半城烟沙：回复张艳老师 那建筑业呢？以什么确认成本？ 收入的确认呢？是按什么确认收入？

张艳老师：回复半城烟沙建筑业是要根据完工百分比确认成本和收入的。

半城烟沙：回复张艳老师 老师，实帐中哪有按实际发生的成本确认的啊，

半城烟沙：回复张艳老师 老师，如果他们是做教育的，有外购材料给对方学校装饰等，要有入库的材料等，那怎么按他们说的成本核算呀？成本核算不都是工业的吗？这个不是自己生产的，就是购的产品，月底怎么进行成本核算呢？

张艳老师：回复半城烟沙1、如果要是面试的话，个人建议还是要按所学到的知识回答，至于实务中特殊的安排处理，那就太多了，没有统一的答案。 2、如果是做教育的话，成本可以是老师和管理人员的工资和场地的租赁费 3、成本核算除了工业企业会用到，其他行业也会用到的，毕竟税法也会有收入和成本匹配的原则嘛 4、如果是购销的商贸企业，成本就是已销售出去的产品的成本。

半城烟沙：回复张艳老师 收入和成本匹配，那就是成本有了才确认当期收入是吧？ 做教育的，有一些外购商品材料等，这些成本怎么归集呀？他们说要有点成本核算，我想明白这个成本核算不就是我购的商品入库，然后用于给别的学校装饰了，这个怎么做帐呢？购入时：借：库存商品 贷；银行存款，这个库存商品的进价不就是实际成本吗？？？？月底结转到主营成本就行了，但是这个库存商品外购材料并不销售，而是用于给别的学校装饰了，那这个做帐？？/怎么进行成本核算？？

张艳老师：回复半城烟沙1、这个是要这样理解的，有收入的话，是一定要匹配成本的。没有收入，会是需要确认成本的发生的。 2、将采购的装饰品转入主营业务成本就是核算成本了，您应该广义的去理解这个成本的概念。比如有的公司规模小，甚至不核算期间费用，都记录在主营业务成本科目下了。

半城烟沙：回复张艳老师 老师，这个采购的装修品等，怎么转入呀，比如：采购时，借：库存商品 贷：现金 月中进行装修了，借：主营成本，贷：库存商品 不就是这样吗？ 如果是内帐的话，核算实际成本时，不就是当时进的价格就是实际成本吗？当月领用了哪些商品，这些商品的成本直接结转到主营成本里去，这不就是成本核算吗？

半城烟沙：回复张艳老师 老师，这个不需要再归集什么人工费进行配比吧？

张艳老师：回复半城烟沙您要是这样说的话，您的问题那就没有解答标准了，一千个企业会有一万种处理方法了。您既然去面试的话，那就无法回答了。您说是吗？个人建议还是要按会计准则和税法的要求来回答面试问题才好。

半城烟沙：回复张艳老师 我问的问题我觉得没毛病呀，我问的是实际操作中遇到的问题，不是光书面知识，如果只是书面的知道我自己看书就行了吧

张艳老师：回复半城烟沙您说的是没错的，但是有些东西是可以拿到台面上说的，有些是不能的。您去面试毕竟是要说台面上的数字。记得以前看过一个小笑话，说三个人去应聘会计工作，只有那个回答说老板让怎么做账我就怎么做账的会计应聘了，这只是一个笑话，如果实际中真要是这样的话，估计那个老板连同会计指定会吃牢饭了。 个人观点，仅供参考。

妍妍：回复王晶老师 比如是软件企业

王晶老师：回复妍妍软件企业根据从事的相关内容，主要内部控制是研发，要控制研发核心在于做好事先的预算

板栗：回复venus老师 我就问了个民非企业期末结转的问题

venus老师：回复板栗同学，你能不能把图片发过来看下，你之前做的分录是什么

板栗：回复venus老师 分录是 借固定资产360 贷现金360，借管理费用–非限定管理费用–固定资产折旧360 贷累计折旧360

venus老师：回复板栗分录没有问题，同学，这个固定资产没有出现报废问题吧

venus老师：回复板栗有一个问题就是你们资产负债表，固定资产的公式是不是错误的

板栗：回复venus老师 好的老师，我看一下公式，谢谢哈

venus老师：回复板栗好的呢同学，祝你生活愉快

小谭：回复bamboo老师 我最主要是没有经验

bamboo老师：回复小谭那您可以先找个简单点的工作 或者说自己亲戚家的单位 再或者知道倒闭的单位 就说这些单位就好了

邹老师：回复爱笑的流沙请问你想问的问题具体是？有什么可以帮你的

优美的西牛：回复暖暖老师 好的！

暖暖老师：回复优美的西牛1借主营业务收入1100000 其他业务收入10000 营业外收入1000 投资收益50000 贷本年利润171000

暖暖老师：回复优美的西牛2借本年利润995959.50 贷主营业务成本807951.50 税金及附加13362 其他业务成本9000 营业外支出50000 管理费用108746.98 财务费用5000 销售费用1900

暖暖老师：回复优美的西牛第一个会计分录的金额应该是1161000

暖暖老师：回复优美的西牛3本年利润1161000-995959.50=165040.5

暖暖老师：回复优美的西牛165040.5*25%=41260.13 借所得税41260.13 贷应交税费应交所得税41260.13

暖暖老师：回复优美的西牛4借本年利润41260.13 贷所得税41260.13

暖暖老师：回复优美的西牛5借本年利润123780.38 贷利润分配未分配利润123780.38

暖暖老师：回复优美的西牛6借利润分配12378.04 贷盈余公积法定盈余公积12378.04

暖暖老师：回复优美的西牛7借利润分配49512.15 贷应付股利49512.15

邹老师：回复爱笑的流沙就把完成的会计资料按公司规定归档保管好就是了