确认债券利息收入的会计分录

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

4.99

解题: 17.93w

引用 @ 寒冷的发箍发表的提问：

2018年1月1日，甲公司购入乙公司面值400 000元，期限5年，票面利率6%，每年12月31日付息，初始确认金额为422 400元的乙公司债券，确认为以摊余成本计量的金融资产。该债券在持有期间采用实际利率法确认利息收入并确定摊余成本。要求：（1）编制甲公司购入乙公司债券时的会计分录。（2）计算实际利率。（3）编制甲公司采用实际利率法确认利息收入与摊余成本计算表。（4）编制甲公司确认利息收入的会计分录。（5）编制甲公司该债券到期时收回债券本金的会计分录

你好 1、2018年利息收入=400000*6%=24000，实际利率法的利息收入=422 400*4.72%=19937.28，利息调整=24000-19937.28=4062.72 2019年利息收入=400000*6%=24000，实际利率法的利息收入=（422 400+19937.28-24000）*4.72%=19745.52，利息调整=24000-19745.52=4254.48 2020年利息收入=400000*6%=24000，实际利率法的利息收入=（422400+19937.28+19745.52-24000-24000）*4.72%=19544.71，利息调整=24000-19544.71=4455.29 2021年利息收入=400000*6%=24000，实际利率法的利息收入=（422400+19937.28+19745.52+19544.71-24000-24000-24000）*4.72%=19334.42，利息调整=24000-19334.42=4665.58 2022年利息收入=400000*6%=24000，实际利率法的利息收入=24000-4961.93=19038.07，利息调整=22400-4062.72-4254.48-4455.29-4665.58=4961.93 2、2018年借：债权投资-成本400000 债权投资-利息调整22400 贷：银行存款422400 借：应收利息24000 贷：投资收益19937.28 债权投资-利息调整4062.72 2019年借：应收利息24000 贷：投资收益19745.52 债权投资-利息调整4254.48 2020年借：应收利息24000 贷：投资收益19544.71 债权投资-利息调整4455.29 2021年借：应收利息24000 贷：投资收益19334.42 债权投资-利息调整4665.58 2022年借：应收利息24000 贷：投资收益19038.07 债权投资-利息调整4961.93

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庄永发老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.99

解题: 0.05w

引用 @ 暖阳发表的提问：

2017年1月1日，甲公司从二级证券市场购买了乙公司债券。债券的本金1100万元，期限为五年，划分为债权投资。甲公司支付价款961万元，含交易费用为5万元。每年1月5日按票面利率3%支付上年度的债券利息，实际利率为5%，该债券在第五年兑付本金及最后一期利息。请问: 2017年末应确认的实际利息收入的会计分录?2018年1月5日收到利息的会计分录? 2018年末应确认的实际利息收入的会计分录?

同学，你好。（1）2017年末应确认的实际利息收入为：（961%2B5）*5%=48.3 借：应收利息 33 （1100*3%）债权投资-利息调整 15.3 贷：投资收益 48.3 （2）2018年1月5日收到利息时：借：银行存款 33 贷：应收利息 33 （3）2018年末应确认的实际利息收入为：（961%2B5%2B15.3）*5%=49.07 借：应收利息 33 （1100*3%）债权投资-利息调整 16.07 贷：投资收益 49.07 麻烦同学评价一下，谢谢。

全部回复

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

4.99

解题: 17.93w

借，信用减值损失贷，其他综合收益～减值准备

全部回复

跟我数：回复陈诗晗老师是确认不是计提的分录，而且分别是债券投资的确认减值损失的分录和其他债券投资确认减值的会计分录是俩

2022-12-08 16:25:49

陈诗晗老师：回复跟我数债券投资借，信用减值损失贷，债权投资减值准备

2022-12-08 16:48:54

袁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.98

解题: 7.19w

引用 @ 小石头发表的提问：

[单选题] 下列各项中,不会引起持有至到期投资账面价值发生变化的是( ） A．确认债券利息收入进行溢价摊销 B．确认债券利息收入进行折价摊销 C．对面值购入、分期付息的债券确认债券利息收入 D．对面值购入、到期一次付息的债券确认债券利息收入题库的正确答案选C，我不明白，在此请问各位老师，选项C会引起持有至到期投资账面价值发生变化吗？

