朴老师：回复薰衣草合同负债，是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。 合同负债可以通俗理解为：企业在履约义务履行之前（也就是达到收入确认条件前），先行收取了（包括已收取和应收取）客户支付的对价，在会计上以合同负债科目对其进行核算和反映。 合同负债的账务处理解释如下： 企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时，借记本科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 企业因转让商品收到的预收款使用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递延收益”科目。 本科目贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取得的无条件收取合同对价权利的金额。

朴老师：回复薰衣草预计负债的计量： 　　（一）预计负债的初始计量 　　1、最佳估计数的确认 　　（1）当清偿因或有事项而确认的负债所需支出存在一个金额范围时，则最佳估计数应按此范围的上下限金额的平均数确认。 　　（2）如果不存在一个金额范围时，则最佳估计数按以下标准认定： 　　a、如果涉及单个项目，则最佳估计数为最可能发生数 　　b、如果涉及多个项目，则最佳估计数按各种可能发生额及发生概率计算确认--即加权平均数 　　2、预期可获补偿的处理 　　如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定有收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值。 　　（二）预计负债的后续计量 　　企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应作相应调整。

怡然的时光：回复赵老师 那是齐红老师讲错了吗？那不是误人子弟吗？

赵老师：回复怡然的时光负债不会分类到资产中，你看的是讲义吗。

怡然的时光：回复赵老师 不是讲义，是齐红老师1.12的录播课，6分钟左右的样子

赵老师：回复怡然的时光列报在负债中，情况会反应给齐老师。谢谢你的意见。

张张：回复bamboo老师 今天上午勾选的

bamboo老师：回复张张可以把您确认的截图看看吗

张张：回复bamboo老师 但是这个月的税 已经报过了

bamboo老师：回复张张这个月的税 已经报过 不好再勾选啦 

张张：回复bamboo老师 已经勾选过了，但是统计表确认不了

张张：回复bamboo老师 发票认证 是只能税款所属期 报税之前吗

bamboo老师：回复张张发票认证 是只能税款所属期 报税之前

哭泣的电灯胆：回复蒋飞老师 老师，之前已经计入到生产中的材料实际是研发的，这个要怎么处理呢？

蒋飞老师：回复哭泣的电灯胆可以做调整分录 借研发支出 贷生产成本

哭泣的电灯胆：回复蒋飞老师 领用的材料都做城产品卖了，这个后面还要做什么分录吗？还是只做这一个调整分录就行？

蒋飞老师：回复哭泣的电灯胆借研发支出 贷主营业务成本

哭泣的电灯胆：回复蒋飞老师 老师的意思是做这两个分录就行了是吗

蒋飞老师：回复哭泣的电灯胆销售了，做分录 借研发支出 贷主营业务成本

哭泣的电灯胆：回复蒋飞老师 不是很明白老师说的，本来是研发人员用的材料，现在材料从生产领用到做成成品并销售了，这个要怎么调整？需要做哪些分录？

蒋飞老师：回复哭泣的电灯胆现在材料从生产领用到做成成品并销售了 …分录是怎么做的呢？