邹老师：回复爱笑的流沙借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：预付账款

小游：回复邹老师 您好老师，请问到货的时候呢？

小游：回复邹老师 到货了，未取得发票

邹老师：回复小游你好，借；原材料，贷；应付账款——暂估

小游：回复邹老师 发票到了，冲暂估吗

邹老师：回复小游你好，是的 根据发票冲销暂估 借；应付账款-暂估 ， 贷；原材料 然后做购进分录，借；原材料，贷；预付账款

小钱钱：回复何老师 请问，暂估入库的原材料是含税价还是不含税价？

何老师：回复小钱钱暂估价为不含税的金额。

小钱钱：回复何老师 谢谢

何老师：回复小钱钱不用客气，很高兴回答你的提问

静待花开：回复王雁鸣老师 9月份收到材料发票价税合计8万元，但未认证未入账，借：原材料， 68,376.07 ，待抵扣税金 11,623.93 贷：原材料， 68,376.07 ，待抵扣税金 11,623.93 。老师，这一步没看明白，怎么这样做啊？

王雁鸣老师：回复静待花开您好，这一步收到发票一借一贷科目一样就行。

静待花开：回复王雁鸣老师 老师，我九月份收到发票但是没入账，到十一月份入账可以吗？分录还是一借一贷科目一样吗？还有老师，开外管证缴纳的印花税怎么入账？开的外管证金额要列入收入吗？谢谢老师

王雁鸣老师：回复静待花开您好，九月份收到发票但是没入账，到十一月份入账可以，分录还是一借一贷科目一样，开外管证缴纳的印花税记入管理费用-印花税中即可，开的外管证金额不要列入收入。

贪玩的火龙果：回复韦老师 怎样分摊？金额上对半分吗？

贪玩的火龙果：回复韦老师 而且根本不是库存商品是原材料啊

韦老师：回复贪玩的火龙果是原材料，按照A材料和C材料的金额比例分摊。

酸奶布丁：回复郭老师 从暂估到收到发票，以及收到发票跟暂估有出入要怎么做，可以详细一点吗

郭老师：回复酸奶布丁借应付账款贷原材料，然后做发票的，借原材料进项贷应付账款。

idear：回复田老师 谢谢老师，那月末还需要怎么处理吗？

田老师：回复idear不客气，工程施工企业工程成本核算的基本程序如下： 　　1.归集各项生产费用。即将本期发生的各项要素费用（如职工薪酬、材料费、折旧费等生产费用），按其用途和发生地点，归集到有关成本费用账户中。 　　2.分配辅助生产费用。期末，归集在“辅助生产成本”账户的费用向各受益对象分配，计入：“机械作业”、“工程施工”等账户。 　　3.分配机械作业费用。期末将归集在“机械作业”账户的费用向各受益对象分配，计入“工程施工”的有关明细账户。 　　4.分配施工间接费用。期末，归集在“间接费用”账户的费用向各工程分配，计入“工程施工”各有关明细账户。 　　5.计算和结转工程成本。期末计算本期已完工程或竣工工程的实际成本，并将竣工工程的实际成本从“工程施工”账户转出，与“工程结算”账户对冲，尚未竣工工程的实际成本仍然保留在“工程施工”账户，不予结转。

idear：回复田老师 谢谢，嘻嘻，那工程施工与工程结算属于什么科目呢？因工程发生的招待费在实务中又该怎么处理？

田老师：回复idear工程施工 工程结算不能说属于什么科目。工程施工一般按照概预算科目走，方便以后工程结算。招待费在归集在“间接费用