会引起的

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萦萦老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

5.00

解题: 0w

引用 @ 傲娇的八宝粥发表的提问：

2018年1月1日,A公司支付价款189300元购入当日发行的面值200000、期限三年、票面利率4％、每年12月31日付息一次、到期还本的B公司债券并分类为以摊余成本计算的债权物资。A公司在取得债券时确定的实际利率为6％。要求：1、编制购入债券的会计分录 2、编制2018年年末确认债券利息收益以及收到债券利息的会计分录 3、编制债券到期收回本金的会计分录

您好，请参阅截图所示：

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张壹老师

职称：中级会计师,税务师

4.99

解题: 1.24w

引用 @ 饱满的手套发表的提问：

2018年1月1日,A公司支付价款189300元购入当日发行的面值200000、期限三年、票面利率4％、每年12月31日付息一次、到期还本的B公司债券并分类为以摊余成本计算的债权物资。A公司在取得债券时确定的实际利率为6％。要求：1、编制购入债券的会计分录 2、编制2018年年末确认债券利息收益以及收到债券利息的会计分录 3、编制债券到期收回本金的会计分录

你好,计算和分录如下

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朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

4.99

解题: 1.21w

引用 @ 壮观的仙人掌发表的提问：

[课堂练习]星海公司2019年1月1日购入乙公司同日发行的2年期债券，作为债权投资，该债券面值为100万元，票面利率为4%,实际利率为5%，以银行存款实际支付价款981406元，每年付息一次。要求:做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理。 (1)编制购入债券的会计分录。 (2)采用实际利率摊销法，计算2019年12月31日、 2020年12月31日应确认的投资收益的利息收入、摊销金额。编制各年确认利息收入和摊销利息调整的会计分录。 (3)编制债券到期收回债券本息的会计分录。

您好会计分录如下购入借：债权投资-成本 1000000 贷：债权投资-利息调整 18594 银行存款 981406 2019年投资收益=981406*5%=49070.3 会计分录借：应收利息 40000 债权投资-利息调整 9070.3 贷：投资收益 49070.3

全部回复

朱小慧老师：回复壮观的仙人掌2020年投资收益40000%2B 18594-9070.3=49523.7 借：应收利息 40000 债权投资-利息调整 9523.7 贷：投资收益 59523.7 借：银行存款 1000000 贷：债券投资-成本1000000

2022-12-08 20:10:21

壮观的仙人掌：回复朱小慧老师为什么2020年的投资收益是这样的，还有最后收回债券本息的分录你没有给我

2022-12-08 20:36:51

朱小慧老师：回复壮观的仙人掌最后一年的的投资收益的倒推的要把债券投资利息调整摊销完借：银行存款 1000000 贷：债券投资-成本1000000 这个就是收回债券的会计分录利息在每年支付支付时会计分录借：银行存款 40000 贷：应收利息 40000

2022-12-08 21:02:13

壮观的仙人掌：回复朱小慧老师你可以把这些按题目顺序排版好发给我吗？

2022-12-08 21:25:03

朱小慧老师：回复壮观的仙人掌第一问购入借：债权投资-成本 1000000 贷：债权投资-利息调整 18594 银行存款 981406 第二问 2019年投资收益=981406*5%=49070.3 借：应收利息 40000 债权投资-利息调整 9070.3 贷：投资收益 49070.3 2020年投资收益40000%2B 18594-9070.3=49523.7 借：应收利息 40000 债权投资-利息调整 9523.7 贷：投资收益 59523.7 第三问借：银行存款 1000000 贷：债券投资-成本1000000

2022-12-08 21:52:21

舟舟老师

职称：中级会计师,注册会计师

4.98

解题: 0.44w

引用 @ charles 发表的提问：

甲公司2018年1月1日以银行存款19619200元购买乙公司发行的两年期公司债券，购入债券的面值 20000000元票面半年利率为1.5%,每年6月30日和12月3日各确认并收息一次，到期一次还本。甲公司该债券投资的半年实际利率为2% 要求(答案四舍五入，保留整数): (1)编制甲公司2018年1月1日购入乙公司债券时的会计分录。 (2)编制甲公司2018年6月30日确认并收到债券投资利息时的会计分录。 (3)编制甲公司2018年12月31日确认并收到债券投资利息时的会计分录。 (4)编制甲公司2019年12月31日确认最后一年利息、收回本金和最后分享一年利息的会计分录。

