水知道答案：回复慧老师 谢谢老师

慧老师：回复水知道答案不客气，方便给个好评

胖嘟：回复玲老师 如果应交税费为5 应收账款改成5也成立吧？

玲老师：回复胖嘟你好，应收不交 是收入要少记5万

胖嘟：回复玲老师 不明白，麻烦写一下会计分录

玲老师：回复胖嘟如果税是5，借预收账款40 借 应收账款10 贷主营业务收入45 应交税费5

胖嘟：回复玲老师 为什么？不明白

玲老师：回复胖嘟你好 是哪里不明白

胖嘟：回复玲老师 为什么应交税费是5 主营业务收入就变少了呢？怎么不是 贷主营业务收入50 应交税费5呢？

胖嘟：回复玲老师 不是一预到底的吗？为什么出现应收账款会计分录还可以呢？

玲老师：回复胖嘟你好 正规是用一个科目 实务中设置两个科目也可以，也不算错

胖嘟：回复玲老师 为什么应交税费是5 主营业务收入就变少了呢？怎么不是 贷主营业务收入50 应交税费5呢？

玲老师：回复胖嘟你好 5万只是个比如的金额 因为你上面说比如税款是5万 我也就是比如是税款5万来写的分录 实际是不含税的金额确认收入 看发票上不含税的金额记收入的

胖嘟：回复玲老师 一般销售货物收入都含税是吗？

玲老师：回复胖嘟你好，收入都是不含税金额

胖嘟：回复玲老师 那销售货物收入都含税是吗？

玲老师：回复胖嘟是的 售价是含税金额的

胖嘟：回复玲老师 那分录中主营业务收入都是不含税的，要加税分离是吗？

玲老师：回复胖嘟对，你理解的是正确的。

哈哈：回复maize老师 是

哈哈：回复maize老师 第二个分录，原始凭证银行存款是张三

哈哈：回复maize老师 存的50万，

maize老师：回复哈哈法人向张三借了50万元 那把这个打印出来做借其他应收款-老板贷其他应付款张三

哈哈：回复maize老师 张三钱拿走，这步没毛病，分录(3)是，那借其他应收款-老板，这步也不能老挂着，这步咋冲呀？

maize老师：回复哈哈后续老板这个有资金用于公司就做借银行 xx费用 贷其他应收款

哈哈：回复maize老师 第二步分录借:银行存款 贷:实收资本 不用做了吗？

maize老师：回复哈哈做，这个需要做这个，还需要补 一个借其他应收款-老板贷其他应付款张三

杉杉夕：回复邹老师 我们已经交了，就不用计提了是吧，那我这样做不对了是吗

邹老师：回复杉杉夕你好，还是需要先计提，然后缴纳的

杉杉夕：回复邹老师 老师，我怎么才能从明细帐中看出上一年的净利润？

邹老师：回复杉杉夕看未分配利润的期初余额

动人的大门：回复阎老师 那有没有具体的例子或者案例呢？

动人的大门：回复阎老师 现实生活中的例子

动人的大门：回复阎老师 就像这样子的

阎老师：回复动人的大门比如发生一笔银行贷款，涉及到的科目就是：银行存款和短期借款（设置会计科目），复式记账就是，借：银行存款，贷：短期借款。要按照这个填制凭证，然后编制会计报表的时候，银行存款和短期借款项目就会有所体现。

动人的大门：回复阎老师 好的！谢谢您了！

阎老师：回复动人的大门不客气，如果问题已解决请给五星好评。

动人的大门：回复阎老师 那您还可以再举一个例子吗？

阎老师：回复动人的大门比如购买原材料用于生产，需要设置原材料科目。生产中发生了水电费、人工费等费用，需要设置生产成本、制造费用、应付职工薪酬等科目。生产完工的产品入库，设置会计科目库存商品。 购入原材料，借：原材料、应交税费-增值税（进项），贷：银行存款。 生产归集成本，借：生产成本、制造费用，贷：原材料、应付职工薪酬。 结转制造费用，借：生产成本，贷：制造费用 完成品入库，借：库存商品，贷：生产成本

媛媛：回复强健的紫菜对内分配： 供电车间对内分配率=7800/26000=0.3 运输车间对内分配率=32000/2000=16 借 生产成本——辅助生产成本——运输车间 1200 贷生产成本——辅助生产成本——供电车间1200 借生产成本——辅助生产成本——供电车间4800 贷 生产成本——辅助生产成本——运输车间 4800 对外分配： 供电车间对外分配率=（7800-7800/26000*4000+32000/2000*300）/22000=0.52 运输车间对外分配率=（32000-32000/2000*300+7800/26000*4000）/1700=16.71 分录： 借： 制造费用 10400 管理费用1040 贷：生产成本——辅助生产成本11440 借： 制造费用 26736 管理费用1671 贷：生产成本——辅助生产成本28407

媛媛：回复强健的紫菜记得给老师一个评价哦，祝你学业顺利哦

Joyce：回复宋生老师 老师，情况是公司刚开业，公司账上没钱，是法人支付的房租。

宋生老师：回复Joyce你好！这样的话，那么你的做法就是对的了。

Joyce：回复宋生老师 我之前做的分录是： 借：预付账款-房租 9600 贷：其他应付款-法人 9600 没有加入库存现金，月底的时候发现现金流量表不对了。 老师，是不是法人借款预付房租的时候，库存现金必须带入进去？

宋生老师：回复Joyce你好！其实不用，如果他付了，又还没有报销的时候，不用库存现金的。

Joyce：回复宋生老师 老师，那这个的会计分录可以直接写成这样咯？ 借：预付账款-房租 9600 贷：其他应付款-法人 9600 当月分摊分录： 借：管理费用-房租 800 贷：预付账款-房租 800

宋生老师：回复Joyce你好！可以的。可以这样。

Joyce：回复宋生老师 对现金流量表有影响吗？本月的现金流入算8800，还是9600？800是本月支付的房租

宋生老师：回复Joyce你好！没有。因为不涉及现金流。

Joyce：回复宋生老师 预付账款剩下的8800，属于流动资产，不用体现在现金流量表里吗？

宋生老师：回复Joyce你好！是的。不用，其实现金流量表，是现金和现金等价物流动数量的表格，没有涉及现金的项目，就不用在这里体现

蒋蒋：回复佟老师 如果不是公司法人的往来，那是应该记其他应收，还是其他应付呢？

蒋蒋：回复佟老师 什么情况下是其他应收，什么情况是其他应付，老师能具体讲一下么？

佟老师：回复蒋蒋不管是不是法人都是其他应收款 其他应收款是别欠你们的钱，你们应收的。相反，其他应付款是欠别的人钱，应付的

欢欢：回复邹老师 可以汇总做一笔吗？还是每笔都要单独做啊？

邹老师：回复欢欢你好，需要每一笔做对应的分录，同一类型的可以汇总

欢欢：回复邹老师 老师，如果我之前不知道那个账户有钱进出，我可以在这个月补做吗？

邹老师：回复欢欢你好，最好是当月，如果忘记处理，只能是在以后月份补记了