漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

江南美：回复郭老师 是的，这是生产过程。

郭老师：回复江南美1.借生产成本贷原材料，制造费用，应付职工薪酬 借库存商品贷生产成本

郭老师：回复江南美2.3和第一个分录是一样的 只不过里面的工序不一样的

江南美：回复郭老师 再加工的，借是生产成本贷是什么科目呢？

江南美：回复郭老师 2是产品再加工的，和第一个根本不一样。

郭老师：回复江南美借生产成本贷原材料 这个是领用原材料 借生产成本贷应付职工薪酬 这个是一线职工的工资 借生产成本贷制造费用 这个是分摊的制造费用 你写的装饰纸原材料第一行不就是原纸

江南美：回复郭老师 原材料是纸

郭老师：回复江南美第二个是领用的原材料吗 还是第一步的库存商品

江南美：回复郭老师 纸经过印刷成装饰纸

郭老师：回复江南美借生产成本贷库存商品-装饰纸 应付职工薪酬 制造费用 借库存商品贷生产成本

江南美：回复郭老师 装饰纸就可以销售又可以再浸胶一下成浸胶纸产品

江南美：回复郭老师 第二个是领用第一步的库存商品。

郭老师：回复江南美你好 是的 领用装饰纸

加油向未来：回复郭老师 跟 借：销售费用，贷：主营业务收入，应交税费 有什么区别，哪个正确，为什么？

郭老师：回复加油向未来赠送捐赠都不需要做收入的

加油向未来：回复郭老师 那要除了要交增值税还要交所得税吗？

郭老师：回复加油向未来没有利润的不需要的

加油向未来：回复郭老师 1、意思是视同销售的情况只交增值税不交所得税？ 2、借方这个销售费用的二级明细科目是什么，有抵扣限额吗

郭老师：回复加油向未来1.是的 2.安广告费扣除

加油向未来：回复郭老师 老师，看这个资料感觉是不是也要交所得税？

郭老师：回复加油向未来汇算清缴填写视同销售收入就可以

加油向未来：回复郭老师 1、汇算清缴填写视同销售收入是指在报表填写吗？账务怎么处理？ 2、汇算清缴如果不填写会怎么样

郭老师：回复加油向未来1.是 不需要做 2.不查账没事 查账补水就是了

江南美：回复QQ老师 不是外加工，是自己厂再加工

江南美：回复QQ老师 会计分录怎么做呢？

QQ老师：回复江南美你好是的，自己的话转入半成品，从半成品再转入生产成本。 正因为是自己生产，所以才转入半成品，如果是委外加工的话，要走委托加工物资的。 2

江南美：回复QQ老师 学堂老师说的做法不一样！

江南美：回复QQ老师 再加工应该是库存商品减少，生产成本增加应该是这步骤吧？

QQ老师：回复江南美你好！商品直接转到生产成本了吗？不是通过半成品转过去的。自己生产的话，完工后销售的部分转入库存商品，不销售的收入分转入半成品。

江南美：回复QQ老师 老师，这是我厂生产的全过程，应该怎么会计分录？

QQ老师：回复江南美你好，你们生产的时候能明确知道哪些东西直接对外销售，哪些东西需要加工后再对外销售吗？

江南美：回复QQ老师 原纸印刷后成装饰纸产品，可以直接销售，也可再浸胶下成浸胶纸销售。

江南美：回复QQ老师 原纸也可直接浸胶成浸胶纸产品

江南美：回复QQ老师 我就是产品再加工不知怎么做了？

QQ老师：回复江南美第一次完工的时候，你们能知道哪些需要再加工哪些职业对外销售吗？

江南美：回复QQ老师 这个再加工的有产品单呀

QQ老师：回复江南美你好，这样把需要对外销售的转到库存商品，需要加工的不转入库存商品继续在生产成本中。进入下一道生产程序。

江南美：回复QQ老师 老做了分录行式我套用呗。

QQ老师：回复江南美你好，最简单的方法，也就是说把生产成本中需要对外直接销售的部分转为库存商品，剩余的生产成本不动。

江南美：回复QQ老师 弄了一晚上也是不明白，会计学堂里有这例子没？

QQ老师：回复江南美你好，我的意思是说，既然你要继续加工，为什么要把它转出来成库存商品呢？只把对外销售的部分转为库存商品。

江南美：回复QQ老师 这么讲我又弄不清，做个分录呗。

QQ老师：回复江南美你好借库存商品贷生产成本 金额是需要对外销售的产品

江南美：回复QQ老师 看来你也是不那么明

QQ老师：回复江南美其实你问之前就已经有了答案。只不过想让我们按你的要求回答，如果你坚持的话，可以这样做借库存商品贷生产成本 领用在生产时借生产成本贷库存商品

难过的铃铛：回复bamboo老师 分录如何做

bamboo老师：回复难过的铃铛您上月分录怎么写的 本月一样的写 金额就是少结转的金额

微信用户：回复邹老师 好多年一直没有结转，能一下结转吗

邹老师：回复微信用户你好，需要按月结转才是的 

微信用户：回复邹老师 那没转，怎么做账务处理

邹老师：回复微信用户你好，按月补做结转分录 

琉璃：回复宋生老师 年前没有结转成本，仅仅是确认了收入，连这批产品都还没有入库！

宋生老师：回复琉璃您好！那你借库存商品 贷生产成本。 然后借以前年度损益调整 贷库存商品。

拾柒：回复郭老师 还需要结转成本吗

郭老师：回复拾柒不需要了 已经按库存商品做了

想念：回复庄老师 老师，我们没有进货，也不用发货

想念：回复庄老师 这些都是供应商处理

想念：回复庄老师 我们是电商平台只要把供应商的款项结了 ，供应商就直接发货

庄老师：回复想念你好，那就按供应商给你们结算货款结转转入成本

想念：回复庄老师 我们的主营业务收入就是在平台上销售收到的货款减去供应商的款项

庄老师：回复想念你好，那主营业务成本主要是工资

想念：回复庄老师 现在跟工资扯不上关系

庄老师：回复想念那你们成本已经抵掉，没有成本，这个是纯收入了，

庄老师：回复想念要按照销售记入收入，按照供应商成本记入到成本，就不会出现这个问题

想念：回复庄老师 谢谢

庄老师：回复想念应该的，给个五星好评

财管必过：回复邹老师 是可以补做结转分录的吗？

邹老师：回复财管必过你好，是的，可以在发现的月份补结转

生活总是充满惊喜：回复陈诗晗老师 果然跟绩效挂钩的问题回答的好敷衍(*≧ｍ≦*)

陈诗晗老师：回复生活总是充满惊喜如果说你觉得对问题有什么就说不满意，或者是还要继续问的，你可以再继续问。按照你上面的提问，你这个品牌授权费用于生产产品，那么你就是授权发生这个费用的时候放到销售费用。