哈哈冰：回复姜老师 我们不是施工方，施工方是另外的公司

姜老师：回复哈哈冰你好，那你们和卫生局是什么关系？他们为什么给你们拨款呢？你不是代建单位吗？也就是说你们应该是中标单位吧？

哈哈冰：回复姜老师 比如说，卫计局这次划500来给我们，然后我们公司又把款项转给施工单位，都是这种一收一付

姜老师：回复哈哈冰你好，我觉得你们应该是转包工程吧！这样你们要视为自己的工程做核算。先做收入，然后将钱给施工方时让对方给你发票，作为你的成本。

哈哈冰：回复姜老师 关系应该是，卫计局是业主，我们是代建方（代卫计局管理建设医院），施工方是另外一方

姜老师：回复哈哈冰你好，你是医院吗？我需要知道你是哪一方才能告诉你正确的账务处理。

哈哈冰：回复姜老师 建设验收完成交由卫计局

哈哈冰：回复姜老师 不是医院

姜老师：回复哈哈冰你好，代建代管单位要根据拨款收入和拨款支出做成本费用和收入核算，做账务处理。

哈哈冰：回复姜老师 这个是我公司代建方的权利

哈哈冰：回复姜老师 建设完，我们有管理费收入

姜老师：回复哈哈冰你好， 根据你的描述做这样的账务处理： 1、收到委托方拨付的代建工程款 借：银行存款 贷：其他应付款——代建工程款 2、支付工程款 借：其他应付款——代建工程款 贷：银行存款 3、收到委托方拨付的代建管理费 借：银行存款 贷：主营业务收入——代建管理费 应交税费——应交增值税（销项税额） 4、计算代建收入的税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育附加费 贷：应交税费——应交地方教育附加费

哈哈冰：回复姜老师 老师，我们是小规模纳税人，麻烦老师帮我理下思路，现在我是对这个事情没头脑

哈哈冰：回复姜老师 谢谢老师

姜老师：回复哈哈冰你好，我上面的分录适合小规模纳税人的账务处理。收到工程款借：银行存款  贷：其他应付款-代建工程款。支付工程款借：其他应付款-代建工程款   贷：银行存款，就是你说的收到钱支付给施工单位的账务处理。你们收建设单位的管理费就是你们的收入，需要缴纳增值税和附加税，就是滴3部和第4步的账务处理 3、收到委托方拨付的代建管理费 借：银行存款 贷：主营业务收入——代建管理费 应交税费——应交增值税（销项税额） 4、计算代建收入的税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育附加费 贷：应交税费——应交地方教育附加费

heyinxia：回复Muriel老师 老师，新制度没得待冲基金这个科目

heyinxia：回复Muriel老师 之前是这样做的，现在新制度不晓得怎么做。递延收益科目也没有

Muriel老师：回复heyinxia同学。你好。 借：医疗业务成本（医疗用固定资产） 管理费用 贷：累计折旧

heyinxia：回复Muriel老师 计提折旧时要提现这个财政支出吗？

Muriel老师：回复heyinxia同学，你好。 收到财政拨款时： 借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入 该科目核算实行国库集中支付的医院根据财政部门批复的用款计划收到的零余额账户用款额度。 支用零余额账户用款额度时，按照支付金额， 借：医疗业务成本或者财政项目补助支出等科目 贷：零余额账户用款额度 对于支用额度为购建固定资产、无形资产或购买药品等库存物资发生的支出， 借：在建工程、固定资产、无形资产、库存物资等科目 贷：待冲基金——待冲财政基金

