陈诗晗老师：回复卿稚这是后面的，你看一下

卿稚：回复陈诗晗老师 第一车间的完工半成品数量是多少

陈诗晗老师：回复卿稚1800，那是已知数据，同学。

卿稚：回复陈诗晗老师 哦哦，我以为那个是完工产品

陈诗晗老师：回复卿稚不是的，你那是一车间的完工产品，就是半成品

卿稚：回复陈诗晗老师 能麻烦写一下月末在产品数量和月末在产品约当产量吗

卿稚：回复陈诗晗老师 这点不是很懂

陈诗晗老师：回复卿稚我给你这图片上你总约当量减掉你已知数据完工数量，就是约当量的。 你自己计算一下。

卿稚：回复陈诗晗老师 那一车间完工半成品成本和月末在产品成本的公式可以说一下吗

陈诗晗老师：回复卿稚完工半成品=你图片中一车间已知数据完工数量。 月末在产品，材料等于在产品数量， 人工和费用的=在产品*约当 比例

卿稚：回复陈诗晗老师 还是麻烦列个算式

卿稚：回复陈诗晗老师 各列一个算式

陈诗晗老师：回复卿稚约当产量=在产品数量*约当比例

秀秀老师：回复一支梅显然该企业选择购买金额*10%计算的进项税，购买金额减掉进项税后入农产品账面价值22620,可以计算得购买金额22620/（1-10%）=25133.33 进项税25133.33*10%=2513.33

一支梅：回复秀秀老师 明白了，这批农产品已经按10%抵过进项了

一支梅：回复秀秀老师 但是为什么是22620/（1-10%）

一支梅：回复秀秀老师 农产品的进项税额不是22620直接*10%吗？

一支梅：回复秀秀老师 题目给的是账面成本22620，是我对账面成本理解不对吗？

一支梅：回复秀秀老师 账面成本22620是含税价？

秀秀老师：回复一支梅按购买金额*10% 22620不是购买金额，是购买金额扣除进项税之后的金额去的成本

一支梅：回复秀秀老师 账面成本 账面成本是指在账面登记的成本，它包括账面记录的产品生产的实际成本，也指一项资产账面上反映的获取成本。 资产的账面成本一般是其账面价值，如各项存货的账面成本和各类固定资产的账面成本等。如有备抵账户的，其账面成本应以扣除其备抵后的净值来反映。如固定资产账面原始成本减去累计折旧后的余额、称为账面净值，或账面净成本等[1] 。 存货的账面价值=账面成本—计提的存货跌价准备金额 例如，对于一般纳税人购进免税农产品时，购进企业购入农产品的账面成本应该等于其实际成本，也即购买价格减去其可以用来抵扣的增值税进项税额。所以，购入免税农产品的实际成本（账面成本）小于其购买价格。

一支梅：回复秀秀老师 这是我查：账面成本的解释

一支梅：回复秀秀老师 哦，我好像明白了，22620/（1-10%），这是算出购买农产品当时购进的价格

一支梅：回复秀秀老师 谢谢老师！您辛苦了，看我自己逗自己

秀秀老师：回复一支梅不客气，很高兴能够帮助到你

霄慧：回复暖暖老师 下次讲解换个人，像张艺就不错。你们这不是误人子弟。自己都讲不明白，让人家怎么听得明白。还一直问人家明白不。压不知在说什么。你们谁来完整解答下。

暖暖老师：回复霄慧我们会反馈费你说的问题

暖暖老师：回复霄慧借无形资产200 贷银行存款200

暖暖老师：回复霄慧2018年末的账面价值200-200/10*2=160

暖暖老师：回复霄慧现在账面价值是100，发生了减值

暖暖老师：回复霄慧2019年1月账面价值就是100，尚可摊销4年

暖暖老师：回复霄慧2019年摊销金额就是100/4=25

霄慧：回复暖暖老师 100是200-40-60得来的？

暖暖老师：回复霄慧100时题目直接告诉你的

菁菁：回复李李老师 李老师，可以讲出您是如何理解的吗

李李老师：回复菁菁您好，股利增长模型法求普通股资本成本的公式,其应用前提是股利不固定,但每年以固定增长率增长。 根据折现原理： P。*（1-f）=D1/(1+k)+ D1*(1+g)/(1+k)^2…D1*(1+g)^(n-1)/(1+k)^n 可以看到，等式的右边有等比数例求和，且n趋于无穷大，用化简的公式（高中数学知识），可以求得： K=D1/[P。*（1-f）]+g

小木木123：回复零零老师 那老师不是只增加7500*0.25  为什么要7500*1.25

零零老师：回复小木木123期末所有者权益=期初所有者权益+净利润1 净利润1=净利润0*（1+25%）

零零老师：回复小木木123净利润1就是增加额

yoyo：回复方老师 怎么处理？规定怎么处理？

方老师：回复yoyo你说下你具体的业务内容。

yoyo：回复方老师 开了租赁发票给对方，是对方交半年的房租，我开半年的发票给对方！那么增值税怎么处理？

方老师：回复yoyo借银行存款 贷其他业务收入 预收账款 应交税费-应交增值税 其他业务收入确认一个月的，其他部分分5个月确认。

雪中一片云：回复郭老师 一般纳税人

雪中一片云：回复郭老师 办理了免税备案

雪中一片云：回复郭老师 资产处置损益940元对吧

郭老师：回复雪中一片云免税备案？也就是不交税了，增值税不交是0

雪中一片云：回复郭老师 940元应交的增值税作为营业外收入吗

郭老师：回复雪中一片云不交增值税应交税费结转到营业外收入

蒋飞老师：回复Smile 将取得的价款100扣除无形资产的账面价值（120-50）及相关税费6后的差额作为资产处置损益24 100-（120-50）-6=24

yoyo：回复方老师 你回说：借银行存款 贷其他业务收入 预收账款 应交税费-应交增值税 其他业务收入确认一个月的，其他部分分5个月确认。现在是银行存款收到了6个月了，你这样处理，我增值税，季报时，应交增值税有余额了？

方老师：回复yoyo申报时按6个月的收入填。

yoyo：回复方老师 对于《增值税会计处理规定》财会[2016]22号中所述“按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点”，争对上面的业务，我想问的是做账时，小规模纳税人，增值税未交的部份，要不要通过：应交税费-待转销项税额，这个处理？

方老师：回复yoyo不用，增值税纳税义务已发生。