借：债权投资——成本20000000 贷：银行存款19619200 债权投资——利息调整20000000-19619200=380800

全部回复

舟舟老师：回复charles借：应收利息20000000*0.015=300000 债权投资——利息调整392384-300000=92384 贷：投资收益19619200*0.02=392384

2022-12-08 21:42:56

舟舟老师：回复charles期末摊余成本=期初摊余成本%2B期初摊余成本*实际利率-票面利息按照这个思路计算就可以了

2022-12-08 21:54:39

刘之寒老师

职称：税务师

4.98

解题: 0.24w

引用 @ 虫二发表的提问：

甲公司2018年1月1日以银行存款1961920元购买乙公司发行的两年期公司债券，购入债券的面值为2000000元，票面半年利率为1.5%,每年6月30日和12月3日各确认并收息一次，到期一次还本。甲公司该债券投资的半年实际利率为2%。要求(答案四舍五入，保留整数): (1)编制甲公司2018年1月1日购入乙公司债券时的会计分录。 (2)编制甲公司2018年6月30日确认并收到债券投资利息时的会计分录。 (3)编制甲公司2018年12月31日确认并收到债券投资利息时的会计分录。 (4)编制甲公司2019年12月31日确认最后一年利息、收回本金和最后一年利息的会计分录。

1、2018.1.1 借：债权投资-成本 2000000 贷：银行存款 1961920 贷：债权投资-利息调整 38080 2、2018.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9238.4 贷：投资收益 39238.4（1961920*2%）借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 3、2018.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9423.17 贷：投资收益 39423.17（1961920%2B9238.4）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 4、2019.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9611.63 （38080-9238.4-9423.17）*2% 贷：投资收益 39611.63 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63）贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000

全部回复

刘之寒老师：回复虫二1、2018.1.1 借：债权投资-成本 2000000 贷：银行存款 1961920 贷：债权投资-利息调整 38080 2、2018.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9238.4 贷：投资收益 39238.4（1961920*2%）借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 3、2018.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9423.17 贷：投资收益 39423.17（1961920+9238.4）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 4、2019.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9611.63贷：投资收益 39611.63（1961920+9238.4+9423.17）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63）贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000 贷：投资收益 39611.63（1961920+9238.4+9423.17）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63）贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000

2022-12-08 22:34:24

刘之寒老师：回复虫二1、2018.1.1 借：债权投资-成本 2000000 贷：银行存款 1961920 债权投资-利息调整 38080 2、2018.6.30 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9238.4 贷：投资收益 39238.4（1961920*2%）借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 3、2018.12.31 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9423.17 贷：投资收益 39423.17（1961920+9238.4）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 4、2019.6.30 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9611.63 贷：投资收益 39611.63（1961920+9238.4+9423.17）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63）贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000

2022-12-08 22:49:33

刘之寒老师：回复虫二以我发的最后一次的为准。

2022-12-08 23:09:17

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

4.99

解题: 17.93w

引用 @ 贤惠的项链发表的提问：

2016年1月1日，星海公司支付价款526730元（包括相关税费），购人当日发行的面值500000元、期限3年、票面利率8%、每年12月31日付息、到期还本的A公司债券作为债券投资。星海公司在取得债券时确定的实际利率为6%。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理： 1.编制购入债券的会计分录 2.采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表日期应收利息实际利率利息收入利息调整摊销账面余额 2016.1.1 2016.12.31 2017.12.31 2018.12.31 3.编制各年年末确认债券利息收益的会计分录 4.编制债券到期收回本金的会计分录

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

全部回复

陈诗晗老师：回复贤惠的项链借债权投资面值 500000 债权投资利息调整 26730 贷银行存款 526730 借应收利息 40000 贷投资收益 526730*6%=31604 债权投资利息调整 8396 借应收利息 40000 贷投资收益（526730-8396）*6%=31100 债权投资利息调整 8900 借应收利息 40000 贷投资收益（526730-8396-8900）*6%=30566 债权投资利息调整 9434 借应收利息 40000 贷投资收益（526730-8396-8900-9434）*6%=30000 债权投资利息调整 10000 借银行存款 500000 贷债权投资面值 500000

