丫头：回复赵老师 选择第二种的话，摘要就写调整会计科目吗

赵老师：回复丫头摘要就写*月*号凭证.

漂亮的冰淇淋：回复郭老师 需要合并扣税是吧，哪些福利可以不用合并扣税 不合并扣税的怎么记账 合并扣税的怎么记账 不合并扣税的需要单独设一个福利费二级科目吗

郭老师：回复漂亮的冰淇淋你好，是的 能分到个人的这些福利费都需要合并到工资算个税。 如过节发的福利。 如果分不到个人的福利费，比如平时如果你们在餐厅吃饭，福利费的发票是买菜的，这些就不用交个税。

漂亮的冰淇淋：回复郭老师 现在二级科目只有管理费用 -工资-福利费，如果不交个税的我是不是要设一个管理费用-福利费

郭老师：回复漂亮的冰淇淋好都做到这个里面就可以的，不管交不交，你都可以这么做，到时候你申报的时候自己区分一下就行。

漂亮的冰淇淋：回复郭老师 都做里面申报的时候不好找吧

郭老师：回复漂亮的冰淇淋你好，每个月你可以单独分开。

真：回复老江老师 就是在个税申报系统里面的收入额录入工资额加上个人发放的物品的金额算出个税。是这么理解吗？老师！

老江老师：回复真是的，按工资额+实物的公允价，计算个税

AS_陈?：回复萱萱老师 还好转出了。今天考到了

萱萱老师：回复AS_陈?你好，祝你考试顺利

晨均 10463438：回复小洪老师 可以举个例子吗

小洪老师：回复晨均 10463438就是工资申报一并把这个福利计算在内，工资7000，福利500，那么应付工资申报7500

晨均 10463438：回复小洪老师 如果非货币福利是成批购买，发给员工数量按职位高低发放，也是要逐一计算吗，还是可以平均分摊呢

小洪老师：回复晨均 10463438可以平均分摊的，一般平均分摊

晨均 10463438：回复小洪老师 好的，谢谢老师

小洪老师：回复晨均 10463438好的，同学不用客气的。

幸福的溪流：回复袁老师 那计入非货币性福利的也需要合计到职工福利费里面看是否是14%以内可扣除的吗

袁老师：回复幸福的溪流是的

暗香疏影：回复吴月柳 这个不需要交个税对吗，计入非货币性福利的话

吴月柳：回复暗香疏影给某个个人的不管是现金还是非货币性的都需要申报， 不超过3500就不需要交税，超出就需要交

暗香疏影：回复吴月柳 这个他们已经做好余额调节表的怎么做账呢

暗香疏影：回复吴月柳 月末 最后一天刷卡额，要下个月的第一天才到

吴月柳：回复暗香疏影计入其他应收款科目，到账再冲其他应收款

暗香疏影：回复吴月柳 账面上等到账了再确认对吗

吴月柳：回复暗香疏影你是指收入吗？刷卡时就要确认

梁哥：回复蒋飞老师 如果不用开票，收入和销项税额 都是按 公允价值来 计算吗？

蒋飞老师：回复梁哥你好， 对的。

糖糖葫芦：回复王雁鸣老师 为什么不是全员就不要呢？

王雁鸣老师：回复糖糖葫芦您好，不是全员的话，相当于慰问品，根据规定这部分福利是不需要计个税的。

北斗：回复郭老师 那第2的，奖金津贴补贴是入什么内容的核算？

北斗：回复郭老师 请问聚餐这种是属于非货币性福利吗？

北斗：回复郭老师 公司内部组织歌唱比赛的一等奖是属于职工福利吗？

郭老师：回复北斗津贴和补贴是指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴。 津贴。包括：补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴，保健性津贴，技术性津贴，年功性津贴及其他津贴。 物价补贴。包括：为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴。 奖金支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。包括：生产奖；节约奖；劳动竞赛奖；机关、事业单位的奖励工资；其他奖金。 算非货币福利费 算

星球：回复陈诗晗老师 逐年增加怎么处理的呢？

星球：回复陈诗晗老师 而且是说以原计税成本作为计税依据呀

星球：回复陈诗晗老师 收入是按什么价格算

星球：回复陈诗晗老师 麻烦老师解答具体一点

陈诗晗老师：回复星球没明白你逐年增加什么意思 这里有一条规定是，用非货币性资产投资获得长期股权投资。视同销售的收入是在未来5个年度内纳入应纳税所得额。 比如你用一个资产50万按公允价值100万取得长投，你是有50万的利得，你这50万是5年内分期确认应纳税所得额。

星球：回复陈诗晗老师 这是书上的原话，我写错了，是逐年调整

陈诗晗老师：回复星球你看一下我给你的回复 。

星球：回复陈诗晗老师 我就是不知道，逐年调整的分录是怎样的

星球：回复陈诗晗老师 您写的这个我知道的，知道分录会记得清楚一些，而且不容易忘，不然就真成了死记硬背

陈诗晗老师：回复星球这个不需要分录 只是税收优惠，只是你在申报纳税的时候，申报时填写 优惠表

星球：回复陈诗晗老师 那收入就按原计税成本吗？

陈诗晗老师：回复星球是的，收入就是按你正常的公允计入就是了

星球：回复陈诗晗老师 可是书上说，被投资企业要按公允价入帐呢？

星球：回复陈诗晗老师 您看一下，投资方与被投资方的入帐价值不一样，不理解？总感觉那里没有理解对

陈诗晗老师：回复星球是按公允啊，就是你市场价值，不是账面价值，就是我之前给你举例的100万

星球：回复陈诗晗老师 怎样理解，投资方与被投资方按不同的价格入帐呢？所以我就想知道分录是怎样的？每年是如何调整的

陈诗晗老师：回复星球投资方 借，长期股权投资100 贷，固定资产清理50 资产处置损益50 被投资方 借，固定资产100 贷，实收资本100

星球：回复陈诗晗老师 双方都是按公允价值入帐？书上说投资方要按原计税成本也就是50，然后分5年逐年调整呀！我就是不懂这段话用分录如何表达

陈诗晗老师：回复星球你这里确认了50的损益，是5年分期在税法上计入应纳税所得额。会计上的处理是不作调整的。

星球：回复陈诗晗老师 那书上说的投资方按原计税成本作为计税基础体现在那？

陈诗晗老师：回复星球那是税法上的处理，你为什么要把税法和会计混为一坛

星球：回复陈诗晗老师 确实有点晕，就是觉得要有一种办法让会计分录能体现出来就更能理解

陈诗晗老师：回复星球本就是两种课程，你这样非要摄到一起怎么可能呢 你这没办法用分录给你体现

小鱼儿：回复月月老师 分外购和自产两种情况解释呗

月月老师：回复小鱼儿自产的非货币性福利发放后公司确认收入，成本。 外购的情况直接进应付职工薪酬，是需要缴纳个人所得税的。

小鱼儿：回复月月老师 那外购情况下会计分录怎么做？

月月老师：回复小鱼儿借：库存商品 应缴税费-应交增值税（进项税额） 贷： 银行存款/应付账款等 分配：借： 管理费用等 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额转出）