玉山-叶子：回复朴老师 资产原值包含已经清理掉的固定资产吗？包含已经计提完折旧的固定资产的原值吗

朴老师：回复玉山-叶子原值是指原始的入账价值

玉山-叶子：回复朴老师 请回答我上面的问题，好吗？包含还是不包含，直白点的，谢谢

朴老师：回复玉山-叶子固定资产原值，就是固定资产最初的价值。如机器的购进时候的价值，房产落成时的价值。不知道你说的已经计提完折旧的固定资产是不是全部提完的。已经计提完了，不影响原值，影响的是净值

朴老师：回复玉山-叶子折旧完这个固定资产在账上那个数还是不变的。

玉山-叶子：回复朴老师 那卖掉的固定资产原值还算到固定资产原值里吗？

朴老师：回复玉山-叶子不用，你都清理了就没有了

玉山-叶子：回复朴老师 未计提完折旧的固定资产要调增吗，本年度卖了1辆汽车原值为34万，原来折旧年限4年，残值为1.6万，现在提了18万就卖掉了，这张表格怎么填写

玉山-叶子：回复朴老师 固定资产原值是不是一定要大于累积折旧的金额？累积折旧一定要大余本年折旧？

朴老师：回复玉山-叶子是的，累计折旧=固定资产-预计净残值 累计折旧>固定资产原值,一定不行。累计折旧金额按实际用的折旧方法计算。并没有规定本年度的折旧一定要大于以前年底折旧。

玉山-叶子：回复朴老师 前面的那个问题呢

朴老师：回复玉山-叶子未折旧完的要卖直接计入固定资产清理就可以了

玉山-叶子：回复朴老师 我是在问汇算清缴的资产折旧这张表，有未计提完折旧处理的固定资产在填这张表时要不要纳税调增值，资产计税

朴老师：回复玉山-叶子不用调增的哦，你作固定资产清理的时候已经交税了

玉山-叶子：回复朴老师 老师，总结下来，本年度有未计提完折旧的固定资产卖掉了，汇算清缴的时候，资产原值=未卖掉的固定资产原值（本年度卖掉的要去掉），本年折旧=累积折旧的贷方发生额，累积折旧=所有年度的累积折旧的贷方发生额，资产计税基础=资产原值，税收折旧额=本年折旧额，这样理解对吗

朴老师：回复玉山-叶子对，就是这样的，满意请给五星好评，谢谢

玉山-叶子：回复朴老师 资产原值可以小于累积折旧吗？

朴老师：回复玉山-叶子不会呀，原值怎么可能小于累计折旧的。累计折旧≤固定资产原值

战海骑士：回复辜老师 那不对啊，从本质来看，确实是要减去固定资产清理，只是因为固定资产清理科目被结转到当期损益了，不管怎么着，余额肯定都是为零的，都到损益类科目去了。那资产负债表的固定资产项目就减不到清理的固定资产的这部分价值了啊

辜老师：回复战海骑士因为你固定资产清理，可能当月没有经过审批，没有转到损益，就会有可能存在余额，报表上就会考虑这个余额，结转了，余额就是0了

战海骑士：回复辜老师 哦哦，还需要审批的啊，这么说我就明白了，感谢老师

辜老师：回复战海骑士好的，客气，帮到你就好

战海骑士：回复辜老师 老师，我还有个问题，账面余额是体现在账户里，还是在资产负债表的期初余额？

辜老师：回复战海骑士你的报表格式是怎么样的

战海骑士：回复辜老师 账户式的啊！

辜老师：回复战海骑士不是，现在报表格式有变更，之前固定资产清理，是有个单独的报表项目，现在固定资产清理是并入固定资产里面的

战海骑士：回复辜老师 老师，我是后面那种，最新的

辜老师：回复战海骑士那就就把固定资产清理的期末余额加到固定资产的期末数里面就可以，期初余额就计入期初数

战海骑士：回复辜老师

辜老师：回复战海骑士不对，你这个报表固定资产要看固定资产、累计折旧、减值准备、清理的期末余额

战海骑士：回复辜老师 老师，我知道这不对，报表的固定资产项目。用的是固定资产科目的期末余额减的，是不是累计折旧会分摊到费用，固定资产减值准备呢？固定资产清理假设无其他收支…

辜老师：回复战海骑士你是手工帐还是软件做账

战海骑士：回复辜老师 我是在学习老师，准备考证

辜老师：回复战海骑士这样啊，报表的上的固定资产，你要看各个科目的期末余额的，固定资产期末数=固定资产原值期末借方余额-累计折旧贷方余额—固定资产减值准备期末余额+固定资产清理的期末余额