2022-12-08 23:31:22

贤惠的项链：回复陈诗晗老师老师这都是哪几个问题的答案有点分不清

2022-12-08 23:45:18

陈诗晗老师：回复贤惠的项链每一个是购入，最后一个是收本金，中间都是持有期间每年的

2022-12-09 00:01:56

会子老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA

0.00

解题: 0w

引用 @ 搞怪的抽屉发表的提问：

.2×18年1月1日，星海公司购入G公司当日发行的面值为500 000元、期限为5年、票面利率为8%、于到期一次还本付息(利息不计复利)的债券并分类为以摊余成本计量的债权投资，实际支付的购买价款(包括交易费用)为397 200元。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理： (1)编制购入债券的会计分录。 (2)编制各年确认利息收入和摊销利息调整的会计分录。 (3)编制债券到期收回债券本息的会计分录。

购入：借：债权投资-成本 500000 -利息调整 102800 贷：银行存款 397200

全部回复

会子老师：回复搞怪的抽屉购入：借：债权投资-成本 500000 贷：债权投资-利息调整 102800 银行存款 397200 同学你好，题目中少了一个实际利率吧？要不然后面没法计算

2022-12-09 00:23:12

阎老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 0.99w

应该是其他债权投资吧，考虑是不是印刷错误。

全部回复

丁丁

职称：中级会计师

5.00

解题: 0.24w

同学，你好！第一年借：债权投资-成本100 -利息调整2.78 贷：其他货币资金102.78 借：债权投资-应计利息5 贷：投资收益4.11 （102.78*4%）债权投资-利息调整 0.89 第二年借：债权投资-应计利息5 贷：投资收益4.28 （102.78+5-0.89）*4% 债权投资-利息调整 0.72 第三年借：债权投资-应计利息5 贷：投资收益3.83 债权投资-利息调整1.17 2.78-0.89-0.72=1.17 借：其他货币资金115 贷：债权投资-面值100 - 应计利息15

全部回复

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

4.98

解题: 7.66w

您好，这个题目是不是有点问题，第一面值金额有问题吗，第二支付价比面值少了这么多，为什么实际利率还会比票面利率小？祝您工作顺利

全部回复

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.98

解题: 14.42w

引用 @ 故意的乌冬面发表的提问：

资料一:2016年1月1日，甲公司以银行存教2030万元购入乙公司当日发行的面值总额为2000万元的4期公司债券，该债券的票面利率为4.2％。债券合同约定，未来4年，每年利息在次年1月1日支付，2019年12月31日ー次性偿还本金并支付最后一年利息。乙公司不能提前回债券，甲公司将该债券投资划分为以余成本计量的金融资产资料二:甲公司在取得乙公司债券时，计算确定该债券投资的实际利率为3.79％，甲公司在每年年未对债券投资的利息收入进行会计处理要求(“债权投资”科目应写出必要的明细科目，利息收入计算保留两位小数，单位:万元)(17分) (1)编制2016年1月1日购入乙公司债券的相关会计分录。 (2)计算甲公司2016年12月31日应确认的债券利息收入，并编制相关会计分录。 (3)计算甲公司2017年1月1日收到乙公司债券利息的相关分录 (4)编制2019年12月31日确认利息收入、收到本金及利息的相关会计分录

(1)借债权投资—成本2000 —利息调整30 贷；银行存款2030

全部回复

暖暖老师：回复故意的乌冬面(2) 甲公司2016年应确认的投资收益=2030×3．79％=76．94(万元) 借；应收利息84(2000×4．2％) 贷；投资收益76．94

2022-12-09 04:47:21

暖暖老师：回复故意的乌冬面借；应收利息84(2000×4．2％) 贷；投资收益76．94 债权投资—利息调整7．06

2022-12-09 05:05:00

暖暖老师：回复故意的乌冬面(3) 借；银行存款84 贷；应收利息84

2022-12-09 05:16:08

暖暖老师：回复故意的乌冬面4、借；银行存款84 贷；应收利息84 借；银行存款2025 贷；债权投资—成本2000 —利息调整15．61(30-7．06-7．33) 投资收益9．39

2022-12-09 05:37:56

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