小张飞燕：回复郭老师 差不多

郭老师：回复小张飞燕走福利费，鸡棚金额大的固定资产，折旧到福利费

漂亮的冰淇淋：回复易 老师 我想用往来科目做，你说说二级科目的设置和整个流程的分录

易 老师：回复漂亮的冰淇淋土地熟化做成本一般都是这样，往来只是未付款可挂往来，不是你想怎么做的老师就会答成你想的样子，而是实务是什么就是什么样的

漂亮的冰淇淋：回复易 老师 我们是一个中间商，一个投资平台我们没有什么开发成本，我们融资来然后投给土地熟化方，土地熟化结束后，她们把本钱给我们然后再加点利息，我用往来做的意思是付款挂往来，回款冲往来，只把净收益算收入

易 老师：回复漂亮的冰淇淋这样借：应收账款，贷：银行存款就好了

理想几岁：回复易 老师 我是说所有科目

易 老师：回复理想几岁资产和成本是一类，负债与收入权益是一类就全记住了

麦芽糖：回复郭老师 就是各人头上的其他应收款多挂了四万，怎么把冲平？怎么做会计分录？

郭老师：回复麦芽糖借利润分配贷其他应收款。

麦芽糖：回复郭老师 谢谢

郭老师：回复麦芽糖不用客气的。

菜心：回复袁老师 老师你是说借银行存款-财务费用？

袁老师：回复菜心如果没有贴现到全款，不用财务费用

浦公英：回复王雁鸣老师 公司成立得4个月了这样的话应该是有期初余额的吧

王雁鸣老师：回复浦公英您好，公司成立4个月了，这样的话应该是有期初余额的，但是如果您从成立的时候建账，也就没有期初余额了，如果从现在建账的话，就要有期初余额了。

浦公英：回复王雁鸣老师 成立的时候没有人建账

王雁鸣老师：回复浦公英您好，那您准备建账的初始月份，按什么时候呢？

浦公英：回复王雁鸣老师 从现在开始我具体要怎么做呢？

王雁鸣老师：回复浦公英您好，如果从现在开始的话，应该全面盘点，包括现金、银行存款，存货，固定资产，往来，编制盘点表，作为期初数据处理。

浦公英：回复王雁鸣老师 如果不是从现在开始建账呢？从刚成立的话是不是要找到所有发生的业务凭据

王雁鸣老师：回复浦公英您好，是的，您理解正确，从刚成立的话，是要找到所有发生的业务凭据。

浦公英：回复王雁鸣老师 明白了谢谢老师都是比较麻烦的操作

王雁鸣老师：回复浦公英您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

maize老师：回复甜蜜的海燕  （五）“合同履约成本” 1.本科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本准则应当确认为一项资产的成本。企业因履行合同而产生的毛利不在本科目核算。 2.本科目可按合同，分别“服务成本”“工程施工”等进行明细核算。 3.合同履约成本的主要账务处理。 企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时,借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科 目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。 （六）“合同履约成本减值准备” 1.本科目核算与合同履约成本有关的资产的减值准备。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同履约成本减值准备的主要账务处理。 与合同履约成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4.本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同履约成本减值准备。   （七）“合同取得成本” 1.本科目核算企业取得合同发生的、预计能够收回的增量成本。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同取得成本的主要账务处理。 企业发生上述合同取得成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“其他应付款”等科目；对合同取得成本进行摊销时，按照其相关性借记“销售费用”等科目，贷记本科目。涉及增值税的， 还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同取得成本。   （八）“合同取得成本减值准备” 1. 本科目核算与合同取得成本有关的资产的减值准备。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 合同取得成本减值准备的主要账务处理。 与合同取得成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同取得成本减值准备。   （九）“应收退货成本” 1. 本科目核算销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包 括退回商品的价值减损）后的余额。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 应收退货成本的主要账务处理。 企业发生附有销售退回条款的销售的，应在客户取得相关商品控制权时，按照已收或应收合 同价款，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”“合同资产”等科目，按照因向客户转让商 品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额），贷记“主营业务收 入”“其他业务收入”等科目，按照预期因销售退回将退还的金额，贷记“预计负债——应付退 货款”等科目；结转相关成本时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计 发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，借记本科目，按照已转让商品转让时的账面 价值，贷记“库存商品”等科目，按其差额，借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目。 涉及增值税的，还应进行相应处理。 4. 本科目期末借方余额，反映企业预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预 计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在资产负债表中按其流动性计入“其他流 动资产”或“其他非流动资产”项目。   （十）“合同资产” 1. 本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。仅取决于时间流逝因素的权 利不在本科目核算。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产的主要账务处理。 企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，借记本科目或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入” “其他业务收入”等科目；企业取得无条件收款权时，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。 涉及增值税的，还应进行相应的处理。   （十一）“合同资产减值准备” 1. 本科目核算合同资产的减值准备。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产减值准备的主要账务处理。 合同资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已 计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同资产减值准备。   （十二）“合同负债” 1. 本科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同负债的主要账务处理。 企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额， 借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时， 借记本科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的 处理。 企业因转让商品收到的预收款适用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递 延收益”科目。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取 得的无条件收取合同对价权利的金额。