布的针对小规模减免税（6税两费）的政策文件

石头：回复邹老师 可是增值税7月份发票的时候国税已经扣掉了 国税只扣了增值税

邹老师：回复石头代开的时候，增值税，城建税，教育费附加都是由国税扣缴 的

石头：回复邹老师 开了57604的票 交了1677.79的税 应该是没扣附加税的吧

邹老师：回复石头如果只是扣除了增值税，那么城建税，教育费附加，地方教育费附加，需要根据缴纳 的增值税申报的

JQzhao：回复赵俊鸽老师 请老师具体讲解一下 谢谢

赵俊鸽老师：回复JQzhao就是本期开票系统中有上述内容的开票的价税合计

JQzhao：回复赵俊鸽老师 赵老师您好，我想知道合计数后面各列的扣除项目都包括啥项目？依据是什么？谢谢您

赵俊鸽老师：回复JQzhao不好意思，没太明白你说的是哪块。

JQzhao：回复赵俊鸽老师 就是“服务、不动产和无形资产的扣除项目”

JQzhao：回复赵俊鸽老师 上述项目应填写啥内容？依据什么填列？

赵俊鸽老师：回复JQzhao根据你开票中关于这些项目的明细填写

王雁鸣老师：回复月·妍雅您好，不需要特别准备的，根据对方要求，带上相关证件就行了。

小辣椒：回复徐阿富老师 调整的数据不大就240元，但审计财务报表数据的调整分录 ，财务人员是不知的，是在2019年的1月会计凭证中做一笔分录？

徐阿富老师：回复小辣椒你好，只要在2019年做掉就好，不一定1月份做

追梦：回复王雁鸣老师 @王老师:听不懂，请老师用通俗语言讲个生活例子，文字性，看不懂

王雁鸣老师：回复追梦您好，打个比方吧。公司想上一个项目，需要100万元。公司的资金不够用，但还想上这个项目，因为上这个项目会给企业带来每年20%的净利润。公司决定这100万元全部利用外部资本，方案一，靠银行短期贷款，年利率是6%，一年一贷，需要抵押，但是公司没有抵押物，贷不到款，但是如果其他公司给担保，能贷出来，担保公司收取3%的年度手续费。这样也可以操作，因为毕竟100万元有20%的净利润，给了银行6%，担保公司3%，项目还有11%的收益了。如此操作一年，但是项目当年收益不好，只获得8%的收益，扣除给银行和担保公司的9%以后，还亏损了1%。 第二年就要改变财务政策了。拿出方案，增加注册资本100万元，用于此项目投资，项目说明内部员工和外部人员均可以投资，承诺每年分红10%。这样一来，投资的人还不少。凑足了100万元，又运行一年下来，获得净利润15%。除去分红还剩余5%的盈利。这个100万元的资本，也能一直留在公司使用，这个财务政策相比前一个就好的多了。

追梦：回复王雁鸣老师 @王老师:老师讲的好，谢谢！

王雁鸣老师：回复AK辰辰您好，入库成本和发出成本要想恒定的话，采用计划成本处理。

AK辰辰：回复王雁鸣老师 分录怎么做呢？

王雁鸣老师：回复AK辰辰您好，请参考以下例题， 乙企业为一般纳税人，材料按计划成本计价核算。B材料计划成本为每公斤15元。该企业2008年6月有关资料如下： （1）“原材料”账户月初借方余额为30 000元，“材料成本差异”账户月初借方余额为1200元，“物资采购”账户月初借方余额为75 000元（上述账户核算的均为B材料）。（2）7月4日，企业上月已付款购入的B材料7200公斤如数收到，已验收入库。（3）7月31日，汇总本月发料凭证，本月共发出B材料7500公斤，全部用于产品生产。 要求：（1）编制7月5日材料入库的会计分录。 （2）编制7月31日汇总发出B材料的会计分录。 （3）计算7月份B材料有成本差异率及发出材料应负担的成本差异。 （4）编制结转7月份发出的B材料成本差异的会计分录。 解答。 （1）编制7月5日材料入库的会计分录。 借：原材料108000 贷：材料采购75000 贷：材料成本差异33000 不是没有实际成本，75000元就是实际成本，但与计划成本差距太大，违背常规。 （2）编制7月31日汇总发出B材料的会计分录。 借：生产成本112500 贷：原材料112500 （3）计算7月份B材料有成本差异率及发出材料应负担的成本差异。 所有材料成本差异=（1200-33000）/(30000+108000)X100%=-23.04% 发出材料应负担的材料成本差异=112500X23.04%=25920 （4）编制结转7月份发出的B材料成本差异的会计分录。 借：材料成本差异25920 贷：原材料25920

AK辰辰：回复王雁鸣老师 老师，库存商品也同样可以用计划成本吗？那么应付账款的分录如何做呢？

王雁鸣老师：回复AK辰辰您好，库存商品的同样适合，应付账款分录，借，材料采购，贷，应付账款。