Muriel老师：回复heyinxia同学，你好。 累计折旧按照所对应固定资产的类别及项目设置明细账，进行明细核算。医院原则上应当根据固定资产的性质，采用年限平均法或工作量法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。确需采用其他折旧方法的，应按规定报经审批，并在会计报表附注中予以说明。医院计提固定资产折旧不考虑预计净残值。医院一般应当按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，无论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。 计提融资租入固定资产折旧时，应当采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租入固定资产所有权的，应当在租入固定资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租入固定资产所有权的，应当在租赁期与租入固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。固定资产发生更新改造等后续支出而延长其使用年限的，应当按照更新改造后重新确定的固定资产的成本以及重新确定的折旧年限，重新计算折旧额。 按月提取固定资产折旧时，按照财政补助、科教项目资金形成的金额部分， 借：待冲基金科目，按照应提折旧额中的其余金额部分 医疗业务成本 医疗及其辅助活动用固定资产]、 管理费用 [行政及后勤管理部门用固定资产]、 其他支出 [经营出租用固定资产]等科目，按照应计提的折旧额， 贷：累计折旧 对于具有多种用途、混合使用的房屋等固定资产，其应提的折旧额应采用合理的方法分摊计入有关科目。

heyinxia：回复Muriel老师 不过现在执行新制度没得待冲基金科目。收到时借：银行存款 贷：财政拨款收入 设备进账时，借：固定资产 贷：应付账款 这是我现在做的，后面这个支出不知道怎么处理

heyinxia：回复Muriel老师 新制度之前计提折旧是这样做的，现在不晓得怎么做，没有待冲基金这个科目了

Muriel老师：回复heyinxia同学，你好，请参考我的截图，若有不明白的，在一起探讨

heyinxia：回复Muriel老师 老师你好！昨天问了新制度下医院用财政基金购买设备的账务处理问题。收到财政基金时，借：银行存款 贷：财政拨款收入 同时再做个分录，借：财政账目支出 贷：累计盈余-财政项目盈余 计提折旧时，借：累计盈余 （财政拨款部分） 业务活动费用 贷：累计折旧 老师，这样哪些地方有问题？

Muriel老师：回复heyinxia同学，你好，我昨天查了一下新医院会计制度准则。我截图给你，具体你参考一下

槿茹无忧：回复陈诗晗老师 可是另外买的这个米，可以出账吗？

槿茹无忧：回复陈诗晗老师 会不会违规呢？

陈诗晗老师：回复槿茹无忧这是合理的，这不影响，不会的

槿茹无忧：回复陈诗晗老师 这种属于职工福利吗

陈诗晗老师：回复槿茹无忧你这是红十字会给你 企业的，也属于职工福利 的 不违规，这是正常的处理。

槿茹无忧：回复陈诗晗老师 这个红十字会给的可以按捐赠的做，主要是医院自己另外买的米，怕违规

槿茹无忧：回复陈诗晗老师 我问我这边人民医院的会计主管说是违规，一下子就蒙了

陈诗晗老师：回复槿茹无忧你这是正常的购进了物资，发给员工，正常按你的支出处理，这是正常处理。

槿茹无忧：回复陈诗晗老师 上头检查的会问，医院凭什么自己买米发给员工，不能说是工会，这个属于医院自己给员工发福利吗？想找一个理由。我刚来从企业转基层医院做会计，不是很懂医院的处理。

陈诗晗老师：回复槿茹无忧你直接如实说就是了，捐赠 发的不够，企业自己购买了部分发放员工，这是正常的业务。

逆乐：回复朴老师 但是银行并没有扣这个钱，只是说原本的收入现在没有了，说算是我们垫付，如果贷银行存款的话，银行存款就账实对不上了

朴老师：回复逆乐同学你好 那就做 借应收 贷主营业务收入 这样

逆乐：回复朴老师 这样的话我们收入不是增加了吗？

朴老师：回复逆乐是的 既然是收入垫付的那就是收入要增加

逆乐：回复朴老师 其他应收增加了，但收不回不用做其他的冲掉吗？

朴老师：回复逆乐只能转到营业外了

逆乐：回复朴老师 能整具体点分录吗？

朴老师：回复逆乐借营业外支出 贷其他应收款

逆乐：回复朴老师 好的，谢谢

朴老师：回复逆乐满意请给五星好评，谢谢