满意的美女：回复小丽老师 借 ：固定资产 —融资租入固定资产 309万（甲开的全额本金发票）         未确认融资费用      64.1万（甲分期开利息发票） 贷：长期应付款—甲            279.1万（租金总额）        应付账款— 乙             94万（首付款）

满意的美女：回复小丽老师 借：应付账款—乙   94万     贷：银行存款       94万

满意的美女：回复小丽老师 甲：融资企业  乙：供货设备商 丙：承租人

满意的美女：回复小丽老师  94万丙付给了乙，就是有94万资金流与发票流不一致，么问题吗？

小丽老师：回复满意的美女您好，您是说94万是甲开的发票给丙，但是付款是丙付款给乙吗

满意的美女：回复小丽老师 是的，是这样子的，谢谢

小丽老师：回复满意的美女您好，资金流不一致，合同上有相关条款佐证是可以的。

满意的美女：回复小丽老师 有合同的，谢谢老师

满意的美女：回复小丽老师 那乙怎么确认收入呀？

满意的美女：回复小丽老师 乙开票给甲吗？

小丽老师：回复满意的美女乙一般是收取甲的佣金，乙的收入不是利息全额

满意的美女：回复小丽老师 甲：融资企业  乙：供货设备商 丙：承租人

满意的美女：回复小丽老师 供货设备商怎么确认收入呀？谢谢老师

小丽老师：回复满意的美女出租方借：长期应收款——应收融资租赁款         贷：融资租赁资产(租赁资产原账面价值)        银行存款(初始直接费用)        营业外收入(租赁资产公允价值大于原账面价值)        未实现融资收益 

朴老师：回复beIief初始确认利率如果可知悉内含报酬率优先选择内含报酬率 如不能获得用租赁合同规定的利率 如均不能获得用同期银行贷款利率 如每年租金为r现值为

朴老师：回复beIief确认租金费用时 借管理费用等费用科目 贷银行存款或预付账款等

beIief：回复朴老师 谢谢老师 付款时间不能按约定时间

朴老师：回复beIief那你就再加上超期的利息。满意请给五星好评，谢谢

申冉：回复紫藤老师 折旧怎么处理

申冉：回复紫藤老师 融资租入固定资产没有准确的入帐价值怎么入帐

着急的身影：回复老江老师 还没有做。就是现在收到了租赁

着急的身影：回复老江老师 就是这个业务这个月才签的合同，然后就立刻开票过来了

老江老师：回复着急的身影企业所得税法实施条例第五十八条　固定资产按照以下方法确定计税基础： ……… (三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础； 1、付款总额=现在将来要付的总额 2、假设增值税率13%，将付款总额价税分离：固定资产原值A 增值税为 B 分录参考 借 固定资产 A 应交税费-应交增值税（待认证进项税额） B 贷 银行存款 （首付金额） 长期应付款 以后各期要付的 折旧 按正常的固定资产折旧 每项收到融资公司开来的发票，根据票上的税额： 借 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额） 借 长期应付款 贷 银行存款 （票上的金额在固定资产初始化的时候，已经列支了，这里就不管他了）

着急的身影：回复老江老师 那我的这个金额就看合同那边咯？

着急的身影：回复老江老师 税费也是预估的吧

老江老师：回复着急的身影不是估计的，可以准确计算的（看合同）

着急的身影：回复老江老师 好的，谢谢你

老江老师：回复着急的身影不客气 祝工作愉快 ！

hhy：回复朴老师 老师，我们小企业会计准则没有未确认融资费用科目，我以前用其它应收款代替的

朴老师：回复hhy可以的，你用这个科目代替就行了

hhy：回复朴老师 我现在收到利息专用发票不知道怎么做了，利息金额是12700.7元，税额是1651.09元，我该怎么做凭证呢，借：财务费用14351.79利息发票上价税合计的金额，贷：其它应收款14351.79然后再借：应交税费～进项税1651.09贷：财务费用1651.09吗，我这个做法对吗？

朴老师：回复hhy嗯，这样做就可以的哦

霞：回复郭老师 就是说，是计入 营业外收入，营业外支出，这两个，还是说计入资产处置损益？

郭老师：回复霞营业外收入，营业外支出

海百合：回复陈诗晗老师 谢谢老师,就是这个未确认融资费用需要按实际利率法每月分摊吗,这样不是很麻烦吗,可不可以一年摊一次

陈诗晗老师：回复海百合是的，这个原则是按月分摊的

海百合：回复陈诗晗老师 老师,这个不会摊啊,请老师帮忙做两期的摊销

陈诗晗老师：回复海百合1期，总欠款金额×8.3245% 2期，(总欠款-42292➕上一期滩销的融资费用)×8.3245%

*四叶草*：回复金子老师 我们租别的公司的土地，应列为什么

金子老师：回复*四叶草*如果是1年以上的租金计入“长期待摊费用-地租”，每月摊销: 　　支付租金 　　借:长期待摊费用-地租 　　贷:银行存款、现金等 　　摊销租金(注:若土地作为厂房则计入制造费用) 　　借:管理费用-租赁费 　　贷:长期待摊费用-地租

*四叶草*：回复金子老师 老师，如果公司统计租赁资料明细，我该不该把租别的公司的土地也列进去？

金子老师：回复*四叶草*学员，我认为需要列进去，不过具体还要看您司的内部要求。

张伟老师：回复爱笑的流沙ABCD

张伟老师：回复爱笑的流沙ABCD

张伟老师：回复爱笑的流沙ABCD

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