咩咩：回复邹老师 旅行社应交税费不是18000-14400吗 老师说还要再减去进项税额？进项税额是什么？

邹老师：回复咩咩同学您好，不同问题请重新提问，谢谢。

咩咩：回复邹老师 我们出售固定资产是申报了增值税的，记入主营业务收入的，要不和申报表上金额不相符，我们是一般纳税人，会计分录和你上面给我说的一样吗？我没懂，请指教下

咩咩：回复邹老师 我们是物流行业，出售的是货车

邹老师：回复咩咩你好，固定资产处置是计入固定资产清理科目核算，而不是主营业务收入的 1固定资产转为清理，借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 2取得清理收入，借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 3结转清理净损益，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

咩咩：回复邹老师 那我之前按照主营业务收入处理，还申报了增值税，该咋办呢

邹老师：回复咩咩你好，本来就需要申报增值税的，只是这个不是通过主营业务收入科目核算，应当通过固定资产清理科目 核算 你需要把主营业务收入调整到固定资产清理 科目核算 如果是当年，这样做调整分录 借；主营业务收入，贷；固定资产清理 如果跨年了就这样做调整分录 借；以前年度损益调整——主营业务收入，贷；固定资产清理

咩咩：回复邹老师 那调了后主营业务收入和增值税申报表上的数据不一致有影响不

诚信是金：回复Hu老师 您好老师，选择1还是2？谢谢您

诚信是金：回复Hu老师 1是待处理财产价值

诚信是金：回复Hu老师 2是处理净收入

Hu老师：回复诚信是金你这是单选题吗？这两个都是待处理财产损溢的二级科目

布袋猫咪：回复暖暖老师 处置价值高于净值，怎么做分录？

暖暖老师：回复布袋猫咪高于的那部分做营业外收入核算

琴琴：回复小洪老师 像我们公司的房屋，构筑物这些，重新整改装修，对固定资产重新定价，这样怎么做会计分录？

小洪老师：回复琴琴你好，是大修理支出的吗。重新定价我这里有点不太理解

琴琴：回复小洪老师 就是大修理支出

小洪老师：回复琴琴你好，大修理支出，借固定资产，贷银行存款，如果是一般修理支出计入管理费用

琴琴：回复小洪老师 我们这是借老板的钱修的？贷记其它应付款吗？还有就是前期提了的折旧怎么做分录呢

小洪老师：回复琴琴你好，是的前期计提的折旧是可以作为成本抵减资产的

Mm：回复邹老师 老师 不是这样做吗？借:固定资产清理 贷:应交税费-应交增值税（销项税额）

邹老师：回复Mm你好，不是的

会计小白：回复玲老师 好的 谢谢哦

玲老师：回复会计小白您好，不客气，祝您工作学习愉快

zmj：回复玲老师 你好，我还想问一下什么情况下会产生固定资产减值准备？

玲老师：回复zmj你好，只有当固定资产2113存在减值迹象时才5261计提准备。 根据资产4102减值准则的规定，资产存在1653减值迹象的，应当估计其可收回金额，然后将所估计的资产可收回金额与其账面价值相比较，以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。 国际会计准则委员会第16号准则规定，当固定资产允许重估时，其价值按重估日的公允价值减去按重估价值计算的累计折旧的余额来表述。若重估发生增值，增值不计入当期损益而列为所有者权益中的单独一项——“重估价盈余”，若发生重估减值，作为费用计入当期损益；若过去已有重估增值并曾贷记重估价盈余，以后再重估时出现重估减值，则先用重估价盈余来抵补，即借记重估价盈余。 　　 我国可以允许一部分高新技术企业对固定资产定期或不定期重估。重估时，固定资产的价值可参照国际会计准则委员会第16号准则，按固定资产重估日的公允价值减去按重估价值计算的累计折旧的余额来确定。然后根据谨慎性原则的要求，采用“账面价值与公允市价孰低”的原则计价。若重估发生增值，则不作任何处理；若重估发生减值，按减值部分的金额借记“固定资产减值损失”，贷记“固定资产减值准备”。 在计提固定资产减值准备时，应注意以下几个问题： 　　 第一，固定资产的减值准备应按照个别项目计算确定。 　　 第二，如果计提减值准备的固定资产因企业兼并等原因法定评估增值而存有计入资本公积准备项目的，则计提的减值准备应先冲减原该项固定资产的资本公积准备项目，不足冲减部分确认为当期的固定资产减值损失。 　　 第三，已确认损失的固定资产的价值又得以恢复，应在原已确认的固定减值损失的数额内转回。这里的“已确认的固定资产减值损失的数额内转回”，是指“固定资产减值准备”科目的贷方实有余额。如果已确认损失的固定资产的价值又得以恢复，应首先转回原计入损益的减值，差额部分再恢复原冲抵的资本公积准备项目。 　　 第四，固定资产在重估价后，提取累计折旧不应受到影响，企业仍按重估前采用的折旧方法和固定资产的历史成本计提折旧。

晓海老师：回复大方的大碗你好！前期提的问题回答没有其他异议的话麻烦评价打分，谢谢！

朱：回复老江老师 老师，原来是，只有盘盈时是计入“以前年度损益调整”的呀？盘亏则和原材料一样的计入\"待处理财产损益“吗？

老江老师：回复朱盘盈，理解为这个固定资产是以前的，不是现在形成的 盘亏，只能是现在少掉的

钱多多：回复邹老师 这个需要卖方给买方开票么

邹老师：回复钱多多你好，需要卖方给买方开票的

钱多多：回复邹老师 那用去税务局备案开票么？还是自己直接用自己税控盘开就行

邹老师：回复钱多多你好，自己直接用自己税控盘开就行

钱多多：回复邹老师 二手车也可以我们自己开票么？13个点么

邹老师：回复钱多多你好，如果是进项税额已经抵扣，是可以的 

钱多多：回复邹老师 我们是净值价格直接卖的，还用开票么？就不涉及资产处置损益，过户费都是对方负责

邹老师：回复钱多多你好，是的，是直接开具发票。 会涉及资产处置损益科目的