wfxf：回复庄老师 贷方怎么是应付款

wfxf：回复庄老师 还有那个公积公益金是核算哪些的？

庄老师：回复wfxf公积公益金是村集体经济组织从收益中提取的和其他来源取得的用于扩大生产经营、承担经营风险以及集体公益事业的专用基金。其来源主要包括：村集体经济组织从本年收益中提取的资本溢价、接受捐赠资产、征用土地补偿费、拍卖“四荒”使用权价款、“一事一议”筹资筹劳转入、拨款转入和对外投资中实物资产重估增值等。公积公益金科目属于所有者权益类，其期末贷方余额，反映村集体经济组织的公积公益金数额。下面，试用实例具体介绍公积公益金业务的会计处理方法。 　　一、从收益中提取公积公益金时 　　从收益中提取公积公益金时，借记“收益分配”科目，贷记本科目。 　　【例1】2014年末，大庄村根据村民大会通过的收益分配方案，从当年收益中提取公积公益金20000元。 　　借：收益分配—各项分配 　　—提取公积公益金 　　20 000 　　贷：公积公益金20 000 　　二、从其他来源中取得公积公益金时 　　收到应计入公积公益金的征用土地补偿费及拍卖荒山、荒地、荒水、荒滩等使用权价款，或者收到由其他来源取得的公积公益金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。收到捐赠的资产时，借记“银行存款”、“库存物资”、“固定资产”等科目，贷记本科目。 　　【例2】大庄村收到国家征用耕地的土地补偿费共80000元，其中，土地补偿费50000元，安置补助费20000元，属于农户个人所有的青苗费10000元。 　　借：银行存款80 000 　　贷：公积公益金50 000 　　内部往来30 000 　　【例3】大庄村拍卖一处四荒地的使用权，收到拍卖款30000元。 　　借：银行存款30 000 　　贷：公积公益金 30 000 　　【例4】大庄村接受某单位捐赠款25000元和一辆全新的垃圾运输车，购车发票载明该辆车价格为60000元。 　　借：银行存款 25 000 　　固定资产—垃圾运输车 　　60 000 　　贷：公积公益金85 000 　　【例5】大庄村用一台联合收割机对外进行投资，该联合收割机账面原值为180000元，已提折旧50000元，经评估确认的价值为140000元。 　　借：长期投资140 000 　　累计折旧 50 000 　　贷：固定资产—联合收割机 　　180 000 　　公积公益金10 000 　　三、公积公益金使用时 　　按国家有关规定，并按规定程序批准后，公积公益金转增资本、弥补福利费不足或弥补亏损时，借记本科目，贷记“资本”、“应付福利费”或“收益分配”科目。 　　【例6】大庄村按国家规定程序批准后，将22000元公积公益金转增资本。 　　借：公积公益金22 000 　　贷：资本22 000 　　【例7】2014年末，经村民代表大会讨论决定，大庄村用公积公益金5000元弥补福利费的超支数额。 　　借：公积公益金5 000 　　贷：应付福利费5 000 　　【例8】大庄村经村民大会讨论决定，用以前年度提取的公积公益金弥补亏损5800元。 　　借：公积公益金5 800 　　贷：收益分配—未分配收益 　　5 800

梓帆：回复邹老师 这个我知道，一次性扣除的也要折旧吗，比如金额15万的车，一次性折旧具体怎么写金额

邹老师：回复梓帆你好，如果没有预留残值 借；固定资产15万，贷；银行存款等科目15万 借；管理费用等科目15万，贷；累计折旧15万

梓帆：回复邹老师 老师，新买的车，有没有预留残值，要算吗

邹老师：回复梓帆你好，如果没有预留残值 借；固定资产15万，贷；银行存款等科目15万 借；管理费用等科目15万，贷；累计折旧15万 如果有预留残值，就需要按扣除残值之后的金额做计提折旧分录

梓帆：回复邹老师 老师，新车，要不要算预留残值

邹老师：回复梓帆你好，残值率由企业估计确定，一般是0%-5% 也就是可以留，也可以不留

唯简：回复翟英慧老师 这样的话会导致资产负债表不平，是什么原因呢

翟英慧老师：回复唯简刚好差这个数吗？

唯简：回复翟英慧老师 是资产这边大这个数*2

翟英慧老师：回复唯简你好，余额表平吗？

翟英慧老师：回复唯简你的未确认融资费用的报表是不是没有取数。公式中没有未确认融资费用的金额

翟英慧老师：回复唯简看你资产负债表的长期应付款的公式设置

唯简：回复翟英慧老师 长期应付款期末余额=长期应付款期末余额-未确认融资费用期末余额

翟英慧老师：回复唯简你好，左边不等于右边啊

HM：回复邹老师 老师如果买进来的材料是出租号用。钢架构中要需要用到的螺丝等配件。

邹老师：回复HM你好，如果买进来的材料是出租耗用，直接计入主营业务成本核算 

Aling：回复文老师 固定资产发票开母公司的，进项税可以抵扣吗？会计分录？子公司会计分录

文老师：回复Aling固定资产开给母公司，那和子公司没有关系了

Aling：回复文老师 但实际是放子公司用

文老师：回复Aling那是母公司投资给子公司的是吗

Aling：回复文老师 是的，会计分录

文老师：回复Aling母公司，借长期股权投资贷固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额) 借 固定资产清理 累计折旧贷固定资产 最后固定资产清理的余额转营业外收入或营业外支出，具体看余额在哪一方 子公司，借固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷实收资本

Ellen：回复郭老师 固定资产报损，不需要转入固定资产清理吗？

郭老师：回复Ellen你好，需要的，你得处理了之后才一块做 你的固定资产清理没法处理啊，这个月末一般没有余额的。

Ellen：回复郭老师 那这个月刚好3月底，要申报企业所得税，申报所得税的时候需要填资产损失吗？

郭老师：回复Ellen不需要你没有处置完毕的

Ellen：回复郭老师 那如果就这样报废，也不准备变卖，会计分录怎么做？

郭老师：回复Ellen你有报废的证明借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借营业外支出 贷固定资产

郭老师：回复Ellen借营业外支出贷固定资产清理 最后一个分录

Ellen：回复郭老师 那如果账务已经做了营业外支出，企业所得税应纳税额也已经减了，企业所得税申报还需要填资产损失申报吗？

郭老师：回复Ellen对的需要填写105090那个表格。

勿忘初心：回复meizi老师 不是计入营业外收支么？做到固定资产处置收益？

meizi老师：回复勿忘初心你好； 资产处置损益    

zrf：回复陈静老师 那不列入固定资产?是购入的空调和电脑

张艳老师：回复画笔只要使用年限超过一个会计年度，就可以按固定资产科目核算的。 借：固定资产 应交税费--应交进项税额 贷：银行存款等

画笔：回复张艳老师 怎么摊？

画笔：回复张艳老师 1月2月3月都有购进，怎么做分录？

画笔：回复张艳老师 这些一般是按多少年来摊的？

张艳老师：回复画笔1、您公司要选择折旧计算方法进行折旧的计提了。比如年限平均法。 2、分别计入上面的分录就是了。 3、要看具体的固定资产项目是什么了，才好判断折旧年限。 可以参考一下所得税税法上的折旧年限。

画笔：回复张艳老师 税法上的年限我基本明白，

张艳老师：回复画笔如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

画笔：回复张艳老师 购买热水壶吉谷2两台共2100元，怎么做分摊分录

画笔：回复张艳老师 老师，一般按多少年来摊？

张艳老师：回复画笔这个可以直接做费用科目的。 如果计入固定资产科目的话，可以按电子设备，至少摊销3年。

饱满的柠檬：回复Kim 那累计折旧还需要提吗

饱满的柠檬：回复Kim 需要申报加速折旧固定资产的申报表吗

Kim：回复饱满的柠檬不需要计提折旧，也不需要填表