方明：回复朴老师 考试

朴老师：回复方明业务经过呢？没有的哦

方明：回复朴老师 李伟于2003年1月1日投资开办了成房公司，经营房地产业务。公司在会计核算过程中采用权责发生制原则作为确认损益的基础。在2003年年末，公司由于业务发展的要求，需要增加新的资金投入。于是，李伟以成房公司的名义向当地一家银行申请贷款500万元，并吩咐公司的会计编制了相关的财务报表。银行对该公司报送的会计报表进行了全面的审查，认为这笔贷款风险过大，最终拒绝了李伟的申请。 李伟收到银行的拒绝贷款通知书之后，对拒绝的理由进行了研究，发现银行拒贷的主要原因就是通过其会计报表反映的公司财务状况、经营成果不是很好，特别是在公司提供给银行的会计报表中反映的公司债务大于债权600多万元，资产的流动性也不是非常理想。于是，李伟要求公司会计按照收付实现制原则为基础重新编制了一份财务报表。在这份报表中，一方面将该公司以前已经收现（即收款）但没有实现的预收款转为本年的收入，以改善公司的盈利状况、减少债务的额度；另一方面还将2003年10月12日公司在一次房展会上与客户签署的一项意向性协议所包含的协议款列为债权（应收款），而这个协议所达成的意向将在2004年的10月份才可能生效。经过这样的调整，在重新编制的会计报表中出现了比较理想的财务状况和经营成果。李伟带着这份被修饰了的会计报表向另一家银行申请贷款，并且，李伟还在申贷会上声称本公司在以往的贷款活动中，从来没有被拒绝过。 要求： （1）运用所学的会计知识对李伟及其公司的行为进行评述。 （2）你认为第二家银行会怎样处理成房公司的申贷要求？

朴老师：回复方明作为会计，他应该是根据您的账面业务的情况提供相关的财务数据，假如他为了给您的贷款，提供虚假数据的话，以后银行发现了，他也需要承担相应的责任的，甚至会有形式责任，涉嫌骗贷的。

小鹏：回复宋生老师 那是直接 借主营业务收入 贷生产成本 吗？

宋生老师：回复小鹏（1）收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。 （2）在加工过程中： 对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录： 借：生产成本 贷：原材料――辅助材料 应付职工薪酬等 （3）加工完成后，交付给委托方时，做如下分录： ①确认加工劳务收入 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费――应交增值税（销） ②结转加工过程中发生的成本： 借：主营业务成本/其他业务成本 贷：生产成本 ③将原来备查登记的受托加工物资注销。

小鹏：回复宋生老师 谢谢老师o(^o^)o

天蓝：回复朴老师 具体怎么操作，可不可以说的详细一点

朴老师：回复天蓝你现在是增值税做了收入，但是会计上没有做收入的分录对吗

天蓝：回复朴老师 对，只是在报增值税时确认了收入，在实际的账务中没有确认收入

朴老师：回复天蓝那你做账也要做进去的，然后汇算清缴时调增收入，不是调减

天蓝：回复朴老师 可是对应的成本无法匹配呀，这怎么办

朴老师：回复天蓝你好，房地产等确认收入的时候再匹配，你可以先做一部分

天蓝：回复朴老师 这意思是先确认收入，不确认成本，这样的话不会导致利润很高吗

朴老师：回复天蓝你可以先做一部分成本

天蓝：回复朴老师 我是2019.11月所属期报税时确认的收入，当时账务上没有确认收入和成本，现在是2020.2月了，现在确认收入吗，那2019年企业所得税汇算清缴还是按照没确认收入的报表报吗

朴老师：回复天蓝按照你做的收入来报所得税的

天蓝：回复朴老师 可是2019年没有确认收入，财务报表也是按照未确认收入报的，汇算清缴时再按照有收入来报，这样报的财务报表不就不一致了吗

朴老师：回复天蓝你不是说确认收入了吗？增值税确认了收入

天蓝：回复朴老师 只是报税的时候填报增值税申报表附表（一）的时候填列了一个未开具发票的销售额，为了交税填的，在账务方面并没有确认收入，我的问题就是报增值税的时候确认了收入，企业所得税汇算清缴应该怎么 办

朴老师：回复天蓝那就要调增 收入，确认所得税收入的

天蓝：回复朴老师 账务上还是不做处理，只是在报企业所得税汇算清缴时按照实际毛利额和预计毛利额的差调增应纳税所得额是吧

朴老师：回复天蓝是的，就是调增利润和收入

2022kao：回复欢喜老师 但是老师，我这里一个选择题

2022kao：回复欢喜老师 四个，选项分别是

2022kao：回复欢喜老师 资产 负债 所有者权益 利润

2022kao：回复欢喜老师 单选题这个

2022kao：回复欢喜老师 第33题。。这个

欢喜老师：回复2022kao你好 选c吧。所有者权益。这个是净资产，属于老板的 

广菊思密达：回复maize老师 有什么好的纳税筹划么，有部分跨年，还有一季度交全年，我们是小规模，季度缴税，商贸企业，成本费用少，比如今年2月到来年二月租金12万一年，老师您帮我做个今年入账分录，是不是今年入11w预收1w，这一万下年缴增值税

maize老师：回复广菊思密达这个对应跨年，这个所得税是可以分年度对应缴纳企业所得税，按权责发生制，没有跨年没有办法了，只能交税了

maize老师：回复广菊思密达增值税这个没有办法筹划，你预收款，必须收到预收款就交增值税，发生纳税义务时间了

maize老师：回复广菊思密达除非你们不是一次收取一年，实际可以按季度去收取这样 那这个对应产生增值税就少点

广菊思密达：回复maize老师 老师，那一次性确认收入，跟所得税收入是不是对应不上

广菊思密达：回复maize老师 我们是商场，出租日期都不一样，业户一次性打款一年，进来钱计入增值税，但是跨年所得税收入跟增值税收入不就不一致了是吧

maize老师：回复广菊思密达是这个是有出入这个，是不一样