丽莉：回复朱立老师 累计折旧：13200. 固定资产减值准备，怎么算？是多少？

朱立老师：回复丽莉净值是55000-13200=41800   售价是30000  减值就是41800-30000=11800

丽莉：回复朱立老师 净值图片给出的是25000

朱立老师：回复丽莉图片上的这就是30000 净值=原值-折旧=55000-30000=25000

丽莉：回复朱立老师 老师！麻烦有空帮我看一下，分录，感觉我写不下去了，平不了

朱立老师：回复丽莉抱歉 有点事  稍等看下

朱立老师：回复丽莉固定资产的处置过程 借固定资产清理25000 累计折旧30000 贷固定资产55000 借银行存款35100 贷固定资产清理30000 应交税费-应交增值税（销）5100 借固定资产清理1000 贷银行存款1000 借固定资产清理4000 贷资产处置损益4000

奋斗的跳跳糖：回复辜老师 一般使用年限自己预估就行了对吧

辜老师：回复奋斗的跳跳糖是的，是自己预估确定的

Janice：回复玲老师 没有费用，没有卖了，还是在正常使用中

玲老师：回复Janice是的，上面发你的是完整的分录，没有的科目你就不写，然后结转处置损益

Janice：回复玲老师 资产处置损益是哪个科目下的？

玲老师：回复Janice资产出资损益是一级科目损益类科目

梦醒时分：回复李霞老师 没有后面的凭证，怎么能平固定资产呢？

梦醒时分：回复李霞老师 劳务派遣公司给派遣员工的工资是做主营业务成本的，但是出现负数工资呢？是冲主营业务成本吗？

李霞老师：回复梦醒时分嗯，怎么会出现负数工资呢？是计提的少，然后发放的多吗。

李霞老师：回复梦醒时分固定资产它会在你报表上呆着，然后后期累计折旧加上残值等于固定资产的时候，你就可以把这个固定资产从你报表上删除。

梦醒时分：回复李霞老师 借支多了还有扣水电费，餐费等。到账的负数工资。

梦醒时分：回复李霞老师 那累计折旧+残值等于固定资产时，最后还是要做  借累计折旧，固定资产净残值，贷固定资产。是吗？

李霞老师：回复梦醒时分固定资产折旧完之后，若是继续使用，不需要做会计处理，

燎原老师：回复　虚室有余闲企业基本生产车间所使用的固定资产，其折旧计入制造费用;管理部门所使用的固定资产，其折旧计入管理费用；销售部门所使用的固定资产，其折旧计入销售费用；自行建造固定资产过程中使用的固定资产，其折旧计入在建工程成本；经营租出的固定资产，其折旧计入其他业务成本;未使用的固定资产，其折旧计入管理费用；企业研发无形资产时使用的固定资产，其折旧计入研发支出; 企业将自有的房屋无偿提供给职工使用，其折旧应计入应付职工薪酬。

战海骑士：回复宸宸老师 那不对啊，从本质来看，确实是要减去固定资产清理，只是因为固定资产清理科目被结转到当期损益了，不管怎么着，余额肯定都是为零的，都到损益类科目去了。那资产负债表的固定资产项目就减不到清理的固定资产的这部分价值了啊

宸宸老师：回复战海骑士您好，可能存在结转了固定资产账面价值的，但是实际还没有出售，还有发生的清理费用等还没结转的情况。。

战海骑士：回复宸宸老师 哦，那老师，如果已经结转了固定资产的账面价值，是不是也不用减累计折旧和固定资产减值准备了？

宸宸老师：回复战海骑士您好，账面价值就是已经减去累计折旧和减值准备的孰了 账面净值=账面原价-折旧 账面价值=账面原价-折旧-减值准备

战海骑士：回复宸宸老师 老师，那我问您一个问题，账面余额体现在哪里？是在账户里，还是资产负债表中的期初余额？

宸宸老师：回复战海骑士您好，资产负债表里的数据是“账面价值”。账面余额不体现在资产负债表的。 但是分录里有体现的

战海骑士：回复宸宸老师 那资产负债表中上期的期末余额可认为是本期的账面余额么？

宸宸老师：回复战海骑士您好，不一定的，资产负债表的期末余额是账面价值。 本期的账面余额是没有折旧/减值过的金额

战海骑士：回复宸宸老师

宸宸老师：回复战海骑士您好，如果您“固定资产清理”科目没有结转的，您最后一行的固定资产“列示”是对的。

战海骑士：回复宸宸老师 不对啊老师，我觉得应该是250万-50万-30万-20万＝150万啊，账面价值应该＝150万啊

宸宸老师：回复战海骑士您好，您右上角给的丁字账，是账面余额的